浅析企业非财务因素分析对商业银行授信审批的作用

陈杰

摘要：就目前来说，如果信贷企业需要获得商业银行的授信审批，商业银行就需要针对信贷企业在授信决策过程中的财务做法进行分析，并且还应当对企业的非财务因素进行风险评估，才能对信贷企业进行相应的授信决策。但值得注意的是，非信贷因素和财务因素并非两种类似的因素条件，而两者之间存在较大的差异，这就导致企业的财务因素可靠性较低，影响了财务的有效量化评估。在进行授信管理的过程中，如果商业银行需要应用非财务因素对其进行评价，依旧存在一定的困难。所以商业银行应当加强自身的制度建设，并对授信审批工作加以分析和进步，使目前授信困难现状能得到解决。而在进行授信审批时，还应当尽可能应用非财务因素对其进行授信。

关键词：企业；非财务因素；商业因素；授信审批；财务分析

商业银行的信贷审批部门通常采用会议等形式来对客户的信贷需求进行分析，结合客户的综合需求，来明确客户所需要的信贷业务规模和品种，并根据客户的信贷需求，提出相应的担保条件，从而满足客户的信贷需求。综合来说，信贷审批环节会对商业银行的信贷资产造成一定的影响，所以商业银行在进行相应的客户审批时，应当了解客户的风险偏好和战略意识，并形成自主的信贷审批方案，这也是商业银行在进行信贷活动时的主要内容。在商业银行的授信审批时，应当对企业的非财务因素进行分析，切不可仅仅对财务因素引起重视，这对企业的发展和银行的商业活动来说有至关重要的意义，所以无论是具有信贷需求的企业还是商业银行，都应当引起高度重视。本文中探究了企业非财务因素对商业银行进行授信审批的作用，并提供了相应的理论基础，以促进商业银行更好的进行授信审批活动。

一、商业银行在进行授权分析时，非财务因素的分析必要性

非财务因素并不仅仅是企业在进行商业运营时的非货币因素，但非财务因素会对企业的生产经营活动造成直接影响，而企业的整体结构和人员素质与企业的发展有十分密切的关系。企业的管理规范和企业的安全生产是保证企业顺利开展商业活动的基础。所以如果出现了安全管理问题，就会对商业银行的管理规范造成影响，甚至还有可能对商业银行正常的信贷活动造成巨大的打击，影响企业的正常运营和管理。所以在现代经济发展的背景下，越来越多的银行管理人员对企业中的非财务因素也逐渐引起了高度重视，而在进行非财务因素的管理和分析时，也提供了更多人力和物力来对企业的经营状况进行管理以获得最好的管理效果。

（一）评估借款人的还款能力

这对借款人的还款能力进行分析和评估时，审批人员应当对还款人的各项财务指标进行分析，并更好的对还款人的还款能力进行评估，充分考虑还款人的借贷数据和历史还款能力，通过定量分析的方式来对还款人的各项状况进行了解，这样能够有效降低商业银行在基金业代时的风险，保持持续经营。而在实际管理过程中，无论是行业风险还是企业经营风险，都会对还款人的，实际还款情况造成一定的影响，所以银行在进行信贷评估时，不仅应当评估还款人的还款能力，还应当注重企业在进行经营时可能存在的风险，并将其作为还款能力的误差值进行分析，这样能够有效提高商业银行在进行财务指标定量分析时的可靠性，从而对还款人的还款能力进行全面且客观的评估。

（二）评估还款人的还款意愿

商业银行在进行实际工作时，贷款应当定期对开款本息进行收回，而借款人的还款能力对还款的可信度會造成一定的影响。除此之外，借款人的还款意愿也对还款工作的顺利开展也是重要基础。就目前来说，商业活动中也存在一定的不良贷款状况，这通常是借款人在进行企业经营或日常活动时，出现了资金周转不畅，而借款人就需要通过从其他部分借款来对其他的债务进行偿还，这就会提高借款人的信用风险。所以商业银行在进行贷款活动时，应当充分了解借款人的正常活动和经营状况，并关注市场风险，重视还款人的信用状况，并对非财务因素进行充分分析，这样能够提高商业银行授信审批的可靠性。

二、商业银行分析非财务因素内容

（一）分析借款人的行业风险

企业在进行常规商业运营时，存在一定的商业成本，而其中又分为固定成本和变动成本。固定成本和变动成本之间的比例，可以作为商业运营过程中的标杆，可以通过对变动成本和固定成本进行分析，来确定企业的经营状况。由于每个行业的成本结构都有所差异，而企业杠杆和经营规模对企业的盈利能力分析来说有较为直接的影响。所以如果企业的固定成本较高，这就说明企业在经营过程中，能够对自身的财务状况进行良好的控制，随着企业的生产规模扩大，平均成本也会逐渐降低，这就有效提高了企业的经营效率，说明企业具有较好的经营状况，企业的信贷能力自然也会更高。但如果企业的变动成本占比较大，这说明企业在进行运营时，不确定因素较多，这不仅会对企业的经营状况产生影响，还有可能导致企业出现信贷危机。行业成本结构会对企业的贷款结构造成影响，如果企业，属于高经营的杠杆企业，则具有较大的长期贷款需求，而低经营杠杆企业则对短期贷款有更多的需求。所以银行在进行信贷时，应当根据企业的商务类型进行分析。

（二）分析借款人的经营分析

在对企业的经营风险进行分析时，应当了解企业的行业状况，并对经营的状况进行评估，从而分析企业的经营风险程度，而在进行风险程度分析时，应当考量企业的综合特质和战略目标，具体包括企业的规模和客户的数量，以及对产品的依赖性等各个方面，其中涉及到的因素较为复杂，所以商业银行在进行经营状况分析时，应当格外注重这一点。

而在进行企业的战略目标分析时，借款人应当为商业银行提供自身良好的发展目标，并根据企业经营现状，制定出科学且具有针对性的规划和发展策略，这对于提高借款人的信贷，水平有较高的意义。

银行在进行分析时，还应当注重分析企业经营产品与市场的匹配性，只有符合市场需求来对商品进行生产，才能保证企业在运营过程中以持续的状态进行，新颖商业活动，这也是保证企业收入的重要因素，所以会对企业的生产效率造成直接影响而生产分析主要是分析企业在进行活动生产时，保持连续性的生产和技术变化，这对于企业的灾害易损程度评估来说有积极意义。如果企业在进行生产时，需要进行较高的生产成本需求，通常来说，企业也具有较高的生产连续性。而在发生技术变化和市场变动时，企业的抗灾害能力和适应能力也有较高的水平，企业面临的风险也较低，对于这类企业，商业银行可以在一定程度上适当提高企业的信贷额度，这样对于企业的经营来说也有积极的意义。但如果企业生产成本较低，则说明企业在发生灾害时容易受到影响，对企业的经营状况会造成一定的损伤，所以银行在对这类企业进行借贷时，应当充分评价企业的状况，尽可能采用小额度的短期信贷方案，避免对银行的资产造成影响。

三、总结

通过以上的相关论述，商业银行需要建立起完善的社会征信系统，这才能有效提高商业银行的信贷管理水平，通过企业的信贷分析来降低银行的信贷活动成本，这对于我国的信用建设来说有积极意义。并且在进行相应的信贷管理时，建立统一且完善的评价标准，能够有效提高企业的管理规模，为我国现代经济建设提供帮助。

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