深化业财融合 加快向经营财务转型

□ 姜 川

以制度和业务流程优化为切入点，进一步健全资金集中、全面预算、资本运营、财务信息和内部控制等五大管理体系，搭好融合平台，稳步推进财务转型发展。

中韩石化财务人员协同成品料仓物流人员对成品进行月底盘点。付松 摄

集团公司正在构建以建设国际一流财务为引领，立足“一体两翼”财务管理体系建设成果，纵深推进以战略财务、经营财务、共享财务、专家团队为主要内容的“四位一体”的财务管理模式。向经营财务加快转型，既是集团公司对企业财务的定位，也是企业财务今后一段时期内的主要任务和工作方向。围绕推动企业财务向经营财务转型的目标，相关部门与企业应共同探讨财务转型的方向和实施过程，引导企业积极落实集团公司赋予的“经营财务”定位，切实担负起“业务伙伴”职责，为提高企业发展质量和效益提供支撑。

财务转型设计

谋划发展战略。就是解决转型目标的问题。企业应建立“两个三年”和“两个十年”财务发展规划和财务转型工作方案，明确今后一个时期内的财务发展蓝图和发展路径。转型总体思路是建立与企业发展相适应的特色管理组织架构和管理模式，一方面是做好财务绩效评价、全面预算管理、成本管理、资金管理、资产运营、税务筹划、风险管控、会计管理，确保各项财务业务依法合规；另一方面深化财务与业务融合，做好企业生产经营全过程价值链管理，推动总部战略目标的落实和企业经营目标的实现。

调整优化职责。就是解决职责分工的问题。开展两个层面的财务管理职责梳理和优化。梳理企业机构的职能和责任，明确各机构在预算管理、成本管理、资金管理等财务管理中的职责。在财务工作层面，建立财务人员岗位职责模板，通过将财务指标、重点工作、工作标准、工作流程写进岗位职责，实现财务管理工作目标化和清单化。优化方向是深化全业务链价值管理、深化管理会计应用和强化财务基础管理。

完善体制机制。就是解决如何转型的问题。一是健全五大体系。以制度和业务流程优化为切入点，进一步健全资金集中、全面预算、资本运营、财务信息和内部控制等五大管理体系。二是搭好业财融合平台。以预算编制、生产调度、产销协调、计划排产、项目投资等经营管理活动为平台，事前、事中、事后全方面支撑和服务企业经济活动，全方位优化资源配置、强化财务管控和服务决策支撑。三是抓准切入点。按照“大抓基层”“深化业财融合”“坚持问题导向”等工作要求，大力开展班组经济核算、财务委派制和项目管理制，稳步推进财务转型发展。

提高人员素质，为财务转型提供保障

坚持和谐财会文化建设。海尔总裁张瑞敏说过，“一个人有抵触情绪，十个人去管他也没用，我们要追求全员自主管理。”在新的时期，通过政策宣传、工作研讨、案例分析等方式，传递新的财务工作理念，“从严管理”“程序正义”“合法合规”等新的养分正在逐步融合，使得财务转型发展的基础更加坚实可靠。

确保总会计师职责落地。在认真落实总会计师重大决策事项的参与权、重大财务事项的主导权、重大经营事项的签批权、财会人员配备的建议权和相关重大事项的监督权等权限的基础上，推动总会计师职责向企业战略管理、经营决策和风险管控的方向拓展。推动财务人员进一步深入业务、参与决策，增强对价值管理的认识，由管家理财向持家聚财方向转变，具有责任担当、主动作为意识。

挖掘财会人员潜力。加大培训力度，扩大财务人员知识的深度和广度。注重发挥团队力量，组建专门工作小组，培养财务人员处理问题能力，在重点工作中充分发挥技术支持和保障作用。

深化业财融合，强化财务支撑

践行“现金为王”，优化建成财务绩效指标体系。构建完善的财务绩效指标体系，将财务绩效指标分解至责任部门及责任人，实现财务指标与原油高低硫优化率、货款回收率、轻油收率、加工损失率、能耗、吨油三剂成本等业务技术指标的有效联动，引导企业绩效考核体系向财务绩效核心指标体系转变。

完善运行机制，形成价值引领型全面预算管理体系。全面优化全面预算、投资计划、日常财务预算等方面管理，建立实施滚动预算运行机制，提前介入业务前端，密切关注产品价格、原材料和生产经营情况，寻找和反馈效益增加（流失）点，协调配合生产经营效益测算。强化预算管理考核，制定财务专业管理考核制度，加大预算偏离度考核权重，把全面预算管理工作纳入企业经济责任制考核体系。

规范项目管理，为企业增强发展后劲。综合运用评价指标和评价方法，建立投资项目财务评价模型，实现投资项目经济评价全覆盖，为企业投资决策提供参考。控制资金进度、减少设计变更、强化执行项目结算“三审”制，审核项目人工、材料和费用等开支项目，审核纳入项目成本的各项原始单据的必要性、合理性和合法性，有效降低投资成本。重点对项目经济效益、项目可持续性、对比项目决策预期符合性、规划合理有效性等分析原因、总结经验，反馈改进运营和优化调整建议；从影响项目外部环境条件、内部控制因素，以及财务状况分析，反映企业发展优势方向和存在的问题，对未来决策提供参考。

加强组织和统筹，降低税收成本负担和税收风险。组建税收风险管理领导小组，实现税收风险防控工作的统一组织和领导。财务部门负责宣传贯彻税收政策，协调税务主管机构，开展涉税影响分析，提出涉税意见和建议，为生产经营规范操作提供具体指导。