大数据环境下个人所得税税源管理的完善

摘 要：本文主要介绍了当前大数据环境下，个人所得税税源管理存在的问题，然后针对这些问题提出相对应的对策，这对于推进我国个人所得税的税源管理具有非常好的借鉴意义。

关键词：大数据；个人所得；税源管理

早在1980年，著名未来学家阿尔文？托夫勒便在《第三次浪潮》一书中，将大数据热情地赞颂为“第三次浪潮的华彩乐章”。不过，大约从2009年开始，“大数据”才成为互联网信息技术行业的流行词汇。美国互联网数据中心指出，互联网上的数据每年将增长50%，每两年便将翻一番，而目前世界上90%以上的数据是最近几年才产生的。随着时代的发展和社会的进步，人们对于数据的正确运用已经越来越得心应手。而在这个特殊的过程中，有关数据的发展及更新也的得到了很大的进步和发展，很多企业和单位都对其很行及时准确的把握，最主要的就是将其有效的运用到有关个人所得税的税源管理，这也是一个很大的突破，人们对于大数据环境下的个人所得税税源管理也有了更多的认识。

众所周知，税源管理在整个税收征管的体系中具有非常重要的作用，它是整个税收征管的基本核心，更是税收收入的主要源头，此外还在具体的税收征管体系中具有绝对性的作用，那就是可以及时准确的对未来的税收收入进行基本的预测，与此同时还可以准确的制定严谨的税收计划，由此看来税源管理在企业管理中确实具有不可撼动的地位，而随着时代的发展，有关数据的发展也越来越受到社会各界人士的关注，那么如何有效的使用大数据，对其进行准确的管理，合理的使用个人所得税的税源管理就是一个很重要的问题，具体的下文会谈到。

一、税源管理的基本含义界定

根据有关税源管理问题的研究成果，税源管理大致可以归纳出以下几种具有代表性的观点：

“税源管控是指税务机关以及税务机关与有关方而联合采取各种有效的措施，掌握税源及其变化，防止税收流失的各项管理措施。”（楚善良、姜锡臣，2003）这一观点主要针对我国目前税收流失非常严重的现实情况，从防止税收流失所采取的各种税源管理措施角度所做出的简明的概括。

“税源监控是指通过采取一系列科学、规范、现代的方法和手段，对税源进行监督、管理、调节和控制，以保证税收收入实现的一系列税收管理活动。”这种观点是利用先进的管理手段对税源进行监督、管理的角度所做出的简明的概括。

二、大数据环境下个人所得税税源管理当前存在的问题

（一）缺乏准确严谨的大数据思维

就当前形式来看，大数据的快速发展给给人们带来了很多思想上面的改革和转变。而很多的税务管理者却没有进行相关的学习和更新，对于新事物没有准确的把握，墨守成规的按照之前的方式来维护企业和个人的发展，直接导致的现象就是无法及时跟上新时代大数据发展的脚步，最主要就是体现在两个常见的方面：

1.对于个税的管理严重的缺乏相关的治理措施和意识

从当前的整体形势来看，有关个人所得税的管理方面缺乏很多的研究和探讨，更别提对于大数据的准确应用。众所周知，有关的税务水平很多，可是这些平台都或多或少的存在很多的问题，它们各自有各自的法律标准和原则，基于大数据的环境都只是表面的研究，没有制定出具体的个税的管理准则和体系，这就直接导致相关的专业人员无法紧密配合，相关的税务数据不够准确和具體，最严重的后果就是各个数据额独立分散的存在，没有形成凝聚力。

2.税务干部对于相关的数据发展没有正确的认识

就当前的形式来看，很多企业的税务干部没有重视大数据环境下的个人税源管理问题研究，对于相关的管理工作非常的不重视，没有形成一套合理正确的基本准则，他们觉得所谓信息化技术就只是注重计算机的工作水平，所用到的方式都毫无新意，对于大数据的发展环境直接持忽视的态度。

（二）大数据环境下个人所得税的税源管理信息不对称

就当前税源管理信息来看，很多的税务企业还存在很多亟待解决的问题，常见的的诸如相关的数据分析方法以及相关的技术使用方法非常不准确，对于涉税的相关信息获取的质量不如人意，而导致这些现象发生的主要原因常见的包括：纳税人没有进行及时准确的评估，所以无法收集到全面具体的数据信息。此外由于相关的税源管理方式各不相同，存在各自的标准，这就直接导致对于数据无法做到及时准确的共享。除此之外，很多企业的纳税人缺乏相关的法律法规，对于个人所得税的税源管理没有达到共识，所以根本就无法及时获取准确的管理信息。

（三）大数据环境下缺乏专业的税务技术人才

当前很多的企业缺乏专业的技术人才，无法及时准确的完成相关的税务工作，更不用说对于个人所得税的税源管理。主要的原因包括两个方面：其一是很多的企业非常不注重对于技术人才的培养，没有安排合理的外出学习和进修，导致很多的人员在技术方面存在很多的缺陷，还会导致真正的技术人才快速流失；其二就是在人才管理方面缺乏积极合理的企业机制，没有合理的奖惩措施，无法吸引很多的技术人才，所以当前很多企业缺乏人才的现象非常的严重，亟待解决。

三、大数据环境下有效完善个人所得税税源管理的对策

（一）及时准确的树立大数据思维

积极合理的引入“信息管税”的方式，这对于大数据背景下税源管理工作具有非常重要的推进作用，是工作得以积极开展的核心基础，那么企业如何将其运用于平常的工作，使其积极有效促进税源管理工作及时运行呢？下文会具体谈到。

首先，针对当前的税务管理体系，我们可以及时快速的引入现代化的技术发展以及相关的管理工作，目的就在于积极发展大数据思维。我们可以充分的借鉴国外的税务管理工作，学习他国的技术管理和人才管理，及时更新当前的技术准则，重视对于计算机相关的管理工作，因为计算机可以对于有关的数据进行及时准确的识别和统计，可以快速达到数据共享，可以间接提高税收工作方面的效率。

此外由于企业人员对于大数据目前的发展还存在很多的误区，只是停留在以往的基础上，所以当务之急就是及时快速的提高相关人员的认知水平，加强对于他们的宣传以及指导，极大地提升其对于大数据发展的重视程度。向相关人员及时灌输相关的大数据思维，帮助他们数理正确的理念，对税源进行合理的管理。

（二）统一对数据进行采集，树立正确的数据体系

对于数据进行合理及时的采集从而树立合理的规范体系非常的重要，这是促使其质量得到保障的基础。所以企业相关人员在对数据进行登记的时候，要确保输入正确的字体和字符，不能有任何差池，并且还要对相关的登记权限进行合理的设置，这样就可以充分的保证数据的准确性和安全性，保护客户的隐私。在现实生活中，大数据会随着时代的发展而变化，所以企业应该对于相关的的数据实施统一具体的规范体系，进行准确合理税源管理，充分使大数据的质量得到保障。

（三）及时培养税源管理大数据的人才

通过分析前文可知，在当前大数据的特殊环境下，税源管理对于人才管理的要求也必须非常严格，这也是当前亟待解决的问题之一。这就要求企业重视对于税源管理的人才培养。首先就是建立合理妥善的人才规范体系，外出学习和进修，不断地完善自身提高学习水平。此外企业要培养建立一支相关的税源管理人才团队，配置相关的资源，慢慢的完善团队的基本结构，使相关的税源管理工作得以及时的开展和准确的实施。其次及时完善企业轮岗的制度，使各个岗位的工作人员知晓本职工作，全面的发展和培养各个岗位的人才，与此同时还要成立合适的奖惩制度，充分的调动员工工作的积极性和热情。还可以设置相关的考核制度，以来来筛选出精英，并对其进行全方面的培养，从而构建出一支专业的税务管理团队。这对于大数据环境下的个人所得税税源管理具有非常重要的推进作用。

结论

个人所得税是我国税制中的一个长税种，其规模及所占比重近几年以来均呈大幅度增长的趋势，当前随着经济时代的快速发展以及大数据环境的不断完善，如何有效的加强个人所得税税源的管理对我国的征税工作将产生重大得影响。基于此，本文通过对目前我国大数据环境下，如何有效的完善个人所得税税源管理进行了深入的分析，可以有效地解决我国个人所得税征税工作中存在的突出问题。

参考文献：

[1]叶中行.信息論基础[M].高等教育出版社，2007.

[2]崔斌.李九斤.构建适应电子商务环境的税收征管模式[J].财政研究2015

作者简介：

李方芳，女，汉族，1983年3月出生，籍贯天津，天津财经大学在职研究生在读，会计专业。