基于风险管理框架下建筑业内部控制分析

2018-11-12刘忠山

财经界·上旬刊 2018年11期

刘忠山

摘要：在我国的经济发展过程中，建筑业在整个经济体系中占据着重要的地位。无论从国内形势还是国际形势来看，我国建筑业一直都保持着较快的发展速度。因此，保持建筑业的良性发展是整个行业面临的一项工作中的重点。从目前我国建筑业的内部控制质量来看，其效果和流程还存在着很大的漏洞和弊端，本文从实际情况出发，以风险管理为理论框架，对建筑业的内部控制的相关内容进行了详细地分析。

关键词：风险管理建筑行业内部控制分析

一、风险管理的意义分析

建筑行业是国民经济的命脉产业，同样也是一个充满风险的行业，从其发展的内部特征来看，建筑行业面临着更多的不确定性，比如PPP项目又会与资本运作相结合，新的风险因素的发生将会严重影响建筑行业的健康发展，因此，加强对建筑企业进行风险管理非常具有现实意义。

从我国建筑业的发展特点来看，风险管理在我国发展并不是很完善，建筑行业每天都会有大量的工程和项目开工或者复工，风险处置和风险防范对于建筑企业的经营情况有着直观重要的意义。因此，正确认识到风险管理对于建筑行业的作用，解决其中存在的问题，对于现阶段建筑业的发展有着全局性的意义。

二、目前我国建筑行业主要存在的问题

近年来，我国的经济实力有了较大的增长，建筑行业在这样的背景下是风险与机遇并存的。不够完善的内部控制将制约着企业的进一步发展。从目前各大建筑企业来看，内部控制的相关工作是远远不能达标的，很多管理者并没有认识到内部控制对于企业发展的重要作用，其管理模式和考核制度非常不完善。即使有部分企业建立了一套内部控制的制度，但是这些部门形同虚设，并没有起到它真正的作用。

市场上的风险会对建筑企业产生比较大的影响，如果对风险防范不足，将会对企业产生致命性的打击。在目前的建筑企业中，一些公司对市场的情况不能深入地分析，对项目的风险不能有效地測评和评估，一些工作人员的能力有限，工作态度不认真，而公司的人力资源部门也没有充分认识到这一工作的重要性，对于员工没有很好的培养和监督，导致全体员工对于风险事件的把控力度不够，缺乏一定的预见性，最终阻碍着建筑行业的良性发展。

三、提高建筑业内部控制的方法策略

（一）将内部控制融入企业文化，成立较为独立的审计部门

企业文化是企业的灵魂，是一个企业发展和前进的思想力量，因此，在企业文化中体现风险控制对于企业的发展有着决定性的意义。如果内部控制的相关工作受到了企业文化的支持，那么对于保持建筑行业的规范性有着非常重要的作用。在实际工作中，可以在建筑企业内部设立较为独立的审计部门来对企业的财务情况进行监督和控制，以实现企业的财务管理为目标，并保持一定的独立性，而且为管理层提供真实、可靠的财务管理信息，及时向企业管理层反映财务管理中的不足之处，这对于企业内部控制的管理工作有着非常积极的意义。

（二）对企业的内部资金进行有效控制

在建筑业的内部控制体系中，资金控制也是一项比较重要的内容。从本质上来说，企业内部资金的控制会涉及到公司权利分配的问题，也是目前企业内部控制比较棘手的问题。因此，在建筑企业的内部控制工作中，管理者要充分认识到资金管理的重要性，对于资金的使用要建立完善的授权审批制度，并建立一定的监管部门进行监管，从而确保资金的使用能够合规。此外，对于资金的预算工作也要做好控制，企业应该成立专门的预算管理委员会，培养专业人员进行预算编制及后期考核，从而避免企业内部的资金使用产生舞弊，给企业造成不必要的经济损失。

（三）重视会计人员的作用

内部控制不但需要高级管理层的高度重视，更需要每一位员工对内部控制工作有共同认知，只有这样才能保证财务管理工作有序、高效地开展。在具体实施过程中，公司内部要定期组织财务人员进行内控学习，及时与内部控制完善的企业进行交流和沟通，并对财务人员的学习成果做出一定的考核。同时，财务人员更要不断提高的专业素质，保证能够对企业发生的交易进行全面地、可靠地确认、计量和报告，并根据会计制度的相关要求调整企业的相关操作。此外，企业的财务人员同时要加强风险管理意识，对于可以避免的风险尽量通过完善的内控措施予以规避，通过穿行测试来验证企业的内部控制环境、控制活动的有效性。