构建去中心化的企业资金安全立体防线

汪胜彬 李雅婷 檀万玲

【摘 要】 傳统的资金安全管控核心在财务部门，并构筑审计、监察等数道防线，对业务活动进行审核监督，本文为适应企业资金管理体系变革需要，应用去中心化的网络内容生产过程，结合公司管理转变，将制度、流程、系统推送到具体部门的员工，使得每一名员工都是资金安全管控的中心，构建新的资金安全立体防线。

【关键词】 去中心化 资金安全 防线

一、前言

构建去中心化的企业资金安全立体防线，即要借鉴境内外先进管理理念和公司管理实践，强化专业管理、主动管理、超前管理、战略管理，打造三维立体资金安全防线。去中心化，不是不要中心，在去中心化的系统中，任何人都是一个节点，任何人也都可以成为一个中心，每一个中心都不是永久的，而是阶段性的。去中心化而适应企业资金管理体系变革需要的资金安全立体防线，将制度、流程、系统推送到具体部门的员工，使得每一名员工都是资金安全管控的中心，构建新的资金安全立体防线。

随着公司经营规模持续扩大，管理点多线长面广，传统的财务部门作为核心审核，难免制度执行不到位，操作流程不规范，存在资金安全风险隐患，这就需要建立健全长效机制，强化主体责任，丰富管控手段，堵塞管理漏洞，确保资金安全。

二、主要做法

通过制度、流程、系统等使得资金安全管控从以财务为核心转变为以员工为中心。节点的配置同每一个人的融合使得每一名员工都是资金安全管控的中心。

①制度管控推送到个人

相关人员及时将公司制定的权责明确的管理制度，如整合统一的《资金管理办法》，以及不断更新的管理要求，通过开展公司财务专家授课培训、网络大学题库测试和发放材料自学等多样化的形式，覆盖到每一位员工，使得每一位职工都牢记资金管理制度要求，守住资金安全红线。通过微信业务讨论群等方式建立制度执行沟通机制，员工之间可以实时沟通（包括财务人员和业务人员），讨论制度执行中的具体案例。

②流程管控推送到个人

落实公司严密规范的业务流程，将公司资金收支全业务通用标准流程推送到个人。基于财务资金控制节点设置流程，相比标准岗位的设置更为明细、灵活，可根据人员配置情况，在系统中灵活设置各岗位人员的职责权限，除不相容岗位以外，其他岗位可在系统中自由合并或分拆，以控制节点为抓手，让人员配置节点，转变传统设置标准岗位的管理方式。依托信息化手段和互联网金融技术，落实公司封闭高效安全的支付结算体系。严格执行系统签名等密码管理设置和“3印鉴、3密钥”审批等秘钥管理标准流程。充分发挥内部账户结算功能和集团账户资金池清分功能，实现“只记账、不动钱”，大幅降低资金结算和占用成本。

③系统监控推送到个人

在保密范围内，将系统监控功能推送到员工个人。通过系统自动生成唯一对账标识，提高自动对账效率，提升资金安全监控手段。资金流程各节点人员通过企财银互联接口获取商业银行账户余额及实时明细，按单位、银行、用途等多维展示资金分部状况，做到在线追踪资金流向，实时筛查资金风险。

④预算要求细化到员工

明确资金预算由业务经办人员根据实际需要从业务前端发起，通过专业财务管控系统资金预算专门模块汇总集成、申请上报。各部门经办人必须提供预算测算依据、测算过程。同时，各个节点员工可以根据需要实时查询月度资金预算执行进度。

⑤业务管控细化到员工

根据预算申请责任表，将资金收支业务管控细化到员工，经办人承担第一责任，相关业务审批人承担审批责任，对业务的真实性、合规性负责。各部门根据业务管控节点将本部门资金业务分解细化，除不相容岗位要求外，将业务管控节点配置到个人，如销售收入资金流入业务，即由营销部门分解细化。供应商资金支付、员工差旅费报销等资金支付业务均采用“点对点”支付方式，从源头上杜绝了“小金库”的滋生土壤。

⑥安全稽查推广到员工

健全张榜公示制度和举报核查制度，充分调动广大员工对资金安全管理监督积极性；同时发挥监察、审计等监督部门职责，运用各业务部门自身的内部监督体系，通过自查自纠、交叉检查、现场抽查、突击检查等安全检查手段，强化安全意识、消除风险隐患，促进资金安全闭环管理。

⑦绩效考核落实到个人

根据公司总体业绩考核安排，设置管理部门月度配合工作评价标准和月度重点工作评价标准，并根据考核项目重要性，分别设置一类标准、二类标准和三类标准。各部门根据资金业务评价标准，按照公司绩效考核要求，将指标进一步分解到个人，并落实绩效兑现。

在去中心化的资金安全立体防线中，任何人都是一个节点，任何人也都可以成为一个中心，但公司目前人力资源管理仍旧是传统的以组织部为核心，因而分层的资金安全人力资源保证是目前人力资源保证最优选择，不去要求人力资源管理的去中心化，但各层级中的各个部门业务相互渗透，每个员工又可以实现相互沟通，实现资金安全管理的去中心化网络管控。

公司日常工作考核及重点工作考核中，体现去中心化的资金安全立体防线各中心节点运行情况，将指标分解到个人，并落实绩效兑现。

三、结语

去中心化是区块链技术的核心价值，是互联网发展过程中形成的社会化关系形态和内容产生形态，构建新的去中心化的资金安全立体防线，目前与传统的公司管理模式存在一定的不协调。在去中心化的资金安全立体防线系统中，每一名员工都是一个节点，任何人也都可以成为一个资金安全防控中心，对员工传统的资金安全财务部审核的思想认识转变有较高的要求。