公路交通运输业内部控制规范建设和风险防范管理

薛梅芳

摘要：我国经济发展的很快，每个行业都面临着很大的竞争，现阶段的企业的内部以及外部都面临着非常大的风险。这就需要加强风险防范的管理，进行风险防范管理的前提是企业内部控制规范的建设。本篇文章就是针对交通运输业内部控制规范建设上存在的问题以及企业经营现在所面临的风险，对交通运输业的内部控制进行调整，同时对加强风险防范的管理所采取的措施进行了介绍。

关键词：公路交通运输业 内部控制规范建设 风险防范管理

随着我国经济的快速发展，全球化逐渐成为我国经济发展的方向，随着经济的全球化，我国传统的经济将会遇到很多难题，但是换个角度思考的话，假如能够解决这些难题，将会为之后的发展提供动力。我国各行各业都因为经济全球化进行抉择，在抉择的过程就会出现很多的风险，公路交通运输业也不例外。只有准确的找出这些风险，加强风险管理和内部控制管理规范，同时不断的进行自我提升，才能进行正确的抉择，从而能够加强企业的风险防范管理。

一、内部控制规范建设的内容

内部控制主要说明的就是企业在运营以及管理过程中的合法性、企业财务管理的真实性等，通过对这些内部控制规范进行建设，从而保证企业资金的安全性。将公路交通运输业内部控制规范的水平进行适当的提高，使企业在今后的发展中能够变得轻松许多。企业管理者想要加强对内部的掌控能力，就需要提高内部控制水平，这样可以使企业的经营变得更加的合理化，也能保证企业在财务管理上变得更加真实，更加完善。企业的风险防范管理包括内部风险与外部风险，内部风险在其中所占的比重还是比较重要的，因此将企业内部的工作做好，对企业的风险防范管理也有着很大的好处。在进行企业管理的过程中，假如不能很好的进行内部控制，企业中的问题就会层出不穷，问题发展到严重时还有可能使企业面临破产的风险。在国外以及国内都有由于内部控制失效造成企业破产的案例，比如巴林银行的倒闭以及巨人集团的衰弱。这些都是因为由于内部控制没有一个良好的规范进行约束，在公司内部出现问题后，管理者没有重视，从而造成问题恶化导致的。[1]

二、内部控制规范与风险管理两者的关系

内部规范控制和风险防范都属于风险防范的关键因素，他们二者也是相互依存的。企业在面对风险防范以及进行风险管理时，可以通过内部控制进行风险的管理控制工作。企业在进行风险管理的过程中离不开对风险的防范，因此风险的防范在进行管理的过程中就有很大的作用，进行风险防范必须要做好内部控制，企业的风险防范管理就是将进行内部控制的制度用于风险的控制上进行实施。

内部控制包括五个方面，接下来一一进行说明，第一个是风险评估，就是针对企业的现状对企业的经营过程进行一系列的分析研究，进行分析的过程一般都是联系实际，针对企业内部所面临的风险，采取适当的应对措施。第二个是内部控制，进行内部控制基础的要求就是了解企业内部的发展环境，包括企业发展的方方面面。第三个是控制活动，在前期进行了风险评估之后，就要根据风险评估的结果进行企业生产活动的控制，使活动的风险能够控制在可以接受的范围内。第四个是内部监督，在企业内部控制规范的建设中是必不可缺少的，内部监督可以在项目实施的过程中进行监督，然后根据实际情况进行改善。企业再大，员工再多，企业内部人员的沟通都非常重要，因为信息沟通对企业信息的准确收集和及时传递有着非常重要的作用，在进行对外沟通方面也需要做到准确和及时，这样才能保证在企业内和企业外的信息沟通能够起到该有的作用。

风险管理所包括的范围比较广，除了以上五个要素，还有风险目标的设置、对风险时间的识别以及出现风险的决策三个方面。因此，可以看出，内部控制在风险管理中占据的比例是非常大的。

三、交通运输企业内部控制规范建设存在的问题

（一）内部控制环境不太理想

企业内部控制规范的成败与否与内部控制的环境是脱不了关系的。内部控制环境决定着内部控制的方方面面，包括施工过程中的规章制度，施工的具体流程以及员工的整体素质等。现如今市场经济改革创新，发展速度飞快，公路交通运输业内部控制规范存在的主要问题是内部控制环境不太理想。导致这种问题出现的主要原因是企业的内部环境存在着很大的问题，企业出现问题自然与企业的相关管理人员是分不开的，还有可能是因为企业的文化以及企业的建设目标与企业未来的发展方向出现了冲突，造成内部环境不能够有效的为交通运输业服务。

（二）内部控制体系不够完善

虽说随着经济的发展，交通运输业的发展也取得了一定的成果，但是交通运输企业内部的体系仍然存在着一定的问题，整体而言还是不够完善，这就导致现在出现交通运输体系的发展与交通运输业的实际发展出现不相适应的情况。内部控制体系薄弱可以从以下两方面进行分析，一个是公路交通运输业初期在对内部控制体系进行建设的过程中，没有进行实地考察，对公路交通业的具体发展情况没有进行深入的了解，仅仅只是针对一些相似行业的制度进行模仿编制。这就会导致在公路交通运输业实际的发展与制定的相关制度不相符合，从而造成制度落后的局面。另外一个是现阶段进行内部控制建设一般都是在发生之后进行的控制，企业事发之前的预测以及在进行过程中的监督没有引起企业管理人员的高度重视。

四、加强公路交通企业内部控制规范建设的措施

（一）改善企业内部控制环境

完善公路交通运输的内部规范就需要去改善内部的控制环境，进行制度基础的建立。建立完善的制度基础，要做到管理层次清楚，每一层的职责要明确，同时要加强各个职位以及员工之间的沟通，防止中间出现断层的现象。同时还要注重企业文化的发展，保证企业文化与企业环境的适应性。注重企业员工间和谐氛围的调节，这样能够让员工享受这份工作，自然就会对工作奉献自己的全部力量，這样对公路交通运输业内部控制规范的建设有着极大的促进作用。

（二）推进信息化发展

公路交通运输业的特点是它的流动性特别强，因此在发展过程中，不仅仅要注重内部控制环境的改善，而且还要注重信息化的发展，尤其是现在进入了信息化时代，各个行业的发展都已经离不开信息化的支持。因此在进行公路交通运输业的发展过程中将现代信息技术灵活的进行应用，与现代的实际生活结合起来，从而将信息化的作用在交通运输业中进行完美的利用，将信息化工程在交通运输业中进行推广，信息化在交通运输业中快速发展的基础就是创造稳定的内部环境。在今后的发展道路上还需要积极的创新及研究，这样对促进交通运输业的内部控制建设有很大作用，也能促进风险防范管理工作。

（三）建立明确合理的奖罚机制

建立明确合理的奖罚机制能够有效的提高员工的工作干劲，通过奖罚机制设置系统的员工考核制度，将员工的业绩以及工资结合起来，在年终根据员工对工作职位的贡献档次进行划分，根据贡献的档次进行员工职位的变动，这样能够激发员工的工作积极性。虽说一个企业的管理者对企业的贡献功不可没，但是没有精明能干的员工，企业管理者也没办法撑起一个企业，因此在企业的发展过程中，应该注重员工的培养，因为只有具有好的员工，这个公司才会永远的充满活力。只有公司员工尽心尽力，公司内部的环境才容易控制，自然风险的防范工作也就相对于而言比较好做。

五、结语

综上所述，公路交通运输业想要快速发展，就需要做好内部控制和风险防范，因此在今后的发展道路上，公路交通运输业需要对现阶段内部控制中存在的问题以及针对风险的防范进行相应制度的建立，同时结合实际情况，对公路交通运输业的发展逐渐的进行创新，这样对公路交通运输业的发展有着非常大的好处。

参考文献：

[1]马玉芹.公路交通运输业内部控制规范建设和风险防范管理[J].交通财会，2010，（04）：53-56.

[2]季金梅.交通运输管理部门内部控制规范建设与内部防范探究[J].中国国际财经（中英文），2017，（09）.

[3]郝妍.公路交通运输业内部控制規范建设和风险防范研究[J].中国市场，2015，（41）：67-68.

[4]郑梅莲.交通运输事业单位加强内部控制和风险防范问题研究[J].财经界（学术版），2013，（12）：41-41.

[5]王继丁.完善内部控制保证企业可持续发展[J].财会月刊，2003，（10）：57-57.

（作者单位：内蒙古通辽市公路车辆通行征费稽查处）