浅谈财政税收制度对中小企业的扶持作用

姚杰

【摘 要】目前，随着我国社会经济的不断发展，一些中小型企业规模和数量实现了进一步的扩展，并且在国民经济发展过程中占据着非常重要的地位。为了可以将宏观调控作用充分的发挥出来，我国对相关的财政税收制度实现了进一步的创新，在此基础上不但可以保证中小企业实现更加快速的发展，同时也能为我国社会经济的不断增长提供良好的基础保障。本文主要针对财政税收制度中中小企业的扶持作用进行了深入的分析，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

【关键词】财政税收制度；中小企业；扶持力度

在我国国民经济建设过程中，财政税收制度在其中起到了非常重要的促进作用，也为相关财政税收工作的开展提供了一定的基础条件。结合我国目前的实际情况可以了解到，现有的财政税收制度已经无法再满足中小企业未来的可持续发展要求，同时也会对中小企业的发展形成非常严重的阻碍作用。针对这种现象，一定要对目前中小企业的发展要求进行全面的了解，并实现对财政税收制度的不断创新和优化，从而为中小企业发展提供非常重要的制度保障。

一、财政税收制度对中小企业的扶持作用分析

1.为中小企业发展提供重要的资金保障

中小企业与一些大型企业相比，其主要特点就是规模比较小，并且在管理方面呈现出了一定的松散现象。中小企业要想在未来可以实现更加长远的发展，必须具备足够的资金来作为重要的基础支撑。结合目前的实际情况来看，在我国的中央财政预算当中，对于中小企业的扶持项目数量一直呈现出上升的趋势，其中投入的各项资金也为中小企业的发展提供了非常重要的基础条件，从而可以实现技术方面的有效创新。另外。各个地方的政府部门也逐渐加强了中小企业资金方面的投入力度，其中主要涉及到了新型产品的扶持资金以及全面信贷扶持资金等。

2.为中小企业发展提供重要的政策倾斜

关于财政税收制度对中小企业的政策倾斜主要体现在政府在开展一系列的采购活动当中，会加大对中小企业的倾斜力度。当政府部门实施采购行为时，对于相关的中小企业而言，属于非常大的资金投入，可以实现产品以及经济价值的有效转换，这对于中小企业的发展起到了非常重要的促进作用。其中的政策倾斜主要是体现在了采购过程当中，可以为中小企业构建出于相应的采购平台，并且还为中小企业提供了非常重要的优惠扶持政策，这样中小企业在政府的采购过程中可以获取到一定的经济利益，使中小企业在市場当中占据较大的份额。

3.促进中小企业实现有效的改革和创新

中小企业要想在未来可以实现更加长远的发展，如果只是依靠政府扶持还不能实现预期的目标，还需要不断提升自身的实力在市场竞争中寻求发展。根据我国目前的发展现状来看，中小企业在发展过程中还不具备稳定性，并且也没有将重点内容放在企业结构以及自主创新等方面。但是，在对财政税收制度落实的基础上，可以为中小企业发展提供稳定的扶持，特别是在对资金进行管理的过程中，可以为中小企业提供非常重要的政策优化作用，使中小企业可以全面掌握市场的发展规定，从而对自身的发展方向做出有效的调整，使自身在未来的发展过程中可以拥有更加广阔的发展空间。

二、财政税收制度对中小企业发展的现状分析

1.政策内容不能满足中小企业实际的发展要求

目前，我国的社会经济实现了非常快速的发展，国家为了可以在更大程度上满足社会经济的发展要求，对于相关的财政税收制度做出了相应的调整，但是财政政策与实际发展情况不相符的问题一直没有实现彻底的解决。比如，大型企业对小型企业在税收规定方面进行比较存在非常明显的差异，缴纳的纳税额之间有着一定的差距。虽然国家为了扶持中小型企业实行了很多的税收优惠政策，对于中小企业发展起到了一定的促进作用，但是在效果上仍然会受到各方面条件的约束。目前，我国税收政策企业所得税的基准税率中可以满足一些大型企业发展，但是对于中小企业而言将会面临非常大的压力，从而对中小企业的发展形成了非常严重的阻碍作用。

2.财政税收制度存在缺陷

结合目前的实际情况来看，在我国现有的相关财政税收制度中，在内容方面还存在着一定的缺陷，要想满足中小企业未来的发展要求，需要在目前的财政税收制度基础上实行进一步的完善。比如，因为财政税收制度在内容上没有对违规行为的打击力度做出严格的规定，这就造成偷税、逃税以及漏税的现象经常发生，并且这些问题一直没有实现有效的解决，严重时可能会对国家的财政收入带来非常严重的损失。在长时间的发展过程中，我国的财政税收仍然还是保留着开发票的纳税形式，大部分企业一般都是利用开发票的形式对缴纳税率进行明确。但是因为在财政税收制度方面还存在着一定的缺陷，所以经常有人会利用制度当中的漏洞，造成一些偷税以及漏税的现象经常产生，这些问题如果长时间得不到有效的解决，将会对中小企业发展形成非常严重的影响。另外，因为中小企业在资金来源方面呈现出了明显的单一性，并且在规模上经常会受到各方面条件的限制，所以与大型企业之间的竞争存在非常大的难度，无法为小型企业的生存和发展提供良好的基础条件。

3.呈现出了明显的单向性

结合目前的实际情况来看，我国的财政税收制度在对中小企业扶持的过程中呈现出了非常明显的单向性，并且最终所采取的扶持方式与扶持手段都不具备科学性，在扶持的过程中将重点内容放在了短期效果上，而没有对其他相关市场主体与社会团体所起到的扶持作用引起足够的重视，这种问题的存在对于最终的扶持效果造成了非常严重的影响。

三、加强财政税收制度对中小企业扶持的相关措施

1.加大财政税收制度对中中小企业的扶持力度

为了可以进一步加大财政税收制度对中小企业的扶持力度，具体可以通过以下两个方面来进行：第一，在对财政税收制度进行落实的过程中，一定要加强对中小企业相关政策的宣传工作，这样才能保证中小企业可以对优惠政策中的相关内容进行全面的了解；第二，对中小企业在发展过程中所面临的问题进行充分的考虑，并对目前财政税收制度中的内容作出不断的优化和调整，从而才能满足中小型企业未来的发展需求。另外，对于相关的所得税而言，应该将大型企业与中小型企业之间的收取标准进行明确的划分，并且根据企业不同的规模对不同的基准线进行合理的设置，这样才能将所得税控制在中小企业可以承受的范围之内。

2.对财政税收制度于法律法规实现进一步的完善

要想实现财政税收制度满足一定的规范化以及系统化的要求，需要从政策以及法律两个法方面进行深入的分析；对于我国相关的财政部门以及立法部门而言，需要对目前中小企业的发展续期以及市场情况进行全面的了解，只有这样才能为财政税收制度以及相关法律规定的完善工作提供非常重要的基础条件，同时也能为中小企业的发展创造良好的环境。国家财政部门对目前市场信息進行有效的整合，对中小企业的发展状况进行了解，这样就能对中小企业发展过程中所面临的困难进行明确，从而可以逐渐找出相应的解决方法，将财政税收制度以及相关法规的作用充分的发挥出来，为中小企业设置出单独的纳税标准制度，并将其作为财政税收制度当中非常重要的一项组成部分，保证在整体上可以具备一定的独立性。另外，我国还应该对国家财政税收工作形式作出有效的创新，保证财政税收制度在形式上具备一定的多样性，从而使财政税收工作质量可以实现明显的提升，同时也能对其中的违法操作行为实现合理的控制。

3.对税率做出有效的调整

在我国社会经济不断发展的过程中，中小企业在其中所占据的位置也在逐渐的提升，从而我国对财政税收制度做出了相应的调整，通过这种方式可以在一定程度上降低中小企业的纳税压力。目前，根据中小企业的发展状况来看，最重要的就是要制定出高效的并且可以满足中小企业发展的税率。每一个行业都应该尽量降低对中小型企业的纳税标准，并且结合市场情况为中小企业提供相应的优惠政策，从而促进中小企业在未来可以更加长远稳定的发展。

四、结语

综上所述，在我国社会经济系统中，中小型企业属于其中非常重要的一项组成部分，对于国民经济建设起到了非常重要的促进作用。因此，基础社会主义市场经济背景下，要想在最大程度上满足中小型企业未来的发展要求，一定要对财政税收制度做出相应的调整，并在目前的基础上实现进一步的优化和完善，对市场的发展情况进行全面的了解，对目前中小企业的纳税标准作出相应的调整，从而为中小企业的健康发展提供良好的基础条件。

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