浅析国有企业资金管理存在的问题及对策

武光伟

【摘 要】随着经济的全球化不断发展，复杂多变的社会环境和激烈的市场竞争对国有企业的经营管理者提出了更高的要求，资金运行效率的高低对于企业的意义重大。随着我国改革开放和“一带一路”建设的快速发展和推进，国有企业想要在市场中持续盈利，保持长久生命力，将面临资金短缺、资金使用不当和资金利用效率低下等系列问题。企业只有提高自身的生产经营效能才能应对市场的挑战与机遇，而资金作为企业生产经营的生命线，是支持企业健康发展的基石。当前，国有企业普遍存在资金管理观念落后，资金管理模式老化，进而影响企业运营和发展需要。如何将国有企业资金合理规划、科学管理，提高资金利用率，仍是国有企业在当今形势下面临着的一系列问题。

【关键词】国有企业；资金管理；问题及措施

一、资金管理在国有企业发展中的重要性

1.国有企业资金管理的概念

对国有企业来说，资金管理是一个动态管理的过程，企业资金以货币形式存在，资金管理好坏直接关系到到企业的决策平衡高低和企业效益好坏，企业在经营过程中，资金运行贯穿企业经营活动的每个细节，从企业预付资金到回收资金，从头到尾形成一个连续完整的资金循环，持续不断的推动企业经营的良性运转，因此做好企业资金管理工作对国有企业来说是至关重要的。

2.资金管理的重要作用

对于国有企业的经营者来说，企业经营要形成良性运转，加强企业资金管理是维持企业正常良性运转的必要条件。企业只有应用科学的资金管理方式，才能使其在生产经营活动中发挥优势，健康运行，企业的效益才能有所提高。企业在市场运行中需要设立目标利润，为实现这一目标，企业的资金使用和管理方式就显得格外重要，它关系到企业盈利状况，以及在后续经营中能否获得资金支持，企业只有加强资金管理与使用控制，才能加快资金积聚，将企业迅速做大做强，在同行业中立于不败之地。

二、国有企业资金管理存在的问题

1.资金管理意识淡薄，使用效率低下

改革开放多年来，我国国有企业在政府支持下，企业获取资金来源相对比较轻松，不存在资金方面的压力，国有企业的工作重心主要集中在为企业创造效益方面，忽视了对资金的监督管理，国有企业管理者在生产经营过程中，更多的是追求企业销售规模和利润产值，一味扩大销售规模，忽视对企业资金时间价值的考虑，对生产经营过程中的资金运行方式缺乏统一科学的管理，容易造成企業资金流断裂，进而引发企业资金危机。

另一方面，企业因不存在获取资金方面的压力，企业管理者往往不太重视对获取的资金使用效率的考量，例如大量购进原材料造成存货的积压、应收账款回收不力，进而引起周转停止，企业出现坏账问题，国有企业管理者将重心放在了扩大销售收入业务上，没有重视企业销售质量问题，对客户信用等级从不评价、不考核，导致企业应收账款无法收回，资金周转效率低下，情况严重时还会出现死账、坏账现象，上述这些问题都严重制约着企业经营的发展。

2.资金监管不到位，管理过于分散

国有企业在经营发展过程中，伴随着业务范围的拓展，会出现对多个分支机构，企业对分支机构的资金管理难度会逐步增加，很多下属单位为了方便管理，会刻意隐瞒本单位的资金情况，隐患问题无法暴露出来。国有企业没有建立健全资金管控制度和自我约束机制，资金管理者执行力如不能得到保障，资金管理环节就会出漏洞，最终结果是企业资产流失，影响企业持续经营。

许多国有企业涉及业务范围广、跨区域经营项目，企业对资金的监管难度较大，加上下设子公司和分公司开户银行多，资金管理分散，可能存在部分子公司资金闲置，部分子公司资金短缺，企业资金不能统筹安排，合理分配使用。

3.预算资金管理形同虚设

资金预算属于企业全面预算管理的一部分，它是依据企业战略发展需要，分别从筹资、投资、日常运作等方面对资金进行全面分析。而多数国有企业缺乏资金预算管理意识、缺乏资金时间价值观念和现金流量观念，没有制定具体资金使用计划和安排，对于资金的使用随意性大，导致实际使用资金同预算资金误差偏大。在预算编制中，企业管理者更多考虑的是如何完成年度经营目标，没能从企业实际出发进行预算资金需求和安排，做出的资金预算往往会超出企业实际经营资金需求，虽然编制了资金预算，但没能得到有效执行，预算资金管理流于形式。

4.营运资金周转效率低下

长期以来，由于国有企业受政府支持，比较容易获取资金，银行愿意把资金贷款给国有企业，使得国有企业管理者不太重视资金的时间价值。其表现：一是国有企业普遍存在存货积压现象，过多的存货长时间存放在仓库里，一直到报废都没能使用。企业管理者购进存货时，往往不考虑市场行情变化，随意购进大量存货，企业存货大量积压，占用了企业大量流动资金，影响资金的周转速度，同时也增加了企业资金流动风险性。二是国有企业的应收款回收较慢。国有企业考核制度决定了企业管理者将工作重点放在了销售规模而非质量上。由于企业缺乏对客户信用度的调查，出现部分劣质的客户恶意拖欠货款，延长了国有企业账款回收的时间，久而久之，国有企业就会出现坏账、呆账，严重影响企业生产的正常运转，扰乱企业资金计划安排。

5.国有企业投资没有明确的规划，投资项目风险大

国有企业诞生背景较为复杂，很长一段时间内都是在计划经济条件下生存的，因此，有些国有企业管理者经营思路狭隘但很难转变，管理方法陈旧，缺乏忧患意识，市场竞争意识薄弱。

随着国国民经济的快速发展，国有企业不应在立足于本行业，可以进行大胆改革尝试，特别是对企业资金管理思路狭窄，方法老旧的管理模式的更应如此。只有企业经营者对资金管理树立了正确的价值使用观念，吸收应用先进资金管理方法，才能根本提高资金管控效率。

三、加强国有企业资金管理的措施

1.强化企业的资金管理意识，提高资金周转效率

国有企业管理层应加强对企业资金管理，提高资金管控效率。企业为了提高经营业绩，仅仅通过扩大销售规模已无法实现的，企业还需将财务资金管理与生产经营有机结合，才能最终降低资金财务风险，实现企业价值增值的目标。企业管理者应从生产经营实际出发，结合自身经营特点，确定企业未来发展方向，统筹安排使用资金，降低财务风险，为企业提供安全资金来源渠道。同时企业还应加强员工对资金安全防范管理意识，企业经营的本质就是对人员的管理，因此企业需要加强对员工资金安全管理培训，将资金管理工作的责任分解落实到各部门，保证企业资金管理工作的顺利运行。

作为企业管理者，在生产经营过程中不能以追求销售规模最大化为目标，大量囤积存货，占用企业大量的资金，管理者应提高自身管理素质，提升对市场捕捉的敏感程度，建立快速灵敏的市场变化应对机制。并结合以往的历史数据，预测未来市场情况变化，准确判断企业所需储备的存货数量，科学有效的实施存货精细化管理，减少存货占有。同时，企业应当事前全面调查客户信用状况，建立客户信息档案制度，分清优质客户和不信任客户，确定对客户的赊销额，减少企业赊销账款，降低坏账损失比例，实现企业资金管理效率的提升。

2.完善资金管理制度，对资金实行集中管控制

企业应加强内控制度建设，完善资金内控管理制度，主要从以下3个方面考虑：一是企业建立建全规范资金授权和审批制度。企业资金的使用应在授权范围内审批使用，审批手续要齐全，审批流程合理，不能越权审批，确保资金安全和高效使用。二是不相容岗位职责要实行分离制度。资金的授权审批不能由一人办理，企业经营管理者超越自身权利范围授权使用资金，这样才能确保资金安全使用，降低资金运行风险。三是加强对财务印章、财务票据规范管理。对企业财务各种票据从购买、领用、核销、保管全过程按财务制度规范办理手续，款项支付和印章不能由一人同时保管。

对下设很多子公司和分公司的企业，应随时掌握下属公司的资金流向，汇总归集资金，由总部统一调配，统筹安排使用资金，将闲置的资金分配给资金短缺的公司，在公司间内部打通內部金融资金流通渠道，让资金良性循环，以减少外部融资需求，降低融资成本。同时进一步规范各公司银行开户和账户，不得私设“小金库”，规范资金收付管理流程，严格审批执行程序和权限，有效防范资金风险。

3.将资金预算和资金使用有效结合

资金预算管理要和企业发展的战略目标相适应，企业要科学制定企业长期和短期战略发展目标，合理规划确定战略投资所需资金。在资金预算编制过程中，资金预算编制应具体化，比如要明确企业预算完成的收入和成本费用、企业未来项目投资额、项目融资额度等，要对资金收支进行预测和分析，综合编制资金预算，明确企业制定的目标，及达到企业预定目标应采取的方法和措施均要详细罗列出来。同时，通过反复编制预算平衡，制定完整预算方案，将预算指标层层分解落实，同时关注在资金预算与实际差额对比，分析寻找差额原因，并采取有效防范措施予以纠正，使资金运作在可控预算范围内。任何预算外的资金项目未经批准都不得随意修改投资额度。

4.提高企业的资金周转率

企业的营运资金周转率是其资金的一项重要指标。企业储备大量的存货不仅会占用企业的流动性资金，还会产生大量物流和仓储管理费用，增加企业费用开始。针对国有企业存货积压问题首先应当提升国有企业管理这对市场判断力，企业管理者应充分考虑历史数据，结合现在市场行情准确预测企业未来需求量和储备量，实现对存货的严格高效管理，减少存货对资金的过渡占用。对优质客户信用额度适当放宽，全面分析调查调查客户信用等级，确定对各类客户的赊销额度，降低坏账出现的概率。

5.规划国有企业投资方向，做好投资风险评估

每个国有企业都应具备战略规划和战略目标定位，只有在明确自身战略定位基础上才能更好的为企业的经营、发展做出贡献，企业发展需要整体规划，明确投资方向，企业的任何投资都是为企业的发展战略服务的，只有把国有企业的投资方向明确了，才可能提高资金利用效率。国有企业要做的一是要明确投资方向，做好投资风险评估，采取积极主动预防措施加以预防；二是要制定和完善激励问责机制，把资金放在合理的机制上分配使用。

国有企业在进行长期投资时，应提前做好规划、决策，做好投资项目的可行性分析研究，根据市场发展合理预测项目投资回报率，控制好投入与产出比，减少投资决策失误带来的资金损失。

四、结语

企业在市场中要持久生存下去就必须具备与市场环境相匹配的竞争力，国有企业资金管理好坏是企业稳定运行的关键，为保持其在市场中竞争地位，国有企业必须依据市场发展需要，对资金管理进行新的额优化和调整，对资金实施科学和精细化化管理，充分意识到资金管理的重要性，提升资金管理效率。

参考文献：

[1]刘文娟.论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].中国商论，2017（23）：84-85.

[2]荣典.试论国有企业提升资金管理效率的对策[J].财经界（学术版），2016（19）：105.