关于调整单位银行账户管理模式的思考

■徐 颖

单位银行结算账户，是银行为单位存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。截至2017年末，全国单位银行账户5.43万户，其中，基本存款账户3.31万户，占比69.16%。试点取消企业银行账户开户许可证的核发，调整银行账户管理模式，是落实“放管服”工作要求，优化企业开户服务的重要举措。本文结合《通知》的发布，对管理模式调整的主要内容、管理模式调整后的政策效应，对各方可能带来的影响进行分析。

一、单位银行账户管理的现状

2003年，人民银行颁发《人民币银行结算账户管理办法》，建立了以基本存款账户为龙头的账户管理体系。2005年，印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》，从银行结算账户开立、使用、变更和撤销等方面对《人民币银行结算账户管理办法》进行有益补充。2006年，人民银行印发《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》，针对人民币银行结算账户管理制度实行中存在的问题，进一步规范人民币银行结算账户管理。2007年，《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》实施，通过搭建统一的业务管理系统，规范单位银行账户管理，提高信息化管控水平。

以上管理政策的颁发，对规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定发挥了重要作用。然而，随着我国市场经济体制的逐步深化，经济金融环境、企事业单位和个人的资金支付需求及银行经营方式等发生了一系列变化。在这些因素的综合影响下，现行单位银行账户管理制度的局限性逐步显现，对现行的单位银行账户管理模式进行调整成为账户管理的重要议题。2018年5月，中国人民银行印发《中国人民银行关于试点取消企业银行账户开户许可证核发的通知》（银发〔2018〕125号，以下简称《通知》），《通知》明确在江苏泰州及下辖县（市、区）、浙江台州及下辖县（市、区）试点取消单位银行账户开户许可证核发，将账户管理模式由核准制调整为备案制。本文接下来对管理模式调整的主要内容、管理模式调整后的政策效应，对各方可能带来的影响进行分析。

二、管理模式调整的主要内容

1.取消核发企业基本存款账户开户许可证。

在试点地区，人民银行分支机构对商业银行为企业开立基本存款账户不再核发基本存款账户开户许可证，管理模式由核准制调整为备案制。试点地区商业银行按规定审核企业身份、开户意愿真实性以及基本存款账户唯一性后，为符合条件的企业开立基本存款账户。该账户后续办理变更、撤销业务也由核准制调整为备案制，无需经人民银行分支机构核准。

2.加强账户事前事中事后管理。

一是银行开户事前审核要求提高。试点地区商业银行为企业开立基本存款账户时，由目前的开户尽职调查转为实行事前面签制度，并需两名（以上）商业银行工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认，留存面签的音频、视频资料。

二是对银行事中事后风险防控约束更强。通过强化基本存款账户向个人银行结算账户支付款项管理，健全企业重要信息发生变化未办理变更、证件到期未更换、不配合对账、账户连续一年未发生收付活动等异常情形处置机制等措施，进一步强化账户事中事后控制，提高商业银行风险防控水平。

三是人民银行事后监管加强。在新的管理模式调整下，试点地区商业银行完成企业开立基本存款账户后，人民银行需依托人民币银行结算账户管理系统对基本存款账户的唯一性及开户资料的合规性、完整性进行核查。此外，《通知》明确要求人民银行除需对银行账户管理情况开展现场检查外，还必须加强非现场检查，账户管理的事后监管将进一步加强。

3.增强银行账户管理的主动性。

一是突出银行账户管理协议的重要性。在市场经济环境下，商业银行和企业作为市场经济行为供需双方，《通知》要求进一步加强协议管理，通过协议明确约束双方的权利、义务和责任。

二是试点取消生效日管理制度。在核准制模式下，企业基本存款账户开立后，需自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。鉴于《通知》已明确要求开户事前对企业法定代表人或者单位负责人实行面签制度，商业银行对企业的尽职调查已相对较充分，《通知》规定，基本存款账户自开立之日即可办理收付款业务。

三是账户管理手段愈加丰富。在核准制模式下，商业银行对于企业不配合银行开展账户管理、企业出现异常经营等情况，缺乏相应制度依据指导商业银行对银行结算账户进行处置。《通知》则构建了商业银行主动停止支付、中止业务和销户三项强制措施，丰富商业银行账户管理手段，提升商业银行账户管理水平。

三、管理模式调整的政策效应

1.人民银行。

如上所述，基本存款账户占单位银行账户比例近七成。显然，基本存款账户核准是当前人民银行账户管理工作的重点。试点取消企业银行开户许可证核发后，一方面人民银行账户核准的审批压力将减小，有利于将账户管理的重心由事前账户审核转移至事后账户监管。与此同时，人民银行事后监管的手段将日趋增加，现场检查与非现场监管相结合将是未来账户管理的主要方向；另一方面人民银行事前审核取消，商业银行是否会受利益驱使而放松开户审核要求，进而增加企业开立的银行账户被不法分子利用的风险，这也将是人民银行作为账户管理主管部门需要考量的一个重要问题。

2.商业银行。

首先，相比于现行的开户尽职调查制度，《通知》要求开户前逐户面签并留存音频、视频，对商业银行的开户审核要求提高，商业银行为企业开户所投入的人力、物力资本也将势必增加。其次，开户环节人民银行不再对企业开户申请资料进行审核，商业银行开户时，除需按规定审核企业开户证明文件的真实性、完整性、合规性并确认企业开户意愿的真实性以外，还必须确保基本存款账户的唯一性。这些要求，都将使得商业银行端的审核压力增加，若因审核环节出现问题，商业银行的违规成本也将显著增加。再次，商业银行主要依托人民币银行结算账户管理系统来审核基本存款账户唯一性，在目前的人民币银行结算账户管理系统中，地区代码、存款人类别等要素的正确录入，是保证基本存款账户唯一的前提，商业银行业务人员能否正确、合规填写要素，将直接影响基本存款账户唯一性的控制水平。

3.企业。

试点取消企业银行开户许可证核发，企业基本存款账户无需再由人民银行核准通过，开户审核由商业银行、人民银行两方变为商业银行一方。开户审核的链条缩短，开户程序的简化，企业的开户效率将提升，企业的获得感将增强。此外，在现行账户管理模式下，企业基本存款账户在人民银行审核通过后，可对外办理收款业务，待正式开立之日起的三个工作日后，方能对外付款。管理模式调整后，试点地区的企业在银行开立的基本存款账户，自开立之日即可办理收付款业务，企业资金使用的效率也将提高。