中小企业会计内部控制制度研究

王瑞淇 魏雅婷

【摘 要】本文对中小型代理记账公司内部控制问题进行研究，在研究的过程中发现中小型代理记账公司内部控制有很多问题，比如，单位负责人只注重业务数量，而忽视业务质量；缺乏完善的内部管理制度；代理记帐公司的工作人员业务素质有待提升；内部质量控制存在问题等一系列问题。我们需要针对问题，解决问题，使公司内部控制问题得到改善并解决，这样才能让中小型代理记账公司发展更长远。

【关键词】会计内部；控制；制度

一、大连羽彤公司简介

大连羽彤会计服务有限公司是经大连工商行政管理局批准的专业为中小企业从事工商注册，代理记账服务的财务代理机构。公司拥有一支专业的财务团队，拥有会计师多名，财务经验丰富。大连羽彤公司本着“诚信做人，专业做事” 以“服务第一，质量第一” 为宗旨，全心全意为客户提供高质量的服务。公司主营：工商注册，代理记账，纳税申报，企业变更，企业注销，工商年检、资质代办，进出口权代办，社保公积金代办，税收筹划、财务咨询等业务。

二、大连羽彤公司会计内部控制问题分析

企业会计内部控制系统是一系列相互关联的系统，它们相互联系，相互制约，相互监督，以有效地管理公司。但是，大连羽彤公司的内部管理存在一些问题。

（一）只注重业务数量，而忽视业务质量

大连羽彤公司在发展的过程中管理者对于公司的业务数量要求极其的高，而对于公司的业务质量却不是特别的注重。现如今，我国的市场经济发展特别的迅速，其企业的竞争压力也是非常的大，大连羽彤公司也是其参与者之一，大连羽彤公司为了使其公司的发展能够紧随时代的脚步，公司管理者对于员工的业务完成数量作为公司的评判标准，这不仅使得公司的整体发展水平持续不前，也使得公司的员工对于工作的动机不纯。

（二）缺乏完善的内部管理制度

现如今，大连羽彤公司内部的会计管理制度的制定并不是特别的完善，也正是由于此原因使得公司很多员工在进行工作时并没有按照规定进行，同时员工对于控制的风险并不是特别的清晰，再加上管理者的疏忽，使得公司的内部控制存在很大的问题。

（三）工作人员业务素质有待提升

大连羽彤公司的员工素质是需要进行提高的，由于大连羽彤公司的管理者对于公司的业务质量并不是很重视，特别是组织和员工的负责人，工作现状，业务学习和知识更新，经济越来越困难业务，甚至更多的员工是学校的实习生。

（四）内部质量控制存在问题

大连羽彤公司的内部质量控制问题已经逐渐显露出来，虽然大连羽彤公司在发展的过程中对于公司内部已经有一个很好的完善，但是在实际的发展过程中还是存在很多漏洞，公司对此并没有给予一些解决的方案，正是由于公司的疏忽，再加上公司忙于市场的开发，使其公司的内部质量控制并没有很好的得到一个解决。

（五）委托方和受托方之间的权利和义务有待明确

大连羽彤公司在进行项目合作的过程中，对于委托方和受委托方的义务分配不是很明确，这对于大连羽彤公司的发展来说存在很大的隐患，很有可能产生一些纠纷。

三、会计信息化条件下中小型代理记账公司的内部控制对策

企业会计的内部管理水平决定了公司能否在激烈的市场竞争中取胜。大连羽彤公司也不例外。面对自身会计内部管理存在的问题，有必要从以下几个方面着手改进公司的内部会计管理。

（一）提供和谐的内部环境

内部环境对于会计内部的管理来说是其根部，一个公司的内部环境主要有公司的内部治理，组织结构，权责分配，还有其公司的内部审计以及公司的人员安排等，公司在发展的过程中主要是从这几个方面助着手，比如在发展的过程中对于公司的不同能力的员工分配难度相差的业务，同时对于员工进行定期的培训等。

（二）做好控制活动

控制活动基于風险评估的结果，以及公司为控制风险在可接受范围内而采取的相应控制措施。大连羽彤公司不仅进行风险评估，还开展控制活动。控制活动包括事前控制，过程控制和事件后控制。事前控制是指大连羽彤公司在开展业务时根据风险评估结果进行控制，主要包括避险，规避风险，承担风险等活动。过程控制是指基于业务执行期间风险评估结果所采取的控制活动。事后控制是指在业务发生后进行的控制。

（三）改善信息和沟通

信息和通信可确保公司能够及时准确地获取，交付和分析信息。大连豫宇公司应确保及时收集和传递信息，做好沟通，确保会计信息的可靠，及时保障。

（四）做好内部监督工作

内部监督是对内部管理的建立和实施的监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以评估内部管理活动的有效性，改善大连羽彤公司内部管理活动的缺陷。

（五）做好风险评估工作

大连羽彤公司依靠标准化的内部控制体系来促进业务质量的提高，降低实践风险。风险评估工作取决于业务运营的成败。企业应及时识别和评估业务活动中存在的风险，以制定合理的风险规避和应对策略。大连禹宇公司应在经营业务和实施业务过程中进行风险评估。在经营过程中，有必要建立风险评估机制，不仅要追求业务数量，还要忽视业务系统分析业务活动中与内部控制目标相关的风险，并合理确定风险应对策略。在业务执行过程中，还会评估不同实现方法的风险。实践风险的控制不仅取决于内部控制和风险评估，还取决于日常和常规风险控制管理系统和健全的风险预警系统。

四、大连羽彤公司会计内部控制管理的必要性

（一）实施企业会计内部控制是防止会计信息失真的必然要求

会计信息有利于及时准确地把握企业领导者的运作和发展中的实际情况，为企业领导者做出正确的决策和计划提供依据。但是，公司会计工作涉及的内容是多种多样的。另外，会计信息因其他原因而扭曲，企业做出正确决策具有误导性。实施企业内部控制，严格监督和管理企业会计人员开展的各类财务工作，实现会计人员之间的相互制约和相互监督，保证会计信息的真实性和准确性，有效防止会计信息失真的发生。

（二）实施企业会计内部控制是防范和控制风险的基本保证

企业由许多不同的部门组成。企业的整体运作是互锁的。依靠不同部门的协调与合作，风险的任何部分都存在风险。它将对其他部门产生更大的影响，最终公司的整体运营将陷入瘫痪状态。因此，加强企业内部控制的实施，可以预防和控制各种风险，消除各种风险。

（三）实施企业会计内部控制利于企业外部监管的顺利实现

有效实施企业会计内部控制不仅有利于企业综合管理的顺利开展，也有利于财务，审计和监管部门对企业实施财务监督的基本需求。监管当局过去已从直接管理转向间接管理。通过严格遵守政策，法规，制度和授权来规范资产运营，公司提高了资产使用效率，调整了经济结构，确保了所有工作的顺利开展。

五、结论

通过以上的介绍可知，大连羽彤公司的会计内部控制对公司未来的发展起着重要作用。随着中国经济的快速发展，公司的发展必须能够跟上社会发展的步伐，如果公司的内部会计控制得到妥善管理，公司必须实时改进公司的内部会计控制。不仅有助于公司制定更加合理的公司控制政策，而且在现阶段积极实施公司内部控制的可行解决方案。可以尽快解决流程中存在的问题，并将良好的内部控制理念引入公司，以提高市场竞争力。公司在未来的发展中加强内部控制非常重要。只有这样才能在竞争激烈的市场中占据一席之地。

（辽宁对外经贸学院 会计学院17级会计二班，辽宁 大连 116052）

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