业财融合下的参股企业加油站财务风险信息化预警的创建

李亚莉

摘 要：通过自动采集加油站管理系统、二次配送管理系统等数据，融合并全面集成运用，构建固化在业务运行链上的加油站财务风险预警的前移，真正实现业财融合下的财务风险自动预警。

关键词：业财融合 参股企业 财务风险 信息化预警

一、项目背景介绍

四川交投中油能源有限公司（以下简称“合资公司”或“公司”）是中国石油出资组建和参股的成品油零售企业，目前已发展成为四川销售规模最大、网点分布最广的合资公司。投运加油站68座，分布在四川省内15个市州、18条高速公路上，网点空间分布呈现高离散度，监管难度高，经营风险大。

成立至今的这几年间，以中国石油加油站管理系统为基石，以统一的信息系统--管控平台提供经营管理支撑，财务人员在主动思考管理流程及充分实践的基础上，形成了信息化帶动财务风险控制，预警前置促管理提升的发展之路。

二、业财融合的风险把握与应对

（1）由于合资公司是中石油的参股企业，中国石油的经营管理信息系统不能直接使用，仅能够在加油站站层面使用加油站管理系统。而作为公司级管理核心，无法对加油站的整体运行得到有效的监管，从成立之初，我们就在寻找和开发适合自身风险管理的业务运行系统。

（2）合资公司的财务监控必须在流程中实行全面的监控，脱离了流程管理，所有的监督都是零散的个体，单打独斗，不形成聚合力。所以，牵引我们要做到的就是充分的业财融合，做到打破部门墙，打破组织边界，去管理这些风险在整个运行中的运作。

（3）对于业务的融合，我们通过业务识别、财务评估、信息化手段应对，形成闭环式监控，周而复始的风险管理循环，使得财务风险降到了最低。加油站距离管理总部较远，财务预警的信息化启动，可以说势在必行，也是降低管理成本的必经之路。

三、业财融合下的财务信息预警建立步骤与方式

加油站的财务风险贯穿于加油站的日常经营活动中，如果单独依靠人力来防范无疑是蜉蝣撼树低端乏力，只有将风险固化至流程链上，运用信息化手段得以解决。

（一）基本模型

信息化背景下的企业财务风险预警机制可以被划分为信息收集机制、信息传递机制、财务风险分析机制、财务风险处理机制等。在 具体应用操作中，不同机制所发挥的作用不同。信息收集机制负责收集各类财务报表和加油站企业经营发展信息。

（二）固化的信息系统流程

1、系统固化的背景

固化销售行为，将销售业务与财务核算的融合控制系统，并将关键的风险点嵌入流程，避免或减少因人为手工干预带来的资金商品风险，提高业务运行的经济效益。

2、实施的预期效果

销售行为的商品流、资金流搭载了信息数据，镶嵌入实时经营信息系统集成模块。主要做法是以规范统一的管理流程为基础，以加油机、液位仪实时采集系统等运用为管控手段，全方位管控商品管理全环节，把物流、资金流和信息流统一为业务经营管理的大数据，以达到对油品进、销、存、价、量等业务全过程、全要素实时管控。

（三）平台支撑的预警前置

1、销售流向监控

对商品管理的过程实现了对商品的购进、销售、损耗、其他减少情况全过程闭环式管理。通过销售日报、交接班报表等数据自动采集，商品帐、销售日报确认，日报审核等模块功能实现油品业务的全过程受控。

2、资金流向监控

通过管控平台的资金管理模块，实现了加油站销售资金“缴存、上传、勾对、勾稽”等全程闭环管理。同时，通过系统间数据接口自动采集并辅以人工数据导入外部银行等第三方数据，实现现收货款及微信、支付宝、POS、异业合作资金的勾对，并自动生成资金调节表。

3、商品远程盘点

利用管控平台远程调用BOS系统以及液位仪数据，从而实现实时监控加油站的实物库存和油品升损。

4、重点领域监控

⑴站日结账务不平预警

一旦加油站日报数据存在异常，管控平台对日报数据信息进行处理，形成分站的站日结账务不平预警数据，并在管控平台中通过弹窗形式对财务人员发起预警。

⑵销售价格预警

每一笔交易会在管控系统生成单独的交易明细。平台对抓取过来的交易明细进行处理，提取对应的单价，并与对应加油站实行单价进行比对。对单价不匹配的站进行预警，确保了每笔油品销售在公司规定的单价下，避免了因停电设备不稳定、油品变价日调价不成功、价格异常等导致公司经济损失，提醒加油站随时关注加油机执行的销售价格。

⑶自用油管理预警

加油站每日发生的自用油系统自行预警。对发生的自用油进行分类原因填写，其中如果为发电用油，则需要填报发电时间。各站在盘点日使用电子巡检设备对本站发电机的运行时间进行拍照上报， 自动生成当月发电机发电时间统计，管理部门对加油站自用油进行随机稽查。

⑷脱机开票预警

管控平台通过实时扫描金税发票管理系统后台数据，形成分加油站的发票脱机开票预警数据，同时在管控平台中通过弹窗形式对管理人员发起预警。

四、业财融合下的财务信息预警设置的意义

（1）业财融合下的财务信息预警设置，就是要财务向前延伸到业务层面，主动融入到业务经营活动中，业务活动与财务管理进行联动、数据间实现联通，财务实现了动态监控关键管控环节，进而在业务开始的前端密切注视了业务的整体进展。

（2）财务风险管控预警的前置，就是将财务管理向加油站业务最好的延伸，充分分析业务运行、实现业财融合的同时，借助信息化这个最好的载体，突出数据资产运用的高效，提高财务管理手段和监控效率。财务管理思维不固化、不停滞，始终坚持为企业的发展与经营管理保驾护航。

（3）随着合资公司数量、规模的逐步提高和扩大，“中国石油”作为油气行业的引领者和主要经营管理参与者、股东之一，在合资公司建立“统一、高效、实时”的经营管理体系已迫在眉睫、势在必行。而本文所阐述的已建立和广泛运用，且不断优化的基于加油站管理系统的加油站财务风险信息化预警，适合中石油销售企业的所有合资公司推广运用。

五、业财融合下的财务信息预警运行保障措施

第一，加强对信息传递交流的控制。财务风险预警系统是建立在企业经营活动全过程中。因而为了能够帮助企业及时发现风险问题，需要安排专门人员负责财务风险预警工作，打造完善的会计信息管理系统。第二，完善企业内部控制制度。通过内控制度的完善更好的发挥出财务风险预警系统功能。第三，提升企业员工财务安全意识。企业财务风险预警系统能否发挥成效的一个关键是企业员工是否能够深刻认识到财务风险的危害以及财务安全的重要性。为此，企业管理层需要加强对财务人员的管理培训，强化财务管理人员的风险管理意识和预警系统运用能力。

参考文献：

[1]郭永清.中国企业业财融合问题研究[J].会计之友，2017（15）：47-55.

[2]陶琳.企业财务风险预警体系的构建策略[J].企业改革与管理，2015（23）：137-137.