企业财务管理之营运资金管理研究

王瑞标

【摘 要】财務管理活动关系到企业的生存与发展，企业的发展都越来越讲究管理的优化，营运资金是企业获得依靠的基础，是企业财务管理的中心内容之一，而财务管理是企业管理当中的重中之重。本文以相关理论为基础，采用案例研究的方法，对企业财务管理进行分析，尤其是营运资金的管理，找出问题，并寻求解决途径。

【关键词】财务管理；营运资金管理；案例分析

财务管理始终贯穿于企业经营活动的全过程，并且企业经营运行的好坏，最终也体现在企业财务结果上，可以说，财务管理是企业管理的中心和灵魂。

企业公司的日常管理活动中，财务管理是十分重要的部分。财务管理包括现金流转、财产管理等，是企业营运的关键因素。企业的发展和创新离不开一套优秀的财务管理模式。好的财务管理模式可以帮助企业成为行业的领先者，而不好的财务管理模式则会阻碍企业的发展、损害企业的利益，甚至企业的生存状态也可能受创甚至最终走向破产。一家企业的经营状况可以通过考察企业的生存能力、偿债能力、盈利状况和其他综合水平，考察以上财务管理状况可以帮助企业得到一个客观有价值的评价。不仅有助于回顾企业之前的财务活动，还可以帮助企业规划企业未来的发展。

一、正确认识财务管理

财务管理对于许多非财务专业的人员来说，正确认识其功效以及内涵不是太容易的。财务管理对企业有什么作用？

（一）财务管理有助于企业的资源优化利用，使企业的营运更高效高质

合理高效的财务管理模式能帮助企业发展更顺利长远，是企业发展的基础。合理的财务管理体系可以在企业进行重大决策的时候避免失误，让企业保持良性的发展。

企业管理体系能够使不同系统的资源被联系在一起，不同系统的资源可以得到及时的整合、规划、调配，资源问题得以更快解决。企业的资源量将会变得更充足，为企业资本积累和发展打下良好基础。

一个合适的财务管理体系会促使企业资源被更优化利用，成为企业各个部门的资源联系的桥梁。资源被利用得更高效有价值，资源浪费的现象会大大减少，企业的整体营运质量都会变得更优。

（二）合适的财务管理可以帮助降低企业的成本，从而优化企业经营

企业的财务管理在资金营运方面起着至关重要的作用，它对企业营运起着保护的作用。一些企业没有建立合理有效的财务管理体系，导致在资金营运方面出现了缺口，造成一系列问题，这样的例子十分常见。其实只要建立科学的财务管理体系就可以避免此类问题，资金会被安全合理地使用，企业的发展会更安全高效。

资金消耗是企业经营发展过程中必然会产生的，且影响重大。在科学的财务管理体系下，企业的财务部门必须合理把控企业的现金储存量，按照规定对企业的收支出进行细致的分析，从而从源头上控制开支于合理范围内，提高企业的利润。企业的利润来源于商品销售收入减去商品制造销售的成本开支，成本开支降低了，利润自然提高了。虽然目前的市场环境导致企业出台了各式各样的促销方式来提高自身的市场占有率，比如打折促销，从而提高企业的利润。但控制开支成本依然是企业的一大重点，必须运用财务管理制度使产品的成本控制在合理范围内。

（三）帮助企业在管理营运中的选择决定做出更好的判断

通过财务核算、财务分析等活动，财务管理可以帮助企业的管理层做出更合适的决策。通过对报表、数据、指标等会计信息进行核算与分析，企业将对自身的经营状况、偿还债务的能力、利润状况有更好的了解和认识，也将有助于管理者对企业有更好的发展规划和做出正确的决定。因为对企业管理者的决策会有重大影响，财务数据务必要做到精准、真实、可靠，以此作为帮助决策的有力工具。

在一个企业的管理中，财务管理的地位和作用至关重要，从员工工作中收集各项会计数据，并反馈给企业管理者，直观地展现企业的经营状况。不仅能展现和总结过去的会计数据，还能对未来的规划发展做出预估和计划。企业应当鼓励更多的员工学习一些基本的财务相关知识，员工们可以利用这些知识为企业的发展提出自己的想法和建议，这将有助于问题的解决、企业的发展。市场形势和政策制度都在不断地更新与变化，财务管理也需要与时俱进，才能更好地适应环境。

就如近年颁布的新会计新准则以及自2016年5月1日施行的“营改增”政策，都要求企业的财务管理需要不断地学习和调整，研究新形势、新政策，让企业最大程度地得到发展。通过合理科学的财务管理分析，为企业的经营者做出重大决策提供了参考依据，让企业决策者的决策更加科学。

二、资金运用管理理论分析

资金量充足是一个企业能够持续经营的基础，因此企业必须对资金进行科学的管理管控。在企业的日常经营活动中，资金营运就是把企业管理的各种层次、步骤、区块、目标整合起来制定目标和计划。通过对企业的日常生产经营活动进行追踪，掌握资金的使用数目、对象等状况，同时对筹资状况和投入状况进行的管理也联系起来，企业就可以大大提高资金营运的管控力，资金的安全性得到提高，风险得以降低。

资金营运能力的好坏可以参考企业的营运能力，两者成正比。应收账款周转率和存货周转率都是可以用于参考的一些数值。

企业的各项管理包括筹资、投入、资金营运等方面都是联系十分紧密的。作为企业日常经营的重要区块，它们也是财务管理的组成区块，必须联系在一起来进行规划和操作。

三、资金运营管理现状分析——以某公司数据为例

存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率数值越高，表明企业的资产利用率高，流转速度快，存货少，企业营运能力越好。

（一）数据分析

B服饰股份有限公司2015年度营运能力财务指标

（二）存在的问题：资金流转速度慢，营运能力有所欠缺

财务管理理论认为，存货周转率、应收账款周转率以及总资产周转率数值越高，流转速度快，存货少，企业营运能力越好。

B公司2015年度的存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率总体偏低，存货周转率四季度均在1%以下，说明存货积压较多，存货流转时间长。而应收账款的周转速度缓慢，造成了企业资金回收困难，坏账比率可能会不断升高。存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率偏低，说明了B服饰股份有限公司资金流转速度较慢。同时，2015年主营业务收入增长率总体小于零，存在负增长现象，说明主营业务收入较2014年少，经营状况不是很理想，表明企业营运能力不强。

四、改进的建议

针对上述分析的B服饰股份有限公司在财务管理方面存在的问题，需要及时地调整财务管理方式，提出解决对策，改进财务管理模式。

（一）采取多种多样的融资途径，增大营运资金

在我國当前社会主义市场经济的环境中，各种因素导致大部分企业都或多或少地面临一些财务制度不够完善的情况，而一个企业的融资能力是企业发展的关键，优秀的融资能力会帮助企业的发展。B公司成立于2001年，还是属于新兴的现代企业，因此，企业的融资能力和信用制度密不可分。当企业有较好的信用度时，它在自身融资方面和风险防控方面也将有不错的实力。

企业的管理者在筹资时应采用多种多样的途径和方式，不应局限于单一的方法。不仅可以使用例如向银行贷款这种最传统的有效办法，也可以考虑股权转让、融资租赁、通过信用担保进行贷款、将不动产租赁出去等这些不同的方法。

（二）增强企业的资产管理能力和资产的利用率

企业资产管理是一个重要的部分，因为资产是一个企业能够长久稳定生存和发展的基石。优秀的资产管理模式可以优化资产的利用率，使其在企业经营中发挥最佳效益。企业资产管理包括各种方面，例如最大化地将企业的各项资源都能有效利用起来，减少资源的浪费和闲置，降低人为对资源的损耗，增加资产的使用年限和周转率等等。这些资产管理活动将更好地凸显资产的价值，让经营者了解企业的运转。一个企业拥有优秀的资产结构，必将十分有助于企业的经营和可持续发展。

从财务指标上来说，良好的资产管理提高了资产的利用率，让企业的资产负债率得到提高，接近最优状态下的50%，这就是资产管理的目标和意义。同时，也要加大力度研究企业去库存，制定合理的财务管理策略，拓宽销售渠道，让企业经营更科学，速动比率更接近1。

加强对财务管理的重视程度，投资决策规范化：

企业的领导要认清现有社会发展形势，并结合企业自身发展形势，来思索财务管理事宜，并将这种重视程度切实提高。最终，财务管理在企业中的地位才能提升，基础工作才能得到合理切实的强化。

现今社会中，部分企业的管理者依然保持十分老旧过时的管理理念，对财务管理活动是否科学有效没有给予足够的重视，这无益于企业的发展。企业管理者应当接受科学管理的新理念，提高对科学有效的财务管理制度的认知，并实施到日常管理活动中。管理者要注意对财务风险的把控，尽可能降低风险使企业运转更安全。同时，企业需要建立科学的财务构架，当面临一些高风险的投资时，利用组织结构的优势，创造企业经济利益最大化。企业在进行决策时要避免过于武断，尤其是在进行投资活动时，可以征求各部门的意见进行参考和总结，得到最佳决策意见。企业管理者必须好好把控财务管理活动使之科学有效，企业才能更好地发展壮大。

同时，作为企业财务管理的重要力量，企业内的会计相关人员需要不断补充财务管理的新知识，更新理念并提升自己的会计从业实力、道德水准。不仅是会计人员，企业的其他员工也要学习一些基本的财务管理知识，不仅可以更好地配合财务管理活动的进行，也可以避免很多错误行为的产生。

（三）优化企业经营模式，增强营运能力

企业的营运能力是决定一个企业综合实力的重要因素。为了增强营运能力，企业应当优化企业的经营模式和资本结构作为基石。优秀的营运能力和资金资本结构会大大提升企业的信誉度，使企业具有更大的影响力，同时获得更多更好的外部融资机会。营运能力好坏可以反映出一个企业的经营情况和发展的潜力，因此对企业来说尤为重要。

类似于B服饰股份有限公司这样的民营企业，同时也是上市公司，企业经营者更要审慎为之。B企业经营者应当研究出新的思路和模式来提高企业的营运能力，通过一些例如减少库存量、减少成本开支、增加途径等方法来提高企业的获利和收益，使净资产的收益率得到提升，企业的投资状况也将改善。

服装行业面临着产品更新换代极快，库存商品容易过时的风险，同时季节更替也会增大库存压力。一些服装企业的库存占用了大量的资金，甚至大大超过企业的营业额。企业面临着巨大的压力，库存商品滞销，资金难以周转。

而减少库存的最佳方法就是要多参考消费者的意见，了解消费者需求来设计产品，并使用多样的销售渠道，不拘泥于传统的实体销售方式，使更多的消费者接触到产品。同时，也要加强应收账款的周转率，通过对企业的收款活动进行严格的管理和把控，让每个环节的工作人员明确自己的责任。一旦出现问题就可以尽快找到责任人并解决问题，可以大大提高企业的应收账款周转率，增强营运能力，保证企业的利益和安全。

（浙江银座箱包有限公司，浙江 嘉兴314211）

参考文献：

[1]程杰.企业的财务管理问题研究[J].商场现代化，2015（6）.

[2]刘丹凤.深度探讨财务管理对企业的作用[J].商，2013（17）.

[3]董博欣.企业资金管理[M].北京：电子工业出版社，2015.