国库集中支付电子化改革发展路径探析

戚赛

摘要：在大数据时代背景下，国库集中支付电子化管理是深化财政管理体制改革的必然要求。随着支付电子化在全国范围内深入推进优势逐渐显现，但也有一些需要完善的细节。以华中某市财政部门的国库支付电子化改革为例，指出实施国库支付电子化改革后存在的问题，从升级规范代理银行自助柜面系统、预算单位内部控制、完善国库支付系统提高预算单位工作效率等方面提出完善建议。

关键词：电子化改革；国库支付系统；预算单位

中图分类号：F23文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.043

随着大数据时代的推进，区块链技术及人工智能推动着我国经济社会各个领域迈向更高的台阶，财政信息化水平急需提高，促使国库集中支付电子化改革成为现代国库管理改革中一项基础性与战略性变革。国库集中支付业务电子化是指财政部门、人民银行、代理国库支付业务的商业银行（以下简称“代理银行”）、预算单位等四方之间取消纸质单据和凭证传递，利用网络信息技术，发送、接受和处理电子凭证来办理财政资金支付及清算等业务，实现预算单位“一站式”即可将财政资金支付给供应商或个人。

1国库支付电子化改革的成效

1.1合理管控财政资金运转风险

文中介绍的该市财政部门在实行国库集中支付电子化改革后，除个税、五险、商业税、非税收入缴款书等业务需提供带纸质附件的授权支付凭证外，其他业务均取消纸质凭证和手工签章，规避了伪造或盗用纸质凭证和实物公章带来的资金安全威胁。该市电子化改革后，每一步支付操作流程都有电子证书的痕迹，各岗位间既相互配合又相互制衡，最大限度降低了资金支付过程中的安全隐患。

1.2大幅度降低行政运行成本

近年来，国库集中支付业务量大幅度增加。传统支付模式下，国库支付业务主要依赖纸质单据传递办理，逐笔打印、手工签章、人工跑单，耗费大量人力、物力、财力、效率低、出错率高，难以适应国库集中支付发展的需要。实现支付电子化管理模式后，通过电子凭证的传递完成支付和清算，支付电子化改革前需要通过人工送授权支付凭证去银行的方式完成支付并由银行人工识别预算单位财务印鉴，改革后网络传递安全密匙自动确认取而代之上述方式，支付速度由改革前平均1—3天/笔提升为改革后平均3—5分钟/笔完成。与此同时，该市市本级预算单位全面实行电子化改革后，每年节约授权支付凭证印制费用近十万元，各单位出纳人员跑银行减少十多万次，市内差旅费用减少上百万元，更加契合绿色发展理念。

1.3全面提高了支付效率

电子化改革后纸质凭证传递几乎取消，预算单位出纳人员只需将电子凭证传输至代理银行后台，在计算机上完成安全认证证书的二审签章即可，这样减少了出纳人员手动签章的环节。基于代理银行的角度，国库支付电子化改革减少了对公业务柜员的重复录入操作，在开发了自助柜面以前，代理银行一般由办理对公业务的柜员在系统中手动处理授权支付业务，在电子化改革后，诸如收款方开户行12位数行号等转账信息的录入工作已全部转移至预算单位，支付数据传递均通过网络在国库支付系统、代理银行以及人民银行清算系统进行，在预算单位完成支付系统和自助柜面相关操作后，款项基本可以当日到达收款方账户。这样既方便收款单位，也降低了报账人的查账率。

2国库集中支付电子化改革中存在的问题

2.1代理银行自助柜面系统稳定性有待提升

代理银行的自助柜面系统大多都依托在各自商业银行的企业网银系统上，由各家商业银行的信息部门选择软件团队进行独立开发，此过程与财政部门支付系统电子化改革的开发几乎未进行对接，导致部分业务在支付系统操作完成后，发送到自助柜面，但自助柜面时常会因为发送过来的业务量过多，而出现少数业务没有收到的情况。而这种所谓的“单边账”时常需要代理银行信息部门人员在后台进行手动调账解决，造成了相关的挂账问题。其次，部分代理银行的自助柜面系统有待完善，以中国银行为例，其自助柜面系统会出现故障，但如果预算单位在自助柜面出现故障时刚好完成多笔支付，会出现有些业务实际已付款成功，但自助柜面却并未显示支付成功，这样极易给预算单位操作人员带来误导，致使其重复付款。

2.2电子化改革带来的财务风险

本市国库支付电子化改革后，绝大部分授权支付业务都要在专网上完成所有操作，财政专网的网络安全性直接影响资金支付安全。目前，录入岗与审核岗权限分离，审核签章与复核签章权限分离，财政安全认证证书登录与签章密码设置以及银行自助柜面系统的支付U盾等方式都能维护资金流转的安全。但在实际工作中，大部分机关事业单位的出纳岗位往往人员稀少，在支付工作中一人“身兼数职”，还需要完成自助柜面的操作，并且负责与单位账务核算系统对账，严重违反单位内控相关原则，一旦出现道德风险，会给预算单位带来严重后果。另外，随着各类伪造印章签字，套取数字证书信息的手段愈加高明，也对电子支付运行的安全环境提出更高的要求。

2.3预算单位操作人员工作效率受影响

2.3.1转账业务

该市财政部门国库处在对国库支付系统进行电子化改革后，转账业务的操作流程也发生了相应的变化。系统改革前操作流程为：录入——审核——生成——打印——盖章并送至银行，打印出来后即可送银行处理相关转账事项。

系统改革后：录入——审核——生成——一审签章——二审签章——发送到银行——录入行号（代理银行签收成功后，进入自助柜面系统）——提交转款——回单打印（返回支付系统）——回单登记。

从以上对比可以看出，改革后的系统操作流程由原来的5步增到现在的10步，这样无形中增加了出纳人员的工作量。

2.3.2公务卡还款业务

公务卡业务基本保留了电子化改革前的操作流程，虽然在后期，支付系统的运营团队开發了公务卡单笔消费对应还款的自助柜面模式，减少了公务卡业务的纸张打印成本和跑银行送单据的次数，但这样的支付方式对于公务卡业务量大的单位来说，却增大了出纳人员手工录入的操作次数。

2.3.3对账业务

目前国库支付系统重点应用在预算单位支付业务上，但与预算单位财务核算系统的兼容度和链接不够，对于预算单位支付与账务、预算等业务间的对接关注有限。在目前情况下，预算单位只能由出纳人员按照账务凭证号或支付金额一笔一笔人工对账，对于一些在支付量庞大的单位来说，工作量大且准确性低，而在实际工作中，支付往往会提前或延后，随着单据量的增大退票、调账等情况时有发生，都给出纳对账造成了极大的困难，且人工对账容易利用职务之便徇私舞弊。

3国库集中支付电子化管理建议

3.1升级规范代理银行自助柜面系统

自助柜面系统创新性地将财政支付与网银支付整合为一个业务流程，提升财政资金电子化支付的完整性，对其规范性、安全性、服务质量有更高要求。自助柜面系统要严格按照财政部门规范化要求研发、改造。在系统硬件、接口设置、后台服务操作上不断完善，根据财政部门及预算单位反馈的问题及建议，集中资源优化自助柜面系统，以提供更好的金融服务。

3.2加强预算单位内部控制建设

国库支付电子化实现了预算单位工作人员足不出户即可完成国库资金支付，这也为预算单位国库资金安全敲响警钟，使预算单位内部控制面临新形势。预算单位应自觉提高风险防范意识，确保制度健全，科学设置岗位职责权限，确保不相容岗位分离，不可将国库支付经办人、审核人、自助柜面付款以及国库对账集中到同一人身上。同时，对于国库支付系统Ukey认证证书、自助柜面认证证书都应妥善保管，确立保管制度，交接制度，轮岗制度，定期督查。

3.3完善国库支付系统相关功能，提高预算单位工作效率

3.3.1转账业务

首先，该市支付系统软件运营技术团队可与有意向的预算单位共同开发带有自动识别功能的“扫码器”，并在全市范围内运用统一格式的转账信息填写模板作为各单位报销的必要附件，由出纳人员直接扫描纸质凭证上的转账信息，减少手工录入带来的工作量和差错率。其次，该市财政部门的支付系统可尝试与代理银行自助柜面、预算单位账务核算系统进行部分对接，减少对公转账信息的重复录入。当前，像高校、医院等大型事业单位的财务核算系统都实现了网上报销功能，账户名、账号、开户行等转账信息可直接由报销人输入进电子报销单据中，支付系统可对单位财务核算系统提供接口，将转账信息传导至支付系统，再在支付系统中设置直接到自助柜面的“跳转”图标。这样一来，即减少了出纳人员在两个系统中重复录入信息的工作量，也过滤掉了出纳人员自助柜面登录界面切换输入大小写字母的复杂操作步骤。预算单位出纳人员的工作职能可从枯燥的数据重复录入转型为支付信息审核和支付数据分析等，从而提高预算单位财务管理水平。

3.3.2公务卡还款业务

该市公务卡还款业务同样可用上述“扫码器”设备，由出纳人员对单位职工的公务卡消费信息进行扫码，直接上传至支付系统中，出纳人员也不用逐笔下载持卡人的公务消费记录。与此同时，国库支付系统的公务卡消费信息下载界面也可开通批量导入功能，可与商业银行的信用卡中心接口进行技术调整，由预算单位操作人员将职工需报销还款的公务卡消费信息导入加密文档中，将加密文档直接上传至支付系统，通过调整的接口功能，直接过滤报销人提供的错误消费信息，这种格式化、规范化的操作流程不仅提高了工作效率，而且减小了部分职工徇私舞弊的风险。

3.3.3对账业务

丰富查询页面的报表类型，增加财政支付系统与预算单位账务系统的关联度。例如通过在支付录入界面增加录入“账务凭证号”这一栏，可根据需要生成以会计凭证号为索引的“支付报表”，目的是通过“账务凭证号”这一栏和财务核算系统里记录财政支付内容的银行日记账或者明细账实现对账，仅需通过简单的excel技巧就能完成精准对账，部分取代目前的人工对账，将预算单位出纳人员从繁重的重复劳动中解脱出来，可以从总体上把握付款进度，思考改进工作流程的方式，腾出更多的精力用以单位支付数据的分析和与其他业务部门的沟通上，同时还能规避先支付后做账的业务风险和道德风险。

参考文献

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