浅谈中小企业财务管理 低效率影响因素及解决办法

矫萌　矫阳

摘要：中小企业是市场经济中的重要组成部分，但由于其发展的内外部障碍，导致中小企业财务管理效率低下，严重影响了企业效益。在新时代的背景下。传统的企业财务管理模式已经不能满足企业发展的需求，但是众多传统家长式的企业管理人员并没有认清楚影响财务管理效率的因素，公司治理结构的混乱，融资困难，商业模式落后等原因不容忽视。

关键词：财务管理低效；公司治理结构混乱；融资难题；商业模式落后；大数据信息化

一、中小企业财务管理效率现状

目前，我国大多数中小企业的财务管理效率低下，财务管理模式模糊，缺少明确的机制和标准，往往通过销量和市场份额来界定企业的财务管理水平，局限在生产经营型管理模式中，没有充分发挥财务管理的作用。

二、中小企业财务管理低效率影响因素

（一）公司治理结构混乱使财务管理效率低下

公司治理结构是作用于企业财务管理系统的最为重要的间接环境之一，它深刻地影响和制约着企业的财务管理，各个客体要素的运行规则、运行方式、运行规律都与公司利益产生互动。综合归纳我国中小企业公司治理结构中存在以下几点不足。

1. 中小企业财务治理结构规则的确立存在障碍

我国大多中小企业起步较晚，发展时间不长，公司财务治理结构规则的的制定、完善、改革受公司内外部利益关系的限制，确立出一套符合本公司实际运行状况的财务制度存在一定難度。我国中小企业多数为家庭式企业，财务环境体系不健全，存在分工不明确或制度无人遵守的情况，员工的工作效率和工作态度并不能有效的通过制度加以约束。加之中小企业具有财务管理能力的人才往往较少，行业内财务专职人员的专业水平参差不齐，缺少明确的制度把关，时常会出现财务管理的低效。

2. 企业管理层的决策科学性难以保证

我国大多数中小企业的管理层是资金的投入者，管理层的管理能力、管理模式和思维往往很难与行业竞争环境相适应，决策的科学性难以保证，更缺少把关和监督的部门，这对财务管理环境的影响直接导致了财务管理的效率低下，甚至带来利益损失。

3. 公司治理结构与企业创新行为的不兼容

公司治理结构在企业发展的进程中的不断创新推动了企业绩效的增长。相关研究显示，公司治理结构的更新和改革对企业创新行为有正向调节作用，企业创新行为对企业绩效发展有正向调节作用。中小企业往往不能清晰地辨别财务管理目标、企业资本冗余、企业以往绩效与企业创新行为的关系和界限，运用数据和信息手段整合资源的能力偏低，两者的不兼容限制了整个组织的运行效率，从而直接影响财务管理系统的效率。

（二）中小企业融资难题使提高财务管理效率步履艰难

资金的注入对一个企业的发展起决定性作用，我国现行的金融体制改革步履维艰，中小企业融资困难，缺少正确的融资理念和方法，使得中小企业的财务管理效率常常提高不起来。

1. 中小企业的先天发展资源不足

我国目前的大多数中小企业在设立时，设立者已经将尽可能多的资金都投入到创立和企业前期运作中，在企业创立后期往往流动资金短缺，此时的信用额度较低，银行或其他投资人的支持较少。同时，中小企业发展较快，特别是家族式企业往往是一味追求增项目、扩规模，企业自有资金难以维持。中小企业发展呈阶段性，每上一个平台就需要有更大的投资，风险系数增加，融资出现困难。

2. 中小企业内部财务管理人员缺少正确的融资理念和科学的融资方法

大多数的中小企业的管理者即是投资者，其财务管理方式往往不能从投资者的模式中抽离，对企业的财务管理系统的认识并不深刻，财务管理模式不能从根本上与企业行为相适应，相关的财务管理制度与实际财务管理工作不匹配，没有清晰透明的财务报表和依据可靠的企业信用资料而得不到有关金融机构的资金支持等原因都导致了企业的资金没有进行合理的规划和整合，严重影响了财务管理的效率，制约了企业发展的速度。

3. 直接融资渠道狭窄

我国目前所处的资本市场尚不发达，中小企业的资金全部来源于银行贷款或信贷资金的难度较大。直接融资渠道限制较多，既制约了中小企业的发展，又不利于社会资源的合理配置。

（1）私人资本市场不活跃

中小企业融资的一个重要渠道是私人资本，但我国目前的相关政策的规定中缺少对私人资本市场的保护，私人资本的整合很难进入金融领域。过去采用的集资的做法被称为“乱集资”，甚至在亚洲金融风暴时被视为导火因素而被彻底禁止。由于缺少相关法律和国家政策的保护，私人资本市场不活跃，不利于中小企业的整合。缺少启动资金或周转资金紧缺无疑会给财务管理效率的提高增设障碍。

（2）缺乏为中小企业服务的股权市场

证券市场是市场经济的重要组成部分，具有向社会筹资，促进产权流动，优化资源配置等作用。但是目前上市融资、发行债券的法律法规和政策导向对中小企业不利，中小企业很难通过债券和股权融资的渠道获得资金。

（三）大数据背景下，中小企业商业模式的转型创新难使财务管理效率低下

随着互联网的日益发展，大数据、云服务、跨境交易平台等以互联网为依托的科技资源和新型交易产业不断对中小企业传统的商业模式产生冲击，大量的调查研究发现，我国中小企业在实际创新进程中遇到如下较多阻碍。

1. 对市场的洞悉力不足，无法制定更合适的创新机制

市场需求瞬息万变，市场竞争十分激烈，行业内相关政策调整不定，网络内的信息量庞大，在复杂的社会环境中找到符合本企业的市场定位难度较大，对人才的能力要求较高，需要长时间在相关行业内的研究和探索，在找到准确市场定位的前提下，及时有效的调整企业发展战略。因而要保证企业战略的有效性和创新机制实施的可行性难度较大。

2. 依托大数据进行个性化服务的合作意识不足

移动互联使中小企业与客户的对接方便化、定期化、人性化，信息的覆盖已经在某些领域取代了劳动力，既提高了服务的质量和精准度，又为整个组织成本的降低、效率的提高带来了不可估量的助力。但大多数的中小企业依旧依赖传统的营销方式和服务理念，渠道狭窄，效率低下。

三、解决措施

（一）充分利用信息化决策技术和跨境交易平台

信息化时代的到来并没有将大数据和行业决策模型推广并渗透到中小企业的发展和改革中，大数据信息收集的广泛性，样本实验的丰富性，结果预测的准确性和信息保存的永久性及对比性相较于人工具有明显的优势。数据库和决策模型的使用和改革需要公司管理层不断地学习新鲜的知识，积累行业经验，并将其灵活地运行在实践中。

依托跨境交易平臺进行准确的用户定位和提供个性化服务，打破传统的地域性限制，降低中间成本。此种创新，便于生产企业减少库存，缩减生产周期，降低中间环节人力财力的浪费。同时，依托大数据对消费者的需求进行数据挖掘，更有针对性的提供个性化服务促进消费，降低成本，精准营销，与客户的对接更定向。

（二）把握历史时机，创新融资理念

“两法”的修订确立了资本市场的法律基础，我国开始全面实施新修订的《公司法》和《证券法》，同时《中小企业法》的出台也明确了若干金融扶持中小企业的方式。根据法律要求，许多金融机构推出了不少新的融资渠道，既有政策性渠道，也有商业性渠道，还有政府拨付渠道，企业应把握政策偏向，创新融资理念。

（三）深化管理理念，吸纳高端人才

深化管理理念，调整核心管理模式，吸纳高端人才，掌握核心技术等成为一个中小企业发展必须完成的任务，具有了核心竞争力，企业运营的效率才能提高。

四、结语

中小企业财务管理低效率的研究能有效解释我国中小企业在发展过程中存在障碍的根源，结合时代特征和当前政策法规，能减少中小企业盲目跟风运行的现状，清晰地点明了中小企业在构建合理且高效的公司治理结构，解决融资难问题，商业模式的创新转型，公司战略结构的调整深入等问题，为企业管理者更好的提高财务管理效率提供有力的分析。

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（作者单位：矫萌，东北林业大学；矫阳，空军工程大学航空工程学院）