论污水处理企业内部控制关键环节

蔡玉帅

摘要：对于污水处理企业来说，在为人们生活带来便利的同时，也使环境保护的压力越来越显著。污水处理企业要想获得长足的发展和进步，必须要具备充足的资金，保证较高的资金利用效率，而内部控制在此扮演着极其重要的角色。通过加强内部控制，可以将污水处理企业污水处理成本保持在可控范围内，避免出现不必要的浪费或流失现象，确保企业资金使用效率的稳步提升。本文主要针对污水处理企业内部控制关键环节展开深入分析，以供相关人士的借鉴。

关键词：污水处理企业；内部控制；关键环节

目前，加强内部控制建设，是污水处理企业各项工作的重中之重，得到了广泛的应用和推广，在企业发展占据的地位不可估量。在能源消耗和机械设备等不断涨高的影响下，加剧了企业的市场竞争压力。而污水处理企业要想在激烈的行业竞争中获得较高的竞争优势，就必须要高度重视内部控制这一问题，构建完善的内部控制制度，并加大内部监督力度，进而促进污水处理企业的健康发展。

一、污水处理企业内部控制的重要性分析

首先，可以加强部门之间的交流和协作。通过加强内部控制，可以将企业各个部门之间的权责范围进行明确，确保各个部门做到相互监督、相互制约，保证部门之间良好的交流，提高经营信息传递的时效性和有效性，从而可以确保企业经营效率的稳步提升[1]。

其次，可以确保企业风险防范能力的稳步提升。市场竞争局势愈演愈烈，极容易造成经营风险的出现，污水处理企业必须要具备较强的风险防范能力和水平，通过加强内部控制，合理調控企业经营中的各个环节，及时发现和预测出企业经营活动中存在的风险，为企业的生产经营创造良好的环境。

二、污水处理企业内部控制中存在的问题分析

（一）缺少完善的内部控制制度

在企业日常经营活动中，污水处理是非常重要的一个方面，一些企业过于注重污水处理技术的改造和加强，没有对内部控制给予高度的重视，内部控制制度较不完善，使内部控制缺少一定的制度性保障。同时，一些企业虽然构建了内部控制制度，然而仅仅停留在管理成本的控制方面，部分企业管理者对内部控制存在着一定的心理误区，甚至认为加强内部控制，会加大企业管理成本，进而不利于污水处理企业的发展。

（二）内部监督力度严重不足

现阶段，诸多企业构建了内部控制制度，然而在实际执行中，出现了形式化发展趋势，没有设置专门的部门和人员来监督内部控制的执行情况。比如一些污水处理企业设置内部审计部门[2]，但是内部审计部门缺少较强的独立性和权威性，没有将内部审计的监督职能充分发挥出来，造成内部审计监督形同虚设，进而严重影响着企业内部控制的开展。

（三）缺少较为先进的内部核算方式

在经济不断发展过程中，企业要想实现现代化建设目标，就必须要加强科学的管理方式，集中整合企业管理和信息技术。对于污水处理企业来说，在原材料采购、污水处理数据以及资金使用等方面，存在着较多问题，以往传统的人工核算方式难以满足企业发展需求。现阶段，一些企业没有积极购置和引进设备和硬件，在内部控制过程中，人工核算现象经常出现，既加重了企业工作人员的工作压力，也难以保证核算的准确性。

三、污水处理企业内部控制的关键环节

案例分析：以天津市某一环保有限公司为例，简称A企业，该企业的经营范围主要包括：污水处理工程项目、污水处理技术以及环保工程技术等方面。在不断探索与实践过程中，该企业对内部控制这一问题给予了高度的重视，并制定出了一系列应对措施，比如构建完善的内部控制制度、加强信息化建设等，已经取得了良好的实施效果，大大促进了A企业的长效发展，具体来说：

（一）建立健全完善的内部控制制度

污水处理企业在污水处理技术的改进过程中，也要提高对内部控制的重视程度，构建完善的内部控制制度，并将其落实到位，确保内部控制制度的顺利执行。而内部控制人员也要严格要求自己、约束自己，明确自身的权责范围，企业其他部门的人员也要保证自身较高的参与度，共同致力于内部控制工作。此外，对于内部控制制度来说，不是一成不变的，要随着时代发展不断进行调整和改进，进而完善内部控制制度。

例如：以A企业为例，该企业在构建内部控制制度过程中，广泛采纳企业部门管理人员、一般员工以及外部专业机构等方面的意见和想法，确保内部控制制度的有效性[3]。并且明确规定了企业内部各个部门的权责范围，要求各个部门要做到各司其职、分工协作，对于出现的任何违法违规行为，要予以严厉的惩处，大大提高了内部控制制度的执行效力。

（二）加大内部监督力度

污水处理企业要加大内部监督力度，构建完善的内部监督机制，并设置内部审计机构，成立内部审计委员会，将内部审计的监督职能充分发挥出来，做到及时发现问题并解决问题。企业还要定期在季度和半年度开展内部审计工作，不定期开展突击审计，避免内部审计形同虚设。

同时，在外部监督和管理过程中，企业还要发挥出地勘单位的监督作用。将内部审计和外部审计结合在一起，邀请资质良好的会计师事务所，加大外部审计力度。通过内外部监督共同作用的发挥，可以进一步将企业内部控制行为进行规范，避免出现徇私舞弊、违法违规行为，从而确保企业内部控制活动的顺利开展。

（三）加强信息化管理建设

通过内部控制信息化建设来说，对于内部控制人员工作效率的提升具有极大地促进作用，缓解工作人员的工作压力，并确保数据处理的真实性与准确性。基于此，企业要准备充足的资金来加强信息化建设，从自身实际情况出发，构建最为适宜的内部控制数据库，必要时要邀请专业的内部控制人员来参与其中，加强信息化管理方法的应用，做好企业运作信息和市场信息的搜集、整理工作，加强预算管理建设和资金管理建设[4]，确保资金使用效率的稳步提升。

例如：以A企业为例，该企业在信息化建设过程中，密切关注市场行情和变化情况，要求专业人员要做好市场信息搜集和整理工作。该企业邀请专业技术人员积极参与到内部控制信息化建设中，为企业管理者献言献策。同时，在信息化建设过程中，构建了内部交流系统，在该系统中，企业各个部门人员可以结合内部控制提出相应的整改意见，对于价值较高的意见，企业管理者要给予一定的奖励，比如发放奖金、进行表彰等。

（四）树立风险管控观念，构建风险管理长效机制

加强内部控制，旨在将企业经营风险保持在可控范围内，促进企业的健康发展。对于风险管理和控制来说，是企业会计内部控制的重要环节之一，也是企业经营成败的重要影响因素。基于此，污水处理企业要积极构建风险管理长效机制，严格管理和控制企业经营风险。同时，财务部门要通过内部控制机制的构建，避免财务风险的出现，深入分析财务指标，将企业经营管理中的风险因素找出来，并进行风险评估，将风险保持在萌芽状态内。

此外，对于内部控制中存在着一些问题，企业要将各个部门的权责范围进行明确，履行好自己的义务，并加强激励机制和责任追究机制的构建，确定第一责任人，以免在出现重大问题时出现权责推诿现象，并激发企业工作人员的工作积极性、主动性。

四、结束语

综上，污水处理企业加强内部控制建设势在必行，可以促进各项经营活动的顺利开展，实现企业资金的高效利用和配置，进而充分彰显出内部控制的实施价值。

参考文献：

[1]王祉苏.城镇污水处理厂财务内控的有效性初探[J].经贸实践，2017（20）：252.

[2]吴德峰.污水处理企业内部控制制度建设的重点与难点分析[J].财会学习，2017（18）：255.

[3]邓琳.关于污水处理厂内控体系建设的创新探究[J].财会学习，2016（16）：241+243.

[4]潘文红.城市污水处理厂会计内控的有效性分析[J].财经界（学术版），2014（23）：73+75.