计算机在银行对账工作中的应用研究

曾庆妍 朱晓桐

摘要：银行对账管理系统是银行对账工作中重要的组成部分，而银行对账工作又是一项十分细致、十分具体的工作，如果稍微有一点疏忽，往往造成严重的后果，疏忽导致的差错会造成各方的利益损失。以报社为例，银行存款余额调节表发挥很大的作用，不仅仅具有检验银行账目正确性的作用，更重要的是，还能及时对报社未付的账项追根溯源，这样一来通过对未达账项内容及其缘由的掌握，能很好地达到管理未达账项的目的，能完美防范报社利益的损失，由此可见，银行对账电算化管理的作用在当今社会可以说是十分突出。在此认知的基础上，笔者结合长春日报社两年多来关于银行对账的实践，对银行对账管理系统功能进行了简单的探讨，并对银行对账电算化管理的效果进行总结，最后，针对其在实际操作中的问题也提出了自己的几点意见，希望能起到一定的指导作用。

关键词：计算机；银行对账；工作；应用

中图分类号：TP3 文献标识码：A 文章编号：1009-5039（2018）16-0210-02

1 数据来源的管理

1.1 银行日记账数据来源

银行日记账是由系统通过数据的直接导入自动生成，数据通过凭证由数据库转入计算机，而库中需要导入的数据包括凭证编号、日期、对方单位、结算方式和结算凭证编码等，除此之外，还应包括借贷方金额和本月余额。这些相关数据都是来自同一个数据库，这也是因为银行对账管理系统同属于同一个财务系统中的子系统。

1.2 银行对账单数据来源

对账并不是一项简单或随意的工作，在对账之前往往需要将款项发生日期、结算方式、结算凭证编码以及借贷方金额等相关数据逐笔输入到银行对账单数据录入系统。在此期间可随时核对余额是否相同，以免出现差错。

1.3 对账管理

核销方式有两种，一种是自动核销，另一种是手工核销。自动核销是系统通过对账项各项数据的对比核算后，将银行日记账和银行对账单中各数据都一致的款项进行自动核销，正如之前所提到的，对比项目包括结算方式、借贷方、借贷金额和本月余额等。手工核销是因为有，有些账项中的结算凭证没有编码，这样的账项会成为影响系统自动对账的干扰因素，而这种账项往往存在于信汇、托收和输电汇等结算业务中。针对这种情况，银行对账系统的人机交互对账功能很好地应对，通过对业务日期、金额大小和结算凭证编码等的排序，在对账过程中实现人机交互对账核销，是极其方便的人机对话核销方式。

2 实行计算机银行对账的效果

利用计算机的银行对账工作首先能提高对账工作的准确性，而且操作简单；对账管理系统的自动核销和手工核销两种手段更是提高了核销效率，具有先进性。总的来说，加强了对账工作的管理，大大提高了银行对账工作的效率，极具实用性。具体可以表现在以下几个方面：

2.1 节约了大量的人力

与传统的手工核对相比，银行对账系统最突出的优势就在于效率。传统的手工操作需要数个工作日才能完成的任务，交给银行对账电算化系统，只需要几个小时就能顺利完成，大大减轻了队长人员烦琐的工作量。以长春日报社为例，报社账款主要在于材料款、广告款、稿费、订报款和职工采暖费等，由于规模较大，往往业务量也较多，所以在对账时需要核对的业务数量也很庞杂。比如今年八月份的银行日记账业务数量，如果由人工核算则需要花费大量的时间。计算机银行对账不仅能节约人力，还能确保准确率。

2.2 数据准确无误

与传统的手工对账相比，银行对账电算化更能确保对账数据的准确无误。传统的手工对账工作量庞大而繁杂，对账人员在对账过程中并不能及时地发现错误，总是要等到后期制作银行存款余额调节表时才能发现其中的错误，为了查出错误原因，这时候就需要重新核对，这样一来，会造成核对人员重复的庞杂劳动，往往效率低下，浪费时间。而计算机对账就能完美避免重复的劳动，确保数据准确无误。

2.3 加强对未达账管理

银行对账电算化能加强对未达账款的管理，首先可以体现在打印输出的资料质量上。采用计算机打印出的资料不会遗漏任何一个信息，未达账款的业务发生日期、未达账款的凭证编号、未达账款的摘要、未达账款的银行结算日期、未达款项的借贷方金额等重要信息都会按照一定的顺序整齐排列好，打印出来的效果不仅美观，而且规整，相对于手工自编，更加便于装订和查看。更重要的一点则体现在管理的及时性，随着经济社会的快速發展，金融业务的发展前景令人欣喜，但同时，也不能忽视其中存在的不稳定、不安全和非正常因素，比如时有发生的金融危机违规案件等。这些因素往往会是导致金融风险的重要因素，而通过银行对账系统电算化，能重点排查报社未付银行已付的未达款项，掌握未达内容和原因，及时掌握未达状况并将问题向报社领导及时反映，这样一来能有效规避风险。

3 计算机进行银行对账存在的问题及改进建议

3.1 核销问题

这一类问题主要表现形式有两种：开户银行日记账发生账项，学校银行日记账未发生；开户银行日记账未发生账项，学校银行日记账已发生。银行和学校方面的表现各不相同。在银行方面主要表现为银行对账单错帐冲正；学校方面的表现较为复杂，主要表现为错帐冲正、不同开户银行串户更正、过期支票通过会计账务予以更换和背书有误支票通过会计账务予以更换等。下面举一个例子，在一笔银行业务中，学校方面做了错误的记录，需要冲正。会计制度所显示的规定是首先需要用红字冲回到原账目，然后才有第二步，即用蓝字编制正确的记账凭证。银行日记账中有一笔红字和一笔蓝字，红字用来冲销原来错误记录的蓝字，蓝字用来记录真实发生的业务情况。问题就在于，银行对账单中并没有关于先前一笔虚拟的红字冲销蓝字记录，导致的结果就是该比银行经纪业务成为未达账项，而且是学校日记账已发生而开户银行未发生。同理可得，如果在一笔业务中，银行对账单错帐冲正，计算机对账系统也无法核销红字冲销蓝字账项，最终造成的结果就是产生一笔开户银行已发生而学校银行日记账未发生的未达账项。以这个例子为典型，这一类问题在会计业务中时有发生且是不可避免的。因此笔者认为，计算机队长系统应开发一种额外功能，即虚拟核销功能，同时应该与正常账务的核销具有标识性的区别，一来可以解决上述提到的问题，二来还可以随时核查虚拟帐务的真实性。

3.2 银行对账单数据录入问题

除了报社之外，学校的银行业务量相对也很大，由于银行对账单数据来源较为单一，对账单录入数据量也很大，在银行对账数据录入过程中也就自然而然产生一些问题，笔者认为要解决问题可以从以下几个方面入手：

（1）构建金融机构与学校的信息互传通道，即进行信息网络的联网。简单来说就是学校银行的业务数据直接传输到开户银行计算机系统，与此同时学校银行业务所需的数据也能直接从互联网传输到学校银行对账系统中。

（2）将磁盘数据进行备份。拷贝学校银行对账系统所需的银行对账数据信息直接读取到学校系统中。

（3）数据扫描。与磁盘备份类似，只不过是利用扫描仪器，将数据信息通过扫描设备扫描到学校银行对账系统中。

4 结束语

随着经济时代的飞速发展，计算机在生活和工作中的地位愈发重要，尤其在提高工作效率方面发挥着重要的作用。会计电算化飞速发展，单机应用发展为计算机网络应用，在金融行业中，会计核算也向着管理会计的方向发展，除此之外，电算化也推动着单项处理朝完整的会计信息系统发展。总之，随着银行对账电算化的持续发展，其一定能在其他方面起到越来越重要的作用，也必定能持续提到财务管理水平并且有效防范金融风险，促进金融市场经济的发展。

参考文献：

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[2] 方亮，孙波.运用计算机进行银行对账的实践[J].当代审计，2003（01）.

[3] 卢震邈，赵锦辉.自编软件在银行对账系统中的实践[J].卫生经济研究，2012（04）.