煤炭企业信息化全面预算管理系统应用研究

文| 刘小红

（作者单位：四川省华蓥山煤业股份有限公司）

近几年来，许多大型煤炭企业推行全面预算管理的成功案例表明，煤炭行业实行全面预算管理，是解决煤炭行业健康有序可持续发展的一剂良药，谁实施谁就抢占了市场先机。在广能公司实施信息化全面预算管理把全面预算管理作为企业夯基固本、降本增效、走出困境的重要举措。

项目的建设方案及设计思路

1.建立规范、科学、全面的预算管理体系。建立完整、科学的预算管理体系（八大体系），包括预算组织、预算指标、预算模板、预算编制、执行调整、分析预警、考核等，形成相互衔接的、完整的PDCA闭环系统。同时，还要完善预算管理的组织建设、制度建设、流程建设等。

2.完善定额管理，提高预算管理精准度。梳理各类业务，明确各种定额，并通过对历史数据分析、结合行业标杆，实现定额的测算、制定，并在预算的计算与编制中加以应用。通过对预算执行的跟踪反馈，定期验证与修订定额，使定额更准确、更贴近业务实际。经过对定额的多次验证、修订，可不断提高预算测算、编制、评估、考核的精准度。

3.完善预算编制、分析、预警、考核体系。完善预算编制表格模板、细化业务预算、实现预算与执行控制的对比，建立规范的预算编制审批程序；对重点、专项指标实现实时预警；完善预算分析体系；完善预算考核体系。

4.以预算指标为主线，实现系统对接，解决信息孤岛。通过集中统一的全面预算管理信息系统平台，以代表各种经营业务的预算指标为主线，实现财务核算系统、ERP系统、业务系统间的对接，实现数据的集中、共享，解决信息孤岛。

项目实证效果

1.完成的主要功能。（1）实现预算控制。在控制的过程中，系统自动产生执行数据，方便分析考核等。（2）实现资金管理控制实现资金自动化控制，编制年度资金支付预算，实行资金支付总额控制。（3）实现流程管理和电子审批。根据实际的业务流程，定义不同的系统审批流程。（4）实现预算分析实现了支持按不同层次需求设计分析报表，支持时间维度分析等。（5）建立了管理驾驶仓实现支持主要指标适时展示，支持领导及时调整管理决策，有效实现经营成果的过程管控。

2.项目实施效果。（1）自2015年1月1日起已成功上线预算编制、材料领用、费用报销、资金支付、流程控制、电子审批、移动终端、统计分析、管理驾驶仓等功能。（2）通过“一工程一预算”，直接成本分解到具体的工程项目、费用分解到职能部门，按专项预算由集团、二级部门归口管理，职责落实到部门、连队、车间和班组，增强了全员目标管理意识。（3）以预算指标为导向，配套工资、材料、电费、七费、以及生产、技术和质量管理等办法，针对性强，措施更有效，避免了决策的随意性。（4）建立了更加严格和细化的考核指标体系，考核依据更充分、及时、准确，约束性更强。

3.项目的直接经济效益（表1）。

表1 （单位：万元）

根据收集广能公司所属各主要二级单位的应用证明汇总计算各年的新增效益。主要包括：嘉华机械公司、李子垭煤矿南二井、李子垭煤矿、龙滩煤电公司、绿水洞煤矿、李子垭南煤矿。主要计算口径是：新增利润主要是实施项目后，节支成本所致，其中以材料、电费和“六费”支出为主要项目。

这些成本项目必然减少增值税进项税收抵扣，其中有17%、11%、3%等增值税率，以材料、电费17%的增值税率为主，在此平均按综合税率15%计算，再加上新增企业所得税。计算公式：新增税收=增值税（新增利润×15%）+增值税附加税（新增利润×15%×12%）+企业所得税（新增利润×25%）。

结论及建议

1.结论。本项目的创新点：（1）实现线上预算编制、材料领用、费用报销、资金支付、流程控制、电子审批、移动终端以及统计分析，达到了协同共享、资源配置和预算管控目标；（2）采用“一工程一预算”方案，直接成本分解到具体的工程项目，费用分解到职能部门，按专项预算集团、二级部门归口管理，职责落实到部门、连队、车间和班组。

2.建议。实施信息化全面预算管理系统，短期内许多功能是不完善的，至少需要3-5年乃至更长时间的数据积累和经验总结，才能达到某些基本功能的实现，在更长时间的实践总结才能更为完善，因此，该项目需要继续来断总结提验新思维、新观念，不能停滞不前。