外贸企业内部控制和风险管理问题探讨

范红霞

【摘要】外贸企业在发展的过程中会面临很多的困难和风险，最常见的风险来自于信用、外汇等多个方面。在经济全球化的今天，任何金融危机都会影响到外贸企业的发展。那么如何减少这些风险对外贸企业的伤害也成为本文研究的重点。通过外贸企业的发展现状探讨如何进行内部控制和风险管理。

【关键词】外贸企业内部控制 风险管理 问题探讨研究

一、外贸企业面临的风险

外贸企业在发展的过程中更容易受到市场的影响，尤其是国际市場。当前的外贸形势多样，外贸企业面临着很多风险，主要常见的风险有几种。

（一）信用风险

所谓的信用风险，是指企业在经营发展的过程中对方没有按照约定履行自己的义务，这就会影响到企业的发展。很多企业要想扩大市场份额，就会进行大量的信用交易，主要是和一些海外客户进行合作。所以说信用交。易是非常重要的，占国际贸易的很大一部分。但这也给企业的发展带来了巨大的危机。例如，2008年发生了金融危机，在当时有一些外企合作对象没有按照合同规定履行自己的义务。直接导致一些企业出现了资金断链的情况。

（二）汇率风险

这主要是汇率的影响，因为有时候企业用外币结算。近几年汇率浮动严重，很多企业都出现了债权减少、债务增加的问题

（三）应收外汇款风险

虽然这种风险包含在客户信用风险的内部，但是这种情况造成的风险的影响较大，很多人把这种风险单独列开。最近几年，国际市场转变为卖方市场。我们国家的一些外贸企业在国际市场上的发展时间较短，为了扩大销售范围，开拓更多的市场。会抬高买房者、销售商的信用等级。除此之外，由于进入海外市场的时间较短，没有对国外的客户进行深入调查了解。对方可能会出现赊账情况，严重的可能会遇到诈骗。

二、内部控制、风险管理体系

（一）完善内部控制风险管理制度

要想建立完善的内部控制、风险管理体系，就需要制度的保障。外贸企业在发展的过程中，首先要了解我们国家的法律知识，借鉴外国制定的规章制度，完善自己企业的章程。完善决策机制，提高整体的决策水平，是决策更加的科学。明确规定各部门的职责权限，部门之间相互制衡，相互监督，这就做到了内部控制。通过内部控制监管风险活动，减少因内部控制出现的风险情况。

例如，一些外贸企业要设置专门的部门，内部控制风险监管部门。在董事会上，要设置风险管理委员，以及风险控制懂事。赋予他们监管监督的权利，这也能够最大力度的支持他们的工作。各个部门的负责人都要和监管部门沟通交流，按时定期反馈部门内部的信息。风险监管部门要经常去各个部门调查研究，发现管理上存在的问题。和基层沟通交流，采取好的建议和措施。

（二）掌握业务流程

控制企业的经营活动，尽最大可能的减少风险。那么就要建立完善的业务流程，提高部门内部应对风险措施的反应力。了解完善各部门和供应商、客户交流的环节。要有专业的法律人才，了解不同客户不同国家的法律，根据这些特点设计完善的业务流程，提高部门之间的风险敏感度。现在发展的过程中必须加强内部控制，才能面对外部风险。优化企业的生产链条，每一个员工都应该按照内部的规则完成自己的工作，这样才能让企业和谐健康的发展。

（三）风险识别

这是外贸企业，在发展的过程中必须要有的敏感度。在办理业务的过程中，判断是否出现风险。要站在全面的角度上思考问题，综合考察。

例如，一些外贸企业在发展的过程中可能会分析整个公司的业务流程，每一个阶段每一个环节都会寻求验证，发现其中的风险。并且对这些风险进行预算分析，结合之前的经验，预算出大致的财务指标。以这种方式挖掘出潜在的风险。

（四）风险评估

这个步骤是在风险识别的基础上进行的，估算出哪些地方出现了风险，可能会造成什么样的损失。在估算的时候一定要坚持科学完善，既要定性分析也要定量分析。既要了解哪个环节可能会出现风险，也要对这些风险进行等级评估。根据等级高低排顺序处理，不能放过微小的风险，尽量作到百分之百无风险。除此之外，一种风险，可能会引发另一种风险。

例如，外贸企业和客户交易的过程中首先要了解这个客户是否是第一次交易。之后进行全面的信用风险评估，把握客户的基本资料。把这些资料上传到档案库，在不断的交流合作中建立完善的信用档案，在二次交易的时候可以在这个基础上进行信息在更新。如果在具体交易的过程中，出现了订单异常或是客户要提高信用额度。企业就要对这个客户再次调查，查看是否发生了财务危机。要知道客户的信用是不断的变化的，不是一成不变的，要根据每一次的交易不断的更新。风险评估是一个动态的过程。

（五）风险应对

这种情况主要是发现问题或者是还没有出现问题时做的预防工作。上午就已经提过，对客户的信用进行调查就是为了预防出现信用危机。要知道风险无法消除，只能尽最大能力降低风险。把损失降到可承担的范围之内。

例如，一些外某企业在发展的过程中，要想降低法律风险，就需要邀请专业的律师，这些律师一定要了解外国的法律。进行风险留存，这个意思是说企业已经发现了风险，或者是可能有的风险。而不采取应对措施，把这些风险控制在可以承受的范围之内。之后再进行风险分担，也就是通过合资、结盟的方式把这些风险分散到其他机构[2]。

（六）各部门之间加强沟通交流

企业在生产发展的过程中，内部的每一个部门都起到了决定性的作用。企业在内部监管的过程中发现问题获取问题的信息来源都是从这些部门中提取出来的。虽然外贸企业受外部影响更大，但内部控制还是非常有必要的。所以说要加强各部门之间的沟通交流，加强企业和客户的沟通交流。达到每一项信息都能快速收集整理，也能及时的获得反馈[3]。

综上所述，外贸企业在发展的过程中可能会受到世界经济的影响。企业应该做好内部控制风险监管工作。完善监管制度，完善企业内部的规章制度，做到各部门之间相互监督，相互制约。在合作的过程中，要即使进行风险评估，防止出现信用风险，等其他风险。只有这样，外贸企业才能在发展的过程中完善自我，提高企业的综合实力，提高企业在国际市场上的竞争能力。

参考文献

[1]朱荣恩.内部控制框架的新发展——企业风险管理框架[J].审计研究，2014，（6）：15.

[2]徐芳.外贸企业内部控制与风险管理——基于宁波地区的研究[D].宁波大学硕士学位论文，2013.

[3]李玲华.COS风险管理框架下的企业内部控制研究[D].天津工业大学，2011，（l）.