风险管理视阈下中小企业内控制度的实施与应用研究

赵琳

【摘要】本篇文章首先对内部控制和风险管理之间的必然联系进行阐述，从内部控制机制比较落后、缺少完善的风险管理体系、内执行不够三个方面入手，对风险管理视角下中小企业内控制度应用时存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出风险管理视角下中小企业内控制度的实施与应用优化措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

【关键词】风险管理 中小企业 内控制度 实施应用研究

企业的风险评估与风险管理的重要性不言而喻，只有一个企业能够在风险来临前准确地预警风险，在风险的来临时有效的掌控风险，在风险的结束后及时的总结风险的产生原因，才能在企业的整体发展中实现企业的发展的稳健性，保证长远的发展，将企业的风险评估的理念贯穿到企业的方方面面，及时分析风险发生可能性和对公司的影响，然后根据分析的结果采取风险应对策略。

风险是可以控制的，在日常工作中通过寻找不同的方法来做到事前规避。企业必须改善自身的管理风险预警机制。了解自身的管理风险，预警机制提前预警信号更有效，有关部门立即抢救，使风险降至最低。要注重财务报表数据的真实性，杜绝存在一定的偏差发生虚假隐藏财务数据的现象，保证财务数据总部的反馈得到全面的准确性，建立风险预测要求，促进财务风险预警机制正常运行。

总之，风险评估能够降低企业的损失，在此基础上也可以提升企业的整体的管理水平，降低企业存在危机的可能性，保证更全面的发展。

一、风险管理视角下内部控制的理论基础

（一）概念界定

内部控制指的是与公司外部控制或外部监督所对应的一种企业内部自我控制、自我管理的一种方式手段，为了更好的建立企业的内部审计与会计的制度与相关的财务要求，关于内部控制的概念也就应运而生。内部控制是我国主要针对于上市公司的基本经营与基本财务信息监管所提出的主要由公司内部进行经营管理的要求。对于上市公司进行内部控制活动之外的监管部门的愿景是通过建立财务管理体系与内部控制体系来保证公司内部的良好与平稳经营，同时强化公司公理层的责任、保障公司资产安全、提高财务报告的真实性和公司经营的合法性。

（二）内控要素

1.内部环境。企业的内部环境包括企业的员工的工作环境和领导的工作环境，也包括对于员工的和谐程度与共同发展的心态的建设，并不仅仅是代表企业的自然环境；它也包括员工之与企业的发展中的力量以及本质的要求。对于企业的发展来讲，只有完善好企业的内部环境，才能助推其他要素的发展，完善企业的核心发展与核心力量。

2.风险评估。企业的风险评估的重要性不言而喻，只有一个企业能够在风险来临前准确地预警风险，在风险的来临时有效的掌控风险，在风险的结束后及时的总结风险的产生原因，才能在企业的整体发展中实现企业的发展的稳健性，保证长远的发展，将企业的风险评估的理念贯穿到企业的方方面面。

3.控制活动。企业的控制活动也是在进行风险的有效评估的基础上，不断地改进企业的管理与经营的水平，把握企业的经营走向，合理的控制企业的管理方向，保证企业走向更完善的发展未来。

4.信息与沟通。企业的信息与沟通不仅仅指企业在经营中与客户的沟通与及时的反馈，也是体现在企业的员工之间更好的沟通以及员工与领导之间更好的信息共享，保证企业在发展中存在一种良好的信息流动性且提升企业的发展效率水平。保证了企业在发展过程中能够有效的进行相互之间的沟通，提升执行力。

5.内部监督制度。企业的内部监督制度是及时的检查与检测企业存在的内部控制问题能否有效的解决的重要的一环，只有提升企业的内部检查制度的力度，才能保证企业在发展中有效的解決问题以及准确地发现问题并提高企业的警惕风险的能力。对于企业自身存在的问题，一定要积极地进行汇报或者进行及时有效的解决，只有运用好内部控制与内部自我检查的手段，才能促进企业在内部自我控制中不断地进步，及时有效的助推企业的成长。

二、风险管理视角下中小企业内部控制构建存在的问题

（一）内部环境

企业的内部环境包括企业的员工的工作环境和领导的工作环境，也包括对于员工的和谐程度与共同发展的心态的建设，并不仅仅是代表企业的自然环境；它也包括员工的职业道德、诚信度、胜任工作的能力；管理层的风格及经营理念；企业的权责分配方式和人力资源政策等。对于企业的发展来讲，只有完善好企业的内部环境，才能助推其他要素的发展，完善企业的核心发展与核心力量。

（二）构建中小企业风险评估体系

为了更好的进行内部控制体系的构建，需要促进员工与公司的共同进步。需要在中小企业发展的基础上进行合理和有效的风险把控，进而形成合理的风险评估体系。对于中小企业进行内部控制而言是需要内部管理与系统管理相结合才能有助于企业的发展与进步。在此基础上更应该加强对于员工有关企业风险意识的培训，培养出一批对于企业风险或财务风险有敏锐能力的企业优秀财务员工。

（三）实现内控制度合理有效地运行

现在很多企业对于中小企业进行合理的风险防控能力已经进行了一定的预警准备，但是对于企业进行合理的内部控制制度却很难以实行与进一步的发展。为此，本文认为对于中小企业发展来讲是绝对有必要进行风险的防控机制运行与合理的内部控制制度安排。企业应该制定合理的内控制度与全方位的财务风险监管体系、内部控制流程体系与风险预警机制，只有这样才能助推中小企业良好发展。

三、结束语

总而言之，本文主要论述了在风险管理视阈下对于中小企业内控制度进行合理的把控以及对于内控制度的基本要求进行简要分析，在此基础上更好的为推动中小企业合理实行内控制度与财务风险等防范进行合理的要求。但是依旧可以看出现如今的中小企业在进行内控过程中依旧会存在很多问题，只有更好的把握企业自身发展的视角，才会更好的实现中小企业的良好发展与财务管理水平健全。

参考文献

[1]王丹.中国注册制下会计信息监管问题研究[J].商业经济，2017，（05）：130-132.

[2]徐国伟，宋常.基于内部控制视角的地方政府性债务风险评价研究[J].现代管理科学，2017，（05）：94-96.

[3]陈芸.基于年报重述视角的内部控制报告可靠性研究——以广东省上市公司为例[J].会计之友，2017，（09）：100-106.

[4]周坤鹏.构建共享养老机构内部控制机制的策略研究[J].商业经济，2017，（04）：45-46+115.

[5]王子龙.浅析共享经济战略背景下银行内部控制存在的问题及对策[J].商业经济，2017，（04）：150-152.

[6]王思源.提升银行会计信息披露的对策研究——基于经济共享视角[J].商业经济，2017，（04）：153-155.

[7]谷悦.上市公司会计信息披露问题探讨[J].商业经济，2017，（04）：168-170.