当前基层国库内部监管存在的问题及对策

向阳

【摘要】近三十多年来，人民银行国库部门充分发挥垂直管理的优势，认真履行监督职能，及时发现并纠正超预算拨款、重复退库、占压预算收入等业务差错行为，确保预算收入能够准确完整缴入国库、预算收支合法合规，有力地维护了预算执行的严肃性。会同财政、税务等相关部门，完善国库资金监管制度，实现多部门对账和多环节控制，形成风险防控合力，保障国库资金的安全。但是在日常工作中发现，基层国库内部监管工作还存在着一些亟待解决的问题和困难。

【关键词】国库 监督 管理 机制

随着国库“4T”系统的推广运行，国库资金从以往的单一渠道划转模式逐渐转变为多渠道划转模式，国库会计核算方式由传统的手工纸质业务核算逐渐转变为无纸化电子信息业务核算。国库业务以序时操作为基础，这就决定了其内部监管也应是以序时监控为主。为实现国库监管目标，国库监管工作必须坚守国库资金安全和国库系统安全两条底线，把加强国库监管和防范国库资金风险作为提升国库工作水平的突破口。

一、基层央行国库监管工作中存在的问题

（一）基层国库监管制度规定不够细化

各级基层国库结合自身实际情况对总库制度进行细化时存有差异，导致对同一类业务操作有不同的意见和做法，总库或分库有必要对现行制度规定作进一步的修订和完善，从根源上消除由于制度规定不明确，可操作性不强而产生操作分歧的问题。

（二）基层国库监管手段相对落后

随着信息化建设的加快推广，国库业务种类不断增多，业务规模不断增大，国库业务流程和办理方式也在随之发生变化。但目前国库监管大部分工作仍然以手工操作方式为主，国库监管工作仍需手工翻阅大量凭证和报表等资料，所获取监管信息的全面性和准确性难以保障，在一定程度上影响了国库监管的效率和质量。随着国库会计核算系统更新换代，数据集中、风险点前移、业务量大种类多等情况，仅依靠手工监管已满足不了工作的需要。而且，容易造成监管工作人力资源成本增加，并对深层次的风险问题难以发现，因而迫切需要国库部门将现代科学技术与国库监管实践相结合，优化国库监管手段。

（三）基层国库监管人员体制尚未健全

一是国库监管人员业务素质参差不齐。基层国库监管工作对监管人员综合素质要求较高，不仅要求具备较强的职业道德和理论素养，还要求熟悉国库基础业务，具备必要的调查研究能力和分析判断能力。目前，监管人员存在对国库监管理念认识欠缺、对新制度的学习和理解不深入，对检查技能掌握不熟练等问题，影响了国库监管工作的深入开展和效率提高。二是基层国库监管人员配备不足，特别是县级国库现有人员配备目前只能满足日常核算业务处理，但不能对财政收支业务和商业银行代理国库业务行为进行有效监督。

二、国库监管工作的对策及建议

（一）进一步完善内部管理制度和监管制度，明确工作职责

国库制度是国库各项业务规范开展，国库资金安全运行的保障。因此，要根据国库业务发展的情况和实际工作中发现的问题及时对各项制度进行修订，确保制度的時效性。在实际工作中，工作人员要认真研究和学习制度并严格落实制度要求。以夯实核算基础、提高核算质量、防范资金风险为目的，不断提高检查效果，加大对存在问题的整改力度，确保各项制度落实到位。继续加强国库业务自查工作，从风险防控和制度落实等方面对国库自身业务进行检查，对发现的问题及时整改。根据自身特点，合理设置岗位，在不违反会计制度，有利于相互制约和确保资金安全的前提下进行岗位设置和分工，杜绝业务处理“一手清”现象。同时，应继续加强国库会计核算和内控管理，开展国库风险防控工作，对照《国库资金风险控制指南》梳理基层国库业务风险点，提出针对性措施，做到对风险防控常抓不懈。

（二）加强国库柜面监督工作和国库事后监督

一是严格审核外来凭证，把好国库资金出入关。按政策制度办理，认真审核每笔业务应具备的文件、复印件等资料，对于不符合要求的资料及时与财政、税务机关进行协调与沟通。二是高度重视事后监督系统。总行要在现有事后监督系统基础上进一步开发和完善系统功能，做到系统对核算业务和监管业务的全覆盖，从而提高监督工作的全面性和准确性，杜绝人力监管部到位而产生的风险漏洞。三是要充分运用事后监督管理系统，熟练掌握系统功能，提高监督效率，组织做好国库事后监督系统培训、测试和上线工作。严格按照上线工作步骤完成了各项工作任务。四是严格执行对账制度，加强与相关部门的账务核对。安排专人，按月进行账务核对，确保内外账务核对一致。五是认真开展国库会计业务自查，规范业务操作与业务管理。

（三）做好国库内部风险防控工作，优化国库监督管理手段

一是大力开展国库资金风险防控工作，提高监管工作的针对性，加强非现场监管和检查，通过与商业银行的业务往来，在凭证传递，资金汇划过程中进行重点监督管理。二是对国库会计核算业务实现事前控制与事后监督相结合的方式，提高国库会计核算质量，强化国库监管工作，节约国库人力物力，提升国库服务水平，实现对国库资金风险的科学评价，保障国库资金安全。

（四）加强监管人员的培训工作

国库监督人员要及时适应形势变化，跟上核算业务发展的步伐，就必须加强业务学习和培训，使其认识到重要性和自身肩负的重担，增强责任意识和风险防范意识。一是要根据国库业务发展实际，组织开展国库业务新知识的培训，使国库监管人员既掌握经济金融基础知识，又熟悉前沿财政税收理论知识，拓展国库监管人员视野，丰富知识储备，努力打造一支业务素质过硬的国库监管队伍。二是切实转变工作作风，增强国库监管人员的责任意识、风险防范意识，使风险防范由“被动意识”转为“主动意识”，切实提高国库监管工作水平。三是加强国库监管调研信息反馈工作，结合经济金融及财税业务发展变化情况，及时组织国库监管人员开展国库监管业务专题调研工作，多渠道提高调研写作能力，充分发挥国库监管工作的职能作用。四是根据有关政策与法律法规等制度，加强国库监管人员理解政策的能力，增强国库监管人员识别风险能力，提高国库监管人员科学监管的意识，优化国库监管工作的效率。