科研单位经营风险防范机制探索与应用

摘 要：风险可以度量，可以用定性的指标即用经济个体对于风险存在的感知程度加以表示，比如重大、中等、小等风险级别。风险也可用通过量化表示为确定条件下的损失量。为了保证经营风险防范实效，科研单位通过完善风险管理体系，编制五级风险清单，优化施工流程，实现安全环保效益三统一。本文以河南油田分公司石油工程技术研究院为例，就如何加强企业经营风险的防范进行探索，并提出有效措施，切实降低单位经营风险。

关键词：经营风险；防范；科研单位

一、问题的提出

2006年，中石化颁布《中石化股份公司内部控制手册》，要求各分支机构，风险控制要求树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险分析、风险报告等措施，对企业风险进行全面的防范和控制。

随着油田企业逐步加大涉足海外项目，科研单位开始拓展沙特、尼日利亚、加蓬等国家的石油工程技术服务业务，因为政治动荡和法律等因素，使得油田企业海外业务始终处于高风险区域。

近几年，石油行业随着国际油价低油价形势，石油工程技术市场面临萎缩和效益难以保证的问题，直接影响到企业的经营目标能否实现及实现的程度。同时，石油工程技术革新的速度以及采用不成熟技术的风险也会影响企业的经营。近年来，油田企业大规模使用非常规石油开发技术，页岩油、页岩气的开发，应用新技术可以提高油气开发的速度和成果，使得效益、成本等方面的获得竞争优势，同时，普遍的低油价的形势，使用不当可能导致经营过程中的关键环节出现重大缺陷，带来经营上的风险。再有就是决策流程、法律事务、人力资源等流程控制执行不严，防范机制不健全成为经营管理主要短板。

二、经营风险特点及计量方法

企业搞经营，在一定意义上说就是经营风险的识别与控制。企业经营风险是企业在经营过程中，因各种环境因素的变化，给企业造成的负面影响和不利结果。企业持续经营一天，随之面临着各种经营风险，经营风险会对企业的生产经营产生很大的影响，这是企业经营活动中需要考虑的一个很重要的因素。每个行业有每个行业不同的特質，由于生产方式，经营规模等原因，企业间的经营风险也存在着很大的差异。

经营风险可以度量。风险可以用定性的指标即用经济个体对于风险存在的感知程度加以表示。重大、中等、小等风险级别。风险也可用P（x）加以表示，其中x为风险事件，P为风险事件发生的概率；若将风险理解为确定条件下的损失量，则可用E（x）一R（x）表示绝对风险损失量，其中E（X）表示预期收益，R（X）表示实际收益。

三、经营风险防范机制探索

（一）经营风险识别

1.经营战略风险

战略经营风险主要是一些宏观的、企业无法控制的因素对企业的战略经营造成的风险，这类风险会影响到企业的战略经营目标能否实现及实现的程度。影响因素主要有：

（1）当地法律因素。叙利亚、尼日利亚等国家的石油工程技术服务业务，因为政治动荡和法律、文化等因素，使得单位海外业务始终处于高风险区域。这些市场业务要逐步退出。

（2）技术因素。石油工程技术革新的速度以及采用不成熟技术的风险会影响企业的经营业绩。大规模使用非常规石油开发技术，页岩油、页岩气的开发，应用新技术或技术的改变可以提高油气开发的速度，使得效益、成本等方面的竞争优势。

2.流程风险

在推行内控管理工作中，因流程因素产生7个主要经营风险。包括财务风险和非财务风险。财务流程风险有以下几个方面。

（1）全面预算及成本管理风险。在预算目标上“讨价还价”，造成年度经营计划的联结不够紧密，可靠性差。对内部管理、外部环境的分析不够透彻。

在落实零基预算要求，过多强调往年数据和客观因素。月度预算编制时，一些部门、科研单位所中心没有很好地与科研生产实际情况相结合，导致预算的实效性较差。成本管理方面，降本增效激励机制不健全，部分科研所中心积极性不高，表现在每年立项重复项目多，新项目少，没有与生产实际变化紧密结合；降本增效项目成效计量依据不真实，导致效果不具有可信度；少数单位对精细化管理重视不够，如对修理费、材料费的管理存在疏于管理现象。

在进行预算考核时，没有全面完成预算目标时，强调外部环境的变化，考核往往就顺利通过。业绩考核环节，采取提前确认收入，延迟必要的费用支出（如研发支出、修理支出、渠道开拓支出）等手段，使得账面业绩达到目标。

（2）采购管理风险。采购风险是指由于采购原材料而产生的风险，供货商存货不足，采购市场价格变化剧烈等。化学原料大幅度上涨，在库存和需求存在有效平衡的风险。

（3）应收账款变现风险。应收账款变现风险是指由于赊销业务过多导致应收账款管理成本增大的可能性。由于石油工程服务市场开拓需要，存在先干活，后收款现象，合同签订不及时，易造成应收账款失控，一定比例的应收账款无法收回，也可能直接成为坏账。

3.非财务管理风险包括以下个方面。

（1）决策风险。企业决策指针对企业发展和经营活动中期望达成的目标所做出的决定。一个问题的解决往往有多种途径，决策应从这些途径中选择一个最好的作为行动的方案。决策风险是指在决策活动中，由于决策者素质、信息收集、决策机制等多种主、客观不确定因素的存在，而导致决策活动不能达到预期目的的可能性及其后果。任何决策都是在一定环境条件下，按照一定程序或准则由个人或集体做出的，因此决策既是一个客观的过程，也是一个涉及个人情感以及价值判断等主观的过程，导致决策风险的因素有客观方面的因素，也有主观方面的因素。

（2）法律事务风险。法律事务管理人员在完成重要合同谈判、重大法律纠纷的处理、重大法律诉讼等法律事务处理中，因业务素质、外方单位资信情况等可能造成较为难以弥补的经济损失。不能充分掌握诉讼证据、或无法取得诉讼证据。

（3）安全管理风险。随着国家对环保高度重视，施工过程中环境污染风险增大，受环境和保管条件的限制，施工需要的化工料存在存放风化变质，包装损坏后浸入土壤甚至外溢，存在较大的环境污染风险。施工风险。作业流程不顺畅，施工环境有限制，同时劳动保护存在隐患，增加了施工及人身安全风险。

（二）采取的风险管理策略

1.按照内控优先，强化风险管控。

采用问卷调查方式，按照重点岗位、主管部门、主管领导对单位（油气开发、安全环保、成本管理、资金管理、税务管理、人力资源管理、科技管理、信息管理、法律事务以及制度管理）十个主要业务流程风险进行评估，通过统计分析面临风险的影响程度和可能性。计算出风险概率，得出“油气开发”属于重大风险。“科技管理”、“法律事务”、“安全环保”、“资金管理”、“成本管理”属于中等风险，风险管理得以数量化。根据各业务流程在单位所起的作用，分别采取不同的风险管理策略。

（三）夯实管理基础，强化风险管理工作成效

1.编制十大风险控制矩阵，构建完整风险管理体系

识别物资采购、人力资源、制度管理等十项业务风险，按照风险影响因素，对风险进行分条描述。完善风险点描述，并对风险进行了综合评价，形成《工程院主要风险识别》文件。

2.编制了五级风险清单，通过评估活动，在已辨识237项五级风险的基础上，对风险清单进行完善，使之更为简化，方便风险识别和管理。其中20个风险点的风险评价为重要，并按要求编写风险防控措施。

3.建立内控管理系统，突出动态管理，实现在线运行。

建立公司流程、业务流程系统。实现在线测试，在线查询，在线整改闭环管理。把发生业务极其少、风险低、流程点不适用等业务流程不纳入内控系统，提高管理效率。

4.系统管理和业务管理紧密结合，持续开展业务流程创新，增强风险管理成效。

5.再造工艺流程，减少现场施工人力和劳动强度，实现了“节能、环保、效益”的统一。随着納米堵水现场工作量的不断增加，作业环境比较复杂。提出一种新的纳米堵剂配注工艺方案。将现场配液过程移至具备电源、清水等条件的固定场所中进行，堵剂在固定场所配好后再用混浆车拉到井场进行封堵挤注施工，从根本上解决配液用电、反复吊罐、老乡干扰和环保等一系列问题，省去了吊罐、办电票等环节，使施工更加经济、安全、环保、高效。

参考文献：

[1]戴开富.企业多元化经营风险的形成及度量，四川大学学报，2007，（03）：97-99.

[2]江婕.系统性市场风险度量指标的测算与评价，中山大学学报，2015，（06）.

作者简介：

康静（1969-）女，现从事人力资源、技术经济，单位：中石化河南油田分公司石油工程技术研究院。