制造型企业财务内控中存在的常见问题与对策

彭 伟

通过财务内控制度，可以提高企业财务工作的准确性，也提高企业的竞争力。自从改革之后，市场经济有了明显的改变，企业之间的竞争也比较激烈。如今，全球经济朝着一体化的方向发展，在这样的局面下，制造企业面临竞争压力、风险。要想立足于市场，必须加强财务风险控制，做好财务内控工作，促进实现制造企业的发展。

一、财务内控制度的概述

在制造企业中，财务内部控制制度贯穿于财务活动的全过程，通过制度的约束，可以促进企业经济活动的顺利实施。为了完善财务管理制度，加强财务内控，对财务管理机构以及各个部门进行明确的说明。同时，在实施财务内部控制时，还要对相关的工作人员进行全面地管控，作为管理人员，必须以身作则，履行自身的岗位职责。在财务管理工作人员方面，要合理地设置他们的责任范围，使其认真执行，在具体的工作中进行落实。此外，对制造企业的财务管理内容，也要明确的划分其范围，进一步加强流动资金管理以及固定资产管理，建立健全的监督机制，利用合理的监控体系来辅助企业的财务工作。

二、财务内控制度的控制内容

1.检查控制。这种控制主要是在企业中，通过相应的经济手段，采取合理的监控方法，检查财务工作，并对其进行控制。常见的方法包括：例行的复核，以及内审、外审等。

2.岗位轮换控制。在财务工作中，通过岗位轮换方法的应用，可以有效的预防经济失控的局面，岗位轮换也就是分配权利，使各个工作人员履行自己的责任，防止出现必要的漏洞。

3.提高财务人员综合素质。为了相关的财务人员满足企业的需求，要采取可行性的措施，提高财务人员的综合索质，进而提高财务工作质量。

4.书面文件的控制。对于各种注意事项、工作的具体要求，应该实现以书面形式发送到相关工作人员的手中，进而起到提醒作用。

5.财产安全的控制。通过开展财务内容工作，可以为企业的财产提高安全保障，确保财产物资的安全性。在企业中对财产安全进行控制时，针对资产的使用情况，要详细加记录，且做好保管工作，在资产的使用方面，要授权。

6.业务记录的控制。通过业务记录控制，能够进一步提高记录工作的完整性、准确性，也能让会计记录更加的真实、可靠。

7.授权控制。利用授权控制的方法，可以对财务工作管理人员进行授权，使其更好的完成其职责范围之内工作，避免出现越权行为，以及违法事件。

8.分工控制。利用分工方式，可以保证相关财务人员的工作内容得到合理分配，防止权力掌握在一个人的手里，有助于企业员工之间的相互监督，提高管理水平。

三、制造企业财务内控中存在的问题

（一）缺少全面的内部控制制度。在现阶段来看，在企业的财务内控制度方面，依然存在着诸多的薄弱环节，即使有些企业进行了内部控制，也只是对个别部门进行片面的控制。在这样的情况下，除了削弱了财务管理的内部执行力，也忽略了企业自身与财务制度之间的内在关系。可见，为了财务内控制度的有效建立，要重视财务管理工作的全面性，使财务内控能够覆盖于企业的各个环节中。

（二）缺少严谨的财务预算制度。对于财务内部控制工作，通过实际的财务预算，可以为企业财产的分配起到有效的指导作用。可见，财务预算制度的合理性直接影响着财务内控制度的有效性。大部分企业在进行预算编制时，不管是在编制时间方面，还是编制范围方面，都与财政预算部门具有很大的差异。在一定层面上，还直接影响了预算工作。在实际的预算工作中，由于对预算工作的自身缺乏严谨科学的评析，这就严重制约着企业资金的周转，也让企业预算的结构、内容也就缺少真实性。通过这些问题，都可以表明财务预算管理工作不够严谨，其规范性有待提升，因此，需要建立完善的财务内控制度。

（三）缺少科学的监管制度。对于企业财务内控制度，在执行的过程中，处于一个比较复杂的环境中，而且，在一般的情况下，要依靠多种方式相结合的手段才能实现。可见，在实施财务内部财务控制制度时，如果遇到了新的情况，很容易降低财务内控制度的执行效果。同时，在不经意间，也就弱化企业财务内控制度的监管效果。根据当前的情况来看，绝大部分的企业进行财务内部控制时，由于监管制度不健全，高层管理者也仅仅是停留在重视监管的层面，并没有将其全面的落实，也没有发挥出监管的作用。长此以往，企业的资产应用效率就会急剧下降，进而降低企业财务内控制度的监管效果。

（四）缺少正确的思想观念。目前，有不少的企业对财务内控制度进行建立时，对其的认知还是停留在之前的控制层面，还有一些企业彻底忽视了财务内控制度。所以，企业的财务内部控制很难取得良好的实施效果，也会直接阻碍企业财务内控制度的有效发展。除此之外，作为企业的高层人员，未能提高自身的认知，在整体上，企业员工缺少财务内控的思想观念，财务内控制度缺少创新性，进而降低了企业资金的应用效率。

四、解决制造企业财务内控问题的策略

(一)逐步完善财务管理的内控制度。在财务管理内控制度进行建立时，应该以企业的实际情况出发，明确认识到财务管理的弊端，通过深入地研究，找到导致问题的根本原因，进而制定有效的解决方案。同时，还要使财务人员的职责明确化，也就是权责分明，调动员工的积极性，使其参与财务管理内控制度的建立中。不仅如此，还应该不断的健全追责机制，如果发现问题，能找到当事的责任人，进而培养财务管理人员的使命感。

（二）加强落实企业的内控制度。通过良好的内控制度，不仅可以约束员工，还能发挥管理作用，促进企业的健康发展。如果企业内部的控制制度存在缺陷，就会制约内部工作的有序性。由此可见，企业要以健全的管理制度为基础，强化内控制度为目标，进一步提升财务核算的控制，使企业内控制度更健全，能够全面的落实，提高财务核算的准确性。另外，对于相关的部门，还应该完善监控机制，严格的监管企业的投资等的工作，对经验活动能够实时地监控，从而获得更多的经济效益。

(三)提升内部财务管理人员的专业水准。企业应该展开相应的培训活动，可以邀请经验丰富的人员进行讲座，让新人向前辈学习，进而提高自身的财务能力。同时，企业要及时向财务人员讲解新的法规政策，也可以结合企业的实际情况，返聘一些退休人员进行把关，从而提升财务人员的专业水平，促进财务内控制度的顺利实施。

结束语

综上所述，为了实现企业的健康发展，对于内部财务进行有效的管理控制是保证企业发展的基础，也是顺利实施企业财务工作的重要保障，必须要高度的重视。因此，要建立完善财务内控制度，使其顺利实施，从而提高企业的财务工作水平，能够有效的控制财务风险，推动制造企业良性的发展。