银行成本与利润的动因分析

王 荣

银行成本是指银行在从事各项业务经营活动中所付出的代价，其主要包括资产损失、存款成本、职工工资、各项管理费用、纳税支出等；银行利润则是指银行在业务经营活动中所产生的收益，其主要来源有自有资金放款所得的利息，用外来资金放款所得的利息与对存款所付利息的差额，买卖外汇和证券所得的收入、服务费用等。在市场环境下，银行成本与利润的动因比较复杂，它能够直接影响银行内部的资源消耗，金融产品与服务质量，以及资金周转运行周期等。因此，银行应积极完善成本与利润管理体系，利用现代信息化管理手段深入探究成本与利润动因的形成，为银行的可持续发展营造空间。但是由于我国市场经济环境的缺陷，以及银行自身发展的问题，其在成本与利润管理中面临着诸多的问题。

一、银行成本与利润管理中存在的问题

1.成本管理环境缺失，全过程成本控制机制尚未形成。银行目前的成本管理主要围绕利息支出管理和营业费用管理两个方面展开，其中由于利息支出的主要资金来源为各项存款、同业拆入和借入资金，而营业费用又根据银行各项业务的不同而有所差异，使得成本管理对各部门、各项业务、客户类型等覆盖面不足，影响了成本控制效果与预期利润的获取。

2.信息化管理体系不健全，影响了成本与利润分析效果。在信息化环境下，银行在内部管理尤其是财务管理环节需要进一步完善信息系统。在成本与利润管理中，财务数据与金融业务之间存在隔阂，难以实现信息共享，影响了投资决策；信息的安全性得不到保障，影响了数据分析结果对成本与利润管理目标的支持。

3.资本性支出结构不合理，投资回报率得不到保证。在资本性支出过程中，银行对项目的风险预测工作不到位，对投资项目所要达到的目的和效果缺乏针对性分析，对于新客户、新产品、新渠道、新技术手段的运用也难以提供有效的信息支持，从而影响了项目的可行性，使得投资回报率得不到保证。

4.人才素质欠缺，参与成本与利润管理能力不足。银行缺乏专业的成本与利润管理队伍，无论是职业能力还是在思想认识方面均缺乏对成本与利润动机的合理分析，增加了银行成本与利润管理风险。

二、银行加强成本与利润管理的相关对策

1.完善成本控制环境，构建全面成本管理机制。成本管理效果直接影响银行的利润空间，因此，银行应加强成本管理效果，优化内部成本控制环境，结合银行业务完善全过程的成本管理机制。所谓全过程成本管理就是通过系统性与连续性、动态性与主动性的成本数据分析，对银行的决策、计划、规定、制度的执行过程进行控制与评价，明确成本信息，并通过责任划分推动成本削减工作的落实。在银行的全过程成本管理中，首先要根据部门划分成本控制环节，结合部门业务内容确定成本核算方式，并做好成本控制效果评价，利用责任考核落实管理方案；其次，根据区域划分成本管理责任，结合不同区域的市场环境，以及营业网点的规模，对资金成本、营销成本、运营成本做出差异化分析，进而根据成本控制目标优化资源配置方案；再次，根据产品与服务类型划分成本管理责任，随着金融市场的不断完善，银行的产品与服务设计也更加多元，银行应根据产品与服务的生产周期，以及市场反馈确定成本管理责任，在不断开拓市场的过程中完成成本控制；最后，根据客户信息加强成本管理，个性化服务已成为当前银行业务运作的主要内容，基于此，管理者应结合客户需求差异化设计服务内容，并做好成本评估，最大限度挖掘客户潜力，完成成本管理目标。

2.健全核算模式，为成本与利润管理提供数据支撑。随着信息技术在财务会计领域的渗透与普及，建立信息化的成本与利润管理模式已经成为银行发展的必然选择。根据成本与利润的动因分析，银行管理者应结合财务信息管理优势，不断完善财务会计核算手段，为成本与利润分析提供全面可靠的数据支持。在成本与利润管理中，银行首先要根据客户、产品、部门等信息对成本与利润的核算方式进行设计，利用财务信息网络提高成本信息传递的及时性和安全性，确保利润分析的真实可靠；其次，在财务管理中，根据间接费用的类型确定分配方案，如分析具体支出项目的费用，根据产品组合、客户组合确定费用分配等，提高利润分析水平；最后，利用银行的成本与利润数据分析制定投资决策，体现大数据在银行成本利润管理中的价值。

3.优化资本性支出结构，提高银行的投资回报率。投资回报率是通过投资而应返回的市场价值，是银行从一项投资活动中获得的经济回报，它涵盖了银行的获利目标，因此，在成本与利润管理中，管理者应加强对投资回报率的分析，完善资本性支出和大额费用开支项目的管理流程，并根据国家的金融决策以及市场环境，预测投资回报率，确保成本控制效果以及利润发展空间。在成本与利润管理中，银行管理者首先要对可能形成的风险进行预测，明确投资决策目标，并通过对营业网点、固定资产构建、电子设备租赁、新增业务功能或产出的分析，计量并确定市场资源投入与产出的比例，利用净现值法、投资回收期法、最小成本法等手段提高会计的管理功能，合理控制资本性投资成本，细化利润目标，提高投资回报效益。

4.加强人才培养，结合成本利润动因分析完善业务内容。在银行成本与利润的动因分析中，无论是信息的生成，因素的分析，还是最终的决策均需要专业的管理人员参与，因此，银行根据知识经济时代的发展要求，对专业人才进行系统培养，从思想、能力、技术、方法等方面打造专业的成本与利润管理队伍。在人才培养中，银行首先要注重对各部门主管的培养，不仅要明确其管理职责，还他应该根据银行业务以及成本利润管理目标，强化其执行能力，确保主管领导能够制定科学合理的管理计划，设计适当高效的内部组织，并在工作中指挥得当、控制有力，保证银行管理工作的顺利实施和落到实处；其次，注重对全体员工的培训，结合各部门的业务内容做好专业技能培训，同时利用多种途径做好动员、宣传教育，强化其成本与利润管理意识，提高对岗位规划与银行管理的责任感；最后，注重对专职人员的培养，根据成本与利润管理要求，银行应注重对财务会计人员的培养，利用在职学习、外出培训、开展讲座与研讨会等方式培养专职财务人员，提高参与银行成本与利润管理的能力。

三、结束语

随着银行业竞争的加剧以及国民经济整体增速放缓，金融产品盈利空间将越来越小，银行盈亏的变化会更加明显。而面对这些新的发展环境，银行必须要深入对成本与利润的动因分析，利用更加科学的管理模式，让成本与利润信息分析更加精确，从而确定真实的盈利情况，建立全面成本与利润管理模式，为商业银行的产品、客户和机构等因素的市场定位进行有效的决策，增强银行自身的竞争优势，拓宽经营发展效益。