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全面营改增对地方财税体制的影响及对策

2018-07-13王自芳

中国乡镇企业会计 2018年8期
关键词:国税财政收入财税

王自芳

引言:“营改增”,即“营业税改征增值税”的简称,是我国在“十二五”期间围绕中央与地方财税体制开展的税收调整工作。为了进一步解读全面营改增,我们有必要对全面营改增对地方财税体制的影响及对策进行分析研究。

一、全面营改增的价值意义

第一,在传统的税收工作当中,营业税的征收对象较为宽泛,且极容易出现重复征税的负面问题。而在全面推行营改增以后,征税标准、征税内容将变得更加具体化,进而降低企业的税负压力,为企业优化改革生产结构、获得更大生产利益创造条件;

第二,全面营改增主要是围绕公共服务行业展开的,其虽然对地方政府的财政收入具有一定负面影响,但对区域内第三产业市场的作用是极其积极的。由此,通过调整完善我国的税收管理体系,拓宽增值税的征收范围,能有效促进我国第三产业的快速发展,为我国整体经济水平的提升夯实基础。

二、全面营改增对地方财税体制的影响

(一)对地方政府的财政收入造成影响

在传统的地方税收体系当中,营业税具有主体性的重要作用,其在很大程度上支持了地方财政收入的稳定运行。但随着部分营业税向增值税的调整变化,短期内地方政府的财政收入必然会呈现出较大程度的降低。这样以来,政府部门在进行教育、医疗、绿化等方面的公共活动时,也将会承担起一定的财政投入压力。所以,我国在推行营改增工作、建立地方试点的同时,也设立有一定的专项化补贴资金,以此为政府税收工作低效期的平稳过渡做出支持。

(二)对中央与地方的财税关系造成影响

在营改增推行实施以后,原本属于地方财政收入的一部分营业税,也将被调整为中央与地方共同分配享有的增值税,进而易造成中央、地方在税收归属上的矛盾冲突问题。同时,在部分营业税改为增值税的过程当中,区域内国税部门与地税部门在税种管理上的独立性将被打破,继而出现相应的工作交叉问题,不利于双方工作效率、工作质量以及社会公信力的良好提升。

(三)对地方经济发展的协调性造成影响

众所周知,营业税与增值税在涉及行业、管理方式上存在很大差异。此时,推行实施全面营改增工作,将会直接导致区域内不同行业因税收管理方式变化而表现出不同的发展潜力和市场状态,最终造成地方经济结构的“多极化”。同时,从国家的角度来看,我国发达地区、欠发达地区、贫困地区在经济水平、产业类型、市场结构等方面具有较强的分化性,发达地区中科技、文创、物流等现代服务业的发展形势较好,而其他地区则与之相反。此时,单纯从营改增的角度来看,将会导致发达地区越来越发达、贫困地区越来越落后的经济不平衡态势,为国家经济发展矛盾的产生埋下了隐患。

三、全面营改增对地方财税体制影响的应对策略

(一)加快实现地方税收体系的健全完善

从当前来看,虽然我国大多数地区的税收种类已经呈现出了明显的多样化、细致化发展趋势,但除了基本的营业税以外,其他大多数税收种类仍然处在实施成本高、收益水平低的弊端形势之内。基于此,在推行全面化的营改增工作以后,营业税这一税收主体受到了很大程度的限制和分化,导致政府部门的财政收入进一步减少。此时,为了缓解改善税收方面的不利问题,增加税收工作整体的收益性,政府相关人员应积极对区域内的经济结构、市场状态做出考察,进而快速建立出新型的“支柱性”税收种类,以此提高税收工作的价值性和可靠性,进而实现政府部门税基、税源的延伸拓展,为政府财政收入增长、公共职能发挥做出支持。就现阶段的市场运行局势来看,地方政府部门可以将消费税、房地产税这两种税收类型作为最佳选择,将其作为支撑地方税收体系健全发展的主体部分。

(二)合理实现国税与地税的精简合并

在全面开展营改增活动的时代背景下,地方政府为了缓解税收行为的成本压力,可对传统的税收管理结构进行调整,将代表中央的国税部门与代表地方的地税部门进行精简合并,以此降低税务人员的需求数量,实现税收开支的有效缩减。

从“国地合并”这一调整行为的可行性上来看:现阶段,国税部门与地税部门同属于国家财政收入体系当中,同样具有调节社会经济秩序、监督市场经济活动、支持国家建设行为的职能作用,且在行政执法流程、工作实施方式等运行方面存在高度一致性,其独立性仅仅主要体现在税收管理种类的差异上。所以,将国税部门与地税部门进行精简合并,是极为可行的。

除此之外,将国税部门与地税部门进行合并,不单单是双方工作方式、职能作用的合并,同时也是区域内税收网络的合并。由此,在精简合并完成以后,地方税收征管的信息沟通速度、人员配合效果都将得到显著提升,进而为税收工作的效率优化做出保障。同时,将国税部门与地税部门进行合并,还有利于税务人员在规范意识、工作技能、岗位责任等方面的统一,进而从“人”的角度入手,为地方财政收入的稳定发展发挥作用。

(三)强化实现地方产业的扶持力度

要想切实应对全面营改增带来的影响,实现地方财税体制的优化成长,政府部门还必须要从税收工作的源头入手,强化对餐饮、物流、科研、房地产等多种行业产业的建设扶持力度。政府部门在开展产业扶持的过程当中,必须要以地方实际作为基础,切实分析区域内当前的资源结构、环境特点、历史文化积淀等多种因素,将发展地方特色产业、构建特色产业链市场放在首位。

同时,还应积极对全国乃至全世界的产业发展形势进行分析考量,进而选择出现代物流、生物科技、智能技术研发、互联网经营等潜力空间大、创收见效快、税务关联度高的行业类型进行重点培养,使其逐渐发展成为地方经济的重要增长点。这样以来,各类行业市场的蓬勃发展,势必会带动地方经济实力的整体发展,并为政府税收收益的量化提升打下良好基础。

总结:由本文分析可知,随着全面营改增的推行实施,造成了短时间内地方财政收入的大幅降低,并很可能引发行业结构变化、中央地方财政分配矛盾等“连锁反应”。此时,地方政府部门应积极寻找对策,通过合并国税地税、建设特色型产业等方式,推动财税体制的进一步完善发展,最终与全面营改增实现协调。

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