商业银行会计运营管理系统建设探析

陈军梅

（西安银行,陕西 西安 710075）

一、商业银行会计运营管理系统建设的必要性

随着市场竞争越来越激烈，商业银行的产品和业务种类日益多元化，复杂程度也不断增加，监管部门对银行的监管力度和监管频度不断加强，特别是内部管理的有效性更成为监管关注的重点。会计运营作为商业银行日常经营支撑体系中最重要的板块，运营管理工作的高效高质运转直接影响全行各项业务的顺利开展和风险的把控。目前会计运营管理职能分散、管理链条冗长、管理方式被动、管理模式单一等等问题已经严重制约了会计运营管理工作质量和效率的提升，进而导致运营支撑能力大幅降低，对前台业务开展造成不利影响。在信息科技技术广泛应用和电子化快速发展的今天，通过信息系统对运营管理工作进行集成，对运营管理工作进行流程化、标准化改造；建立管理信息转化和共享机制；建立对运营数据的全面监测分析，形成集会计运营日常运维、管理、监控于一体的决策视图；通过运营事务电子化、运营工作标准化、运营质效数字化的转变，实现运营管理信息和数据的深层次挖掘应用，切实提高会计运营管理工作效能和风险管控能力。

二、商业银行会计运营管理系统建设面临的问题

（一）会计运营管理各项工作流程的梳理和重述不够细致

商业银行会计运营管理层级多，涉及总行、分行（一级分行、二级分行）、支行多个层级以及诸如村镇银行等控股子公司；管理工作内容繁多，包括不同岗位柜员的分级管理、轮岗信息、不兼容岗位的设置、会计人员的工作交接、绩效考核等等人员的管理；大额现金审批、长款挂账审批、特殊账项调整、跨年度账户信息查询、会计非现场检查、业务差错处理等等业务的管理；重要空白凭证、柜员卡、印章印模、代保管有价值品、账户系统登录员号等等物品的管理，覆盖了商业银行业务核算体系外的所有会计运营日常工作。近百项工作以及其流程的梳理和重述工作复杂，对业务管理流程、关键控制点和处理规则如何有效嵌入管理信息系统等考虑不够深入仔细，将可能导致系统的适用性大打折扣。

（二）系统建设开发模式选择不当

会计运营管理系统是一个综合性强、功能全面的基于实现企业会计运营业务内部控制有效性的管理系统，对开发模式的选择最为关键。选择行内自主开发还是采购市场上同类产品，各有利弊。自主开发要求行内投入大量人力，组建专业团队，包括技术人员和会计运营管理人员，要求其对行内会计核算系统、后督及预警系统、人力资源系统等功能和各项会计运营管理及业务流程熟悉且具备丰富的开发经验，前期需求沟通交流成本低；但后续开发建设周期相对长，且部分商业银行在信息科技系统开发中“重产品、轻管理”，在项目排期上未必能得到优先考虑；采购市场上同类产品，因其产品的标准化和成熟度较好，行内仅需投入适量人员即可，开发上线运行周期短，但会计运营管理的个性化需求实现取决于软件供应商的响应速度。在系统建设开发模式的选择上，如未能充分考虑商业银行自身实际情况，模式选择不当将可能造成重复建设或开发周期延迟。

（三）各相关信息系统之间的整合和兼容缺乏协同性

商业银行的各项业务处理均高度依赖日趋复杂和智能化的计算机系统，各行的前、中、后台部门在日常管理中通过建立各类系统统筹提升管理效能。人力资源系统、绩效考核系统、销售系统、违规积分系统、事后监督及风险预警系统、OA系统等相关功能均同会计运营管理系统的部分功能重叠，但基于管理侧重点不同，又不能完全满足会计运营的日常管理需要，如何对各系统相关功能进行整合、处理好各系统的关系以及相关数据的交互回流、数据共享等问题至关重要，各系统的整合和兼容务必需要进行整体统筹和合理规划，避免出现信息孤岛，否则不但不能发挥协同效应，还可能导致管理效率不升反降。

（四）系统上线运行前的测试不严谨

因会计运营管理系统应用人员为全行会计运营人员，涉及人数众多；管理架构层级多，除总行、分行、支行外，还涉及村镇银行等其他独立法人机构；运营管理系统涉及工作具体且种类繁多，基本涵盖了商业银行会计运营管理的全部日常工作，对测试工作的全面性、细致性要求很高，在测试环节的任何疏忽都可能造成对系统功能、性能、控制要求和安全性等方面的缺陷未能及时发现，系统一旦“带病”上线，将给系统的安全稳健运行带来挑战。

（五）系统应用人员的培训不到位

系统开发建设完成后，如何在全行会计运营条线推广应用并取得显著的应用成效，系统应用人员的培训问题不容小觑。系统开发建设的再完善，应用人员的培训跟不上，最终落地运行就得不到保证，系统建设的目的就会落空，对会计运营管理工作效能的提升更无从谈起。

三、完善商业银行会计运营管理系统建设的对策

（一）全面梳理运营管理各项工作及其流程，为系统开发需求编写奠定扎实的基础

按照“人、事、物”三个维度对运营管理日常工作进行分门别类和认真梳理：在“人”的维度，以人员管理为基础，梳理柜员、岗位、网点、培训、轮岗等信息和具体工作管理流程，通过人员管理模块，构建运营条线人员信息数据库；在“事”的维度，以考核管理为基础，梳理业务量、差错、检查、奖惩，审批类事项等信息和具体工作流程，通过考核和检查管理模块，构建运营事务管理基本架构；在“物”的维度，以物品管理为基础，梳理操作员号、重要空白凭证、印模、印章等重要物品生成、使用到结束的全过程管理流程，通过物品管理模块，构建重要物品的全生命周期管理架构。在各项工作和流程全面认真梳理的前提下，撰写详尽的系统开发需求规格说明书，夯实系统建设基石。

（二）提前谋划，做好调研，选择合适的系统开发建设模式

在系统建设前，一方面做好行内会计运营管理部门和信息科技部门间的充分交流沟通，针对系统开发需求规格说明书，广泛收集相关部门及分支行意见建议，尽量在行内达成共识后提前交由科技部门进行开发工作任务预评估，充分谋划，以期对自主开发的难点预先估计，做到心中有数；另一方面，多方渠道了解外部软件供应商的产品功能以及实际应用案例情况，走访系统上线运行同业机构，对系统建设中遇到的问题和解决方案等进行充分了解。通过内部的充分沟通和外部的实地调研，结合行内实际情况综合比对两种开发建设模式优劣，确定适合自身的系统开发建设模式。

（三）厘清各相关系统交叉功能，整合信息和数据来源，保证系统的协同性

组织行内各相关部门对分管系统涉及会计运营管理功能进行整理：在人员的管理上，厘清人力资源系统运营人员信息数据来源、信息要素内容、信息更新频度；厘清绩效考核系统、违规积分系统、事后监督及风险预警系统之间共享数据的类型、提供方式等等；在事务的管理上，对行内统一报表平台报表报送流程、OA系统中事项审批流程等进行整合；在物品的管理上，结合核心业务系统的会计核算管理体系以及日常交接工作，重新设计工作流程。通过上述各项举措，充分了解各管理系统交叉功能的使用情况及存在问题，理清各类信息和数据来源、各系统接口规范、综合考虑系统之间的兼容性以及信息数据整合维度和难度，采取适当方法或措施进行调整和改进，以保证会计运营管理系统的适用性。

（四）调配测试资源，完善测试架构和测试流程，保证测试工作的质量

在测试人员的调配上，建议在全行会计运营条线各层级（总行级、异地分行级、本地管理行级、支行级）上选调相应角色人员，组建专门的业务及流程测试团队；在科技部门，抽调专业的工程师组建性能和开发测试团队，对口测试系统相应功能。在测试资产的保障方面，建立测试案例库、业务知识库、缺陷库以及典型生产故障清单等，同时提供合适的测试环境以及完整的测试数据，完善测试架构、规范和流程，以保证测试工作的质量，把好系统上线应用前的最后一道关口。

（五）制定培训计划，编制系统应用操作手册，分层分级开展应用人员培训

针对系统应用人员的不同角色以及对应的工作内容，制定完善的培训计划，有组织、有计划地分批次开展培训。首先，将系统应用操作手册下发全行运营条线人员，使其提前了解系统的基本功能、工作流程的主要变化，在集中培训前对系统有一个客观的认识。其次，建议从参与系统业务测试人员中选调骨干力量，依托测试平台，在测试环境下对总分行运营管理人员、支行运营人员进行分层、分级的实操培训，随时了解参培人员遇到的问题、掌握参培人员的关注重点，并向全行下发问题解答，及时解决培训问题。最后，建立培训后续跟踪机制。在系统应用推广过程中，搭建专门的行内工作交流沟通平台，畅通反馈和解决渠道，同时广泛征集大家在应用过程中的意见、建议，为系统后续优化提供依据，以进一步提高系统的适用性和可操作性。

四、结束语

商业银行会计运营管理系统建设是一项系统工程，涉及相关部门管理信息系统功能的重新界定和划分，涉及运营管理工作流程的持续优化和整合，涉及信息科技保障能力的不断提升，只有商业银行运营部门、信息科技部门、人力资源部门、业务部门以及各分支机构等各层级共同不懈的努力，才能为商业银行经营发展提供坚实的运营支撑保障。