P2P网络借贷平台风险分析及审计重点研究

蔡月波 大华会计事务所（特殊普通合伙）重庆分所

P2P就是指点对点（peer to peer），P2P网络借贷就是投资人通过网络平台将资金借给借款人的一种借贷方式，该方式是个人对个人的直接借贷关系。通过P2P网络借贷平台来实现资金供需双方简单、快捷的匹配，降低借贷交易的成本，对借款人的限制条件降低，是一种低门槛的理财方式。P2P网络借贷将传统金融方式与网络相结合，也是当前网络信息技术与经济和社会发展的共同产物，是一种新形态的互联网金融模式。在我国P2P网络借贷平台长期处于无具体行业标准、无正规限制门槛、无具体部门监管的状态，出现了很多问题平台，给广大投资者造成了巨额的财产损失。本文对P2P网络借贷平台经营过程中存在的风险进行了分析，对P2P网络借贷平台的审计重点进行总结，希望P2P网络借贷平台经营更加规范合法，并与传统金融机构相补充，实现共同发展。

一、P2P网络借贷平台的风险分析

（一）法律风险

一些P2P网络借贷平台利用高额利率和自身的社会影响力，发布虚假的招标信息或虚构融资项目骗取公众资金，进行非法集资活动。当前很多中小企业面临融资困难的问题，P2P网络借贷平台的发展可以解决中小企业的资金需求，随着网贷交易量的增加，涉及的金额数目越来越巨大，难免存在非法吸收公众存款、非法集资等法律风险。

（二）经营业务违规风险

有的P2P网络借贷平台在经营过程中利用虚假的项目和假的第三方、假担保公司来欺骗投资人，违反法律、法规或超范围经营，虚构业务和融资租赁项目，存在经营违规风险。

（三）信息管控和网络安全风险

P2P网络借贷平台本身具有高信息化的特征，对借贷双方的信息管理具有高风险性。借贷双方的个人信息都需要在P2P网络借贷平台信息管理系统中进行审核和存储，平台只有做好软件防御体系，保障网络安全才能对借贷双方的私人信息进行保护。由于P2P网络借贷平台的技术管理方一般来自第三方，有可能对平台的业务程序不了解，可能导致平台内的数据泄露或丢失。信息管控不到位和网络安全的风险会对平台注册用户的信息和资金安全造成很大威胁。

二、P2P网络借贷平台的审计重点

由于网络借贷平台的风险和日益暴露出的P2P网络借贷平台缺陷和问题增多，我国开始将网络借贷行业纳入监管范畴，对网贷行业的地位和相关标准进行了明确规定。由于P2P网络借贷平台的审计目的比较独特，因此在对P2P网络借贷进行审计时，要加强重点环节的审计。

（一）资金存管状况审计

银监会出台的《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》中规定P2P网络借贷平台需要将自身运营资金和投资人、借款人的交易资金进行分开管理，选择可靠的金融机构妥善进行管理，以此保证贷款人与借款人之间资金流动不进出P2P借贷平台，有效避免出现利用P2P网络借贷平台进行非法集资的风险。审计过程中对资金存管的状况一定要严格审查，关注P2P网络借贷平台是否设立资金池来存储资金账户。审计工作者需要对P2P网络借贷平台资金存管状况和资金的内部控制情况进行充分了解，追踪平台交易的处理过程，检查相关文件和报告是否符合规定，并向银行进行函证。

（二）平台经营违规状况审计

P2P网络借贷平台承担的是信息中介地位，经营业务有严格的限定，不得在线下经营，不得违规进行担保，对借款人的信息必须要严格审核。审计过程中要重点审查P2P网络借贷平台的经营业务是否超范围进行、是否存在违规担保，丧失独立地位、是否对借款人信息审核流程不严格、不重视、流于形式，导致平台坏账率高。对这几个方面进行重点审计，才能保障P2P网络借贷平台经营合法性。

（三）平台信息系统安全性和信息披露审计

P2P网络借贷平台信息化程度高，依靠网络进行金融借贷，借贷双方的个人信息也被保留在平台系统中，一旦出现网络安全漏洞或被黑客、病毒攻击时，会对借贷双方的信息和资金安全造成很大威胁，因此P2P网络借贷平台信息系统的安全性也是审计的重点。主要审查平台信息系统是否存在设计缺陷，确保网贷平台有规避相关风险的应对措施。审计人员借助一些测试软件来检查平台信息系统是否存在安全隐患，核实数据是否准确，切实保证审计的质量。为防止P2P网络借贷平台以虚构信息、虚假投资项目、故意弱化投资风险、虚高贷款利率等违规方式欺骗投资者，需要严格审计P2P网络借贷平台的信息披露机制，规范平台的信息披露行为。审计过程中严查P2P网络借贷平台是否存在信息披露不完整、披露信息是否准确真实等问题，将监管工作落到实处，对P2P网络借贷平台的潜在风险进行有效防范。

结语：通过分析P2P网络借贷平台经营的风险来确定P2P网络借贷平台的审计重点项目，将平台资金存管状况和经营违规状况进行重点审查，审计过程中关注平台信息系统的安全性和信息披露状况，深入审计内容，有效的对P2P网络借贷平台进行监管，使P2P网络借贷行业更加规范，使网络借贷交易更加透明，发挥审计在互联网金融行业中的重要监督作用。