财务管理中的税收筹划应用实践探微

林镜秋

【摘 要】文章首先概述税收筹划的概念，其次分析其在企业财务管理中的应用意义，最后对税收筹划在企业筹划决算、投资决策、利润配置财务管理中的应用要点进行探究。希望有助于拓展税收筹划的应用范畴，助力于企业财务管理事业发展进程。

【关键词】企业；财务管理；税收筹划；时间应用

在市场经济体系下，现代企业运营与发展的重点是降低纳税负担，并实现税收零风险目标。税收筹划为众多企业财务管理与运营管理中的重要组成部分。在经济收入稳定的情况下，企业可以采用压缩成本以及税费支出数额方式，获得更大的利润，也可以在税法许可的范畴中采用税收筹划方式，拖延纳税时间，实现优化资金配置以及提升资金利用率等发展目标。

一、税收筹划的概念

税收筹划为一类合法行为方式，其采用税收优惠的相关规范，选择合理的纳税方式，以及对资金收入与支出情况进行管控的渠道，进而在降低纳税负担环节中获得经济效益。一般而言，进行纳税筹划的单位或个体一定是纳税义务人，并且该项工作是在纳税之前进行的，其与偷税、漏税间存在本质性区别[1]。

二、税收筹划在企业财务管理中的应用意义

从宏观的角度分析，税收筹划的优越性在如下几方面有所体现：①不存在法律风险，能够协助企业降低税务成本；②直接提高企业业务运营水平，提升绩效，压缩摩擦成本。在过去，企业在采用其他筹划手段过程中，会促使业务部门运营压力相应增加，影响绩效水平，而科学筹划，能够有效规避该类问题。

企业的全部财务活动，均要依照与财务管理相关的规范以及规定进行。而财务管理的终极目标是协助企业获得最佳经济效益，财务人员以及环境等多种因素对财务管理工作运行效率均会产生影响，利用风险收益均衡观念、货币时间效益等[2]。税收筹划在企业财务管理中的应用，能够协助企业在后续发展中有效规避税收法的陷阱，税收筹划的有效应用，也能协助企业提升自身的竞争实力，实现长效发展。

三、税收筹划在企业财务管理中的具体应用

（一）筹资决算

现代企业各项营销活动的开展与运营，基本保障之一是财务管理中的筹资环节，其也是财务管理工作中的首要流程。企业在进行筹资决策过程中，需具备一定的资金成本，筹资方式与渠道、成本列支、税负高低等因素均会对企业业务运行成本产生影响。合理选用筹资方式，在提升税收筹划工作运行效率方面具有很大现实意义，可采用选择具有可执行性的筹资方式，也可以选择借款方式，上述措施的应用降低企业的所得税，促使贷款利息有一定降幅的同时，也协助现代企业筹资成本也有一定降低。

（二）投资决策

首先，要科学选择投资地点，在综合分析基础设备设施、原材料提供、融资环境、技术含量以及劳动力供给等因素基础上，也不能忽视不同区域税收制度以及区域性倾斜政策机制等内容，进而合理应用不同区域的收税体制与优惠政策，明确投资地点，实现少交税目标的同时，也是对政策导向与税收法律颁发意图的有效迎合，有助于企业与国家经济建设水平的提升。

其次，选择投资方向。为全面贯彻落实国家的经济政策，对那些满足国民经济发展规范以及产业发展标准的企业投资，可以适度在税收上给予一定优惠政策。当下，国内存在的税收制度中的所得税，不同行业间的税收压力存在差异性。国家相关部门应给予高新技术企业一定关注，在征收企业所得税过程中，可实施15%的减免政策。企业在投资决策之前应对国家的税收政策有所了解，科学设定企业的营销范畴，以快速实现节税目标。

最后，明确企业组织形式。现代企业的组织形式以公司与合伙企业为主。有限责任公司和合伙经营相比较，需双重纳税，但是采用合伙经营方式运营的企业，只需缴纳个人所得税。企业在确定组织形式过程中，需对经济市场发展现状进行分析，预测其后续几年的发展趋势，并对税收政策进行综合分析。

（三）利润配置

利润配置是结合相关的体制与规范，对企业业务运行期间所获得利润进行配置的一种方法，利润配置的科学性对现代企业发展产生的影响极为深刻，不仅会影响其发展的安稳性，也会对企业和投资两者的税负关系产生影响。税收筹划在企业利润配置方面的应用，可在如下两方面有所体现：①股利配置：现代企业的股利配置方式以现金股利与股票股利为主。结合税法做出的相关要求，股东在获得现金股利后，一定要缴纳个人所得稅，电脑若获得的是股票股利就无需纳税[3]。故此，企业在对股利配置方式选择过程中，一定要结合企业发展现状与远期发展规划，决定发放现金股利的数额，以确保企业与股东均获得一定利润。②利润再投资：如果存在利润配置后的再投资优惠，企业同时也想不断拓展运营规模，那么企业采用资金再投资方式，就能够节约更多的税款，这主要是由于一般情况下，借入资金的利息抵税远小于再投资的优惠缘故。

四、结束语

综合全文，对税收筹划的内涵，以及在企业财务管理中的应用意义有所认识，同时也对税收筹划在财务管理中的应用要点有所掌握。在社会主义市场经济体制不断优化与发展过程中，税收筹划工作将成为企业管理中的重点。面对目前企业税收筹划中存在的问题，企业应依照国家相关的税法与规范，采取有效防控措施，降低企业财务管理中税收风险问题发生率，进而不断提升财务管理水平。

【参考文献】

[1] 李振湖. 企业财务管理中的税收筹划及云会计应用研究[J]. 管理观察， 2014（8）：84-85.

[2] 王芳兰. 企业财务管理与柔性管理理念应用实践探微[J]. 经贸实践， 2016（4）：123-124.

[3] 代枫伟. 企业财务管理中的税收筹划原则与相关应用探微[J]. 财经界（学术版）， 2016（2）：271-271.