税延养老平台6月初正式运行 六家险企首批获售

胡雪姣 高方方

2018年6月7日，由中国保险信息技术管理有限责任公司（以下简称“中国保信”）建设的个人税收递延型商业养老保险信息平台（以下简称“税延养老平台”）正式开通运行，该平台可为投保人提供产品购买咨询、凭证验真、税延额度计算等便捷服务。同时，银保监会在5月31日公布的首批获准经营税延型养老保险产品的12家险企中，已有6家险企获得销售批准。

税延养老险

所谓税延型养老保险，是指投保人在投保该养老保险后，向保险机构缴纳的保费可以在一定额度内从税前工资中扣除，等到退休后领取养老保险金时，再由保险公司从保险金中代扣代缴个人所得税的一种商业养老保险。

2018年4月2日，财政部发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》中规定：自2018年5月1日起，在上海市、福建省和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，试点期限暂定一年。自此，历时11年之久的税延型养老保险政策最终尘埃落定。

对于税延养老险政策试点的选择，中国社科院世界社保研究中心副秘书长齐传钧博士表示：试点选择在上海、苏州工业园区和福建，三地都是中国的金融意识、经济发达程度最高的地方，是中国改革开放的前沿窗口。上海拥有高端的金融业，苏州工业园区拥有新型的工业，福建拥有中国最好最发达的草根经济，三地（在各个经济领域）都具有代表性。

2018年6月7日，根据税延型养老保险政策的实施要求，中国保信建设的税延养老平台正式开通，与税务系统、商业保险机构和商业银行对接，提供账户管理、信息查询、税务稽核、外部监管等基础性服务。个人商业养老资金账户须在税延养老平台进行登记，校验其唯一性。个人商业养老资金账户变更银行时，也须经税延养老平台校验后，进行账户结转，每年允许结转一次。

平台为投保人提供产品购买咨询、凭证验真、免税额计算等服务。投保人在商业保险机构购买税延型养老保险后，可按提示登录平台网站，凭投保信息下载个人《税延养老扣除凭证》，将凭证提供给供职单位报税。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应纳税收入的6%和12000元孰低办法确定。

举个例子，王女士月收入10000元，以其收入的6%计算，得税延额度为600元。若王女士每月拿出600元投保税延型养老保险，这600元便不计入王女士的应纳税所得额中；若王女士每月收入为20000元，其收入的6%为1200元，超过了《通知》中规定的1000元，则王女士每月可用于投保税延型养老保险的免税额为1000元。若王女士为个体商户，同理换成按年计算即可。

养老金如何领取？当个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。领取养老金时，按7.5%的比例税率计算缴纳个人所得税。

获准销售

2018年5月31日，银保监会发布了《关于经营个人税收递延型商业养老保险业务保险公司名单（第一批）的公示》，该名单公布了首批符合税延型养老保险经营要求的12家公司。

2018年6月6日，在银保监会对各家险企上报的产品报告重重审核后，12家险企中有6家获得了首批销售资格。分别是：中国人寿、中国太保、平安养老、新华人寿、太平养老、泰康养老。次日，6家险企进入税延养老平台，投保人可从平台首页点击“购买咨询”浏览各家公司服务热线及官方网址。

《个人税收递延型商业养老保险产品开发指引 》（下文简称“指引”）中规定，各家公司的产品应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则，满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性的管理要求。

此外，《指引》还规范了税延型养老保险的收益类型：即收益确定型的A类产品，收益保底型的B类产品、收益浮动性的C类产品。A类产品提供确定收益率（年复利），每月结算一次收益；B类产品提供保底收益率（年复利），同时可根据投资情况提供额外收益，每月或每季度结算一次收益。根据结算频率不同，分为B1类产品（每月结算）和B2类产品（每季度结算）；C类产品按照实际投资情况进行结算，至少每周结算一次。

获得销售批准的6家公司中，共有19款产品通过审核。如下图所示：

据记者统计，就产品账户收益而言，6家公司A款产品的固定年化收益率均为3.5%；B款产品的保底年化收益率均为2.5%，由于各家产品均处于发售初期，各公司B款产品的额外收益无法比较；C款产品的收益具有浮动性，故此各家公司均没有具体的收益演示表。

太平养老产品精算部总经理谢琦表示：由于C款波动风险大，对于55岁以上的人是禁止购买的。同时C款的销售有两个50%的限制，即缴费不超过50%，存量不超过50%。另外在利益演示方面也很严格，C款是禁止演示的。

对此，全民云（上海）科技有限公司總裁娄道永也表示：这三类产品风险等级不一样，适合不同风险偏好的投保人。A类产品是固定收益型，适合风险偏好保守和年龄偏大的投保人；B类产品适合有一定风险承受能力的投保人；C类产品适合风险偏好激进的、平常自己也炒股票或者买基金、以及年龄偏年轻的投保人。当然，投保人也可根据自身需求，在保险公司提供的产品之间自己做组合或投保后转换。