让企业年金驶上“快车道”

王翔

逐渐建立起的“五险一金”社会保障制度已经深入人心。近日，又流行起了找工作要找有“六险二金”的单位的说法。所谓“第六险”，其实是补充医疗保险。而“第二金”则是指企业年金。

企业年金已经不是什么新鲜事物了。早在2004年，劳动和社会保障部（现人力资源和社会保障部）就曾颁发过《企业年金试行办法》。今年2月1日，人社部、财政部《企业年金办法》正式生效，该《办法》是对此前试行办法的修订和完善。

养老保险的“第二支柱”

马女士是北京市一家市属国企的员工，从2016年中旬开始，企业鼓励员工以“自愿缴纳”的形式参与企业年金计划。每月，她自己要缴纳几百元的年金，同时，单位也会缴纳一定份额。这样，马女士将在退休时领到一笔数额不菲的企业年金。

马女士告诉本刊记者：“从我自身角度来看，企业年金像是对养老金的一个补充，会让我退休后的生活在资金上更加充裕。应当算是企业对职工的一项福利。”

早在1991年6月，国务院就明确提出建设多层次养老保障体系。在《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》中规定：“随着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险相结合的制度”，即养老金的“三支柱”体系。第一支柱是政府主导的基本养老保险制度；第二支柱为机关事业单位建立的职业年金和企业建立的企业年金；第三支柱是个人养老金账户制度。

为强化第二支柱保障功能，人力资源和社会保障部新闻发言人卢爱红曾在新闻发布会上表示，此次发布的《企业年金办法》弱化了自愿性质，降低了筹资规模上限，将促使企业参保比例进一步提升。

据卢爱红介绍，近年来，我国在发展第一支柱的同时，二、三支柱也在逐步推行。“第二支柱运行了十多年，也取得了一些进展。截至2017年底，我国企业年金余额积累规模为1.24万亿元，全国已经有8万多户企业建立了企业年金，参加职工人数达到2300多万人，企业年金基金也达到1.3万亿元，这个数2017年增长还是比较快的，同比增长16.3%。”她说。

推行困难，“症结”何在？

但是在调查过程中，大部分百姓都对企业年金一知半解。很多人只是听过这个名词，却从未缴纳过所谓的企业年金。“自愿建立”的方式使其历经14年仍然曲高和寡。

目前，企业年金余额积累规模相对于我国82.71万亿元的GDP而言，占比不到1.5%；企业数量占比仅0.35%；参加年金的员工人数仅占4.2亿城镇就业人员的5.6%。据人社部的统计，最近3年参与年金计划的员工人数呈走低趋势。

在采访中，马女士也向本刊记者坦言：“虽然我选择了缴纳，但单位里也有很多员工选择放弃了这项‘福利。”

一方面，企业年金得以足额按时发放是需要具备一定条件的。马女士说：“单位告诉我们，企业年金中企业缴费部分，并非在账户建立之初就可以足额归属个人账户。而是交满2年归属50%，交满3年60%，交满4年归属70%，以此类推。只有当参加企业年金8年的时候，这个权益才是全部属于职工所有。这对于很多跳槽频繁的年轻人来说并不划算。”

另一方面，马女士认为，现在国家只是笼统规定，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的12%，但由于企业间工资水平差异很大，对于收入偏低的企业职工来说，总感觉很吃亏。她觉得应进一步完善出台“提低限高”的政策，让企业间的年金水平再均衡一些，会使这项制度显得更加公平。

中央财经大学商学院教授杨长汉告诉记者，目前，国企是企业年金制度建立的“主力军”，而为数众多的中小企业仍对企业年金的缴纳抱有一定的抵触情绪。据杨长汉分析，从外部因素看，当前养老险的企业缴费负担过于沉重，据测算，“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。这直接制约了企业建立年金制度的积极性。同时，企业普遍认为，涨薪与发奖金是有针对性和刺激性的，而年金则具有较强的普及性，如果开了这个头，恐怕日后的劳动力成本都会居高不下。

是福利保障，更是激励机制

面对企业年金普及难的“症结”，新规中对其中部分作出了回应。对此，全国政协委员、中国社科院世界社保研究中心主任、深圳创新发展研究院资深研究员郑秉文对新旧规定的对比做了详细的解释。他说：“相较于之前的试行办法，新规在很多方面进行了细化和改进。它不仅明确了企业年金的缴存比例与方式，同时，还规定了企业年金的最终权属以及投资增值方向与资本配置比例等等。”

第一，《办法》对原来规定的企业年金性质“自愿建立”改为“自主建立”。“自主”与“自愿”相比，语义更为明确，表明政府积极推动和鼓励广大企业建立年金制度的态度。

第二，《办法》对雇主和雇员缴费比例分别做了规范。《办法》规定，雇主缴费比例8%，雇主与雇员缴费合计不超过12%。这样修改的目的是与公务员和事业单位建立的职业年金能够一致并衔接起来，因为职业年金的缴费比例规定是雇主缴费为工资总额的8%。企业年金缴费比例的调整为企业年金和职业年金的“并轨”打下基础，对广大企业职工来讲是个福音，也可以防止因年金过高分流企业正常资金或者借年金变相扩大福利。

第三，《办法》还规定，职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年，并明确了几种例外情形。这使企业年金的归属问题更加明确。

“自主协商，共同缴纳。”是企业年金运营的核心要义。“自主协商”机制是扩大年金参与率和覆盖面的关键，意指所有雇员，无论是新职工还是老职工，他们参加工作即自动加入到养老金计划里面来，不想加入也可以提交书面申请“选择退出”。“这是具有很强的可操作性和激励性，对扩大参与率具有积极的推动作用，对企业主是否建立年金制度具有明显的监督作用。” 郑秉文告诉记者。

企業年金不仅是针对企业职工的一种福利保障，更是一种激励机制。《办法》允许企业按照职工在本企业工作年限，设置员工从个人账户递进获取企业缴费与投资收益的动态额度，这实际上是将企业年金转换成了一种长期激励机制，有利于增强企业对人才的吸引力，维系员工队伍的稳定。