科研事业单位财经管控信息生态圈的建设与实践

◎北京航天长征飞行器研究所◎郭欢◎宋宇◎王菲◎洪庆宾◎黄山竹

企业在信息化建设过程中，对各项科研生产活动统筹管理，迫切需要建设符合自身特点的财经管控信息生态圈，实现对科研生产活动中各项经营活动的有效规划和对科研经费合理高效的利用。通过打通现有经营业务工作流和财务数据流，对各类数据及时采集、有效跟踪，可为经营管理层发现问题与解决问题提供重要决策支持。

一、现状分析

传统的研究设计单位往往是多专业、多学科的综合性高新技术研究所，随着每年承接大量的预研、科研、批生产业务，由于缺少项目顶层策划，造成大量的项目财务数据信息孤岛。北京航天长征飞行器研究所作为航天分系统总体设计单位，亦是如此，在传统的经费管理过程中，各类经费的规划、落实数据仅依靠工作人员手工登记，本应建立联系的项目计划、指标、收入、预算、合同、成本等信息还未切实建立起紧密的关联关系。造成各环节信息不对称，数据整理、分析工作非常复杂，领导往往难以及时了解相关的项目信息。

结合北京航天长征飞行器研究所现有的科研生产项目管理和经费管理现状，实现对所开展的各项科研生产活动的统筹管理，急需建设符合自身特点的财经管控信息生态圈，以实现对在这些科研生产活动中的各项经营活动进行有效的规划，并对科研经费进行合理高效的利用，实现各类数据及时采集、有效跟踪。

二、生态圈建设

图1 科研事业单位财经管控信息生态圈业务逻辑图

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈计划通过重构和升级，打通现有经营业务工作流和财务数据流，实现管理数据共享，为所经营管理层提供发现问题和解决问题的方法。科研事业单位的财经管控信息生态圈以科研经营管理系统（以下简称经营OM系统）为核心，实现囊括网上报销系统、核算系统、全面预算管理系统、决策支持系统等财经管控系统的生态圈，各系统间数据通过院所两级企业服务总线实现工作流的自动推送和数据流的标准统一，科研事业单位财经管控信息生态圈的整体业务逻辑如图1所示。

围绕科研项目经费全过程精细管理，财经管控信息生态圈建设包括基础管理、项目报价管理、经费策划、经费执行、成本核算以及分析监控等不同的业务模型，各项架构层次设计关系如图2所示。

图2 生态圈架构层次设计图

图3 经营OM系统业务逻辑关系图

年度项目成本预算参照全周期预算编制，预算执行过程中，合同签订时，系统检查全周期预算，合同审批通过后写入全周期预算执行。合同结算执行在网上报销系统进行，网上报销系统结算时调用合同信息，并受到年度预算控制。网上报销系统结算完毕后把结算结果反馈至合同系统和年度预算系统，并生成凭证至财务核算系统。年度预算系统中的间接费用执行可以从财务核算系统获取，年初预算编制时的项目历史数据也可以从财务核算系统获取。各系统中的数据传递至决策支持系统，在决策支持系统进行分析展现，辅助决策。

通过业务逻辑和财务数据的传递，形成完整的管控生态和数据闭环，从而实现生态圈的环境，下面就北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈各部分业务的实现进行分别阐述。

（一）业财管理

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈中的项目管理业务主要由经营OM系统来完成，主要是结合北京航天长征飞行器研究所现状，实现对项目立项、分解核算单元、项目财务代码配置、项目状态管理、项目总体概览、项目授权管理等功能，并通过项目与合同、合同与预算、预算与经费、合同与供应商之间的松耦合关系，提升北京航天长征飞行器研究所科研生产项目的集中管理能力，作为军民融合方向探索的重要部分，就是要升级和优化传统的军工厂所的财经管控手段，由原有的人工、孤岛的方式，向集约化、项目化的先进模式转变，利用信息化的手段，以项目管理为核心，实现整个航天型号产品和项目的财经管控生态业务，因此，北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈以经营OM系统为核心，在任务已明确或已基本明确的情况下，支持针对项目全周期开展工作策划，工作策划主要内容是基于产品配套表、预算、经费等财经管控相关的业务进行项目任务分解和细化；在整体任务不明朗的情况下，经营OM系统可就已明确任务部分进行任务分解，开展提前启动申请。提起启动申请经所批准生效后，可作为局部全周期策划支撑后续合同签订及年度预算编制工作（图3）。

（二）经费管理

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈中的经费策划管理业务主要由全面预算管理系统来完成，全面预算管理系统是完成项目全周期预算管理的核心，全周期预算管理完成指定项目提前启动预算、全周期经费预算和全周期成本预算的申报工作，以满足相关项目开展各项研制工作的经费需求（图4）。

在战略目标的指导下，预算目标借助预算管理系统按照业务内容维度可以细化为项目预算、费用预算、投资预算、筹融资预算、财务预算等内容。在预算执行阶段，预算管理系统与网上报销、核算系统对接，采集预算执行业务数据。在预算分析阶段，各个业务系统数据将以价值形式进入财务管理系统形成会计信息，完整的反应预算执行情况，为绩效提供依据。

在战略层面，以综合计划引导战略规划，形成研究所预算的编制大纲与预算目标。在目标分解及资源计划层面，预算目标借助全面预算系统按照业务内容维度可以细化为项目预算、部门预算、人力预算、投资预算、筹资预算、财务预算等。各个业务环节未来将有各业务模块支撑，全面预算要与各个业务系统进行对接。

通过预算体系，融入预算管理思路的同时，借助信息化手段得以贯彻执行。在预算编制阶段，通过预算报表体系可以规范预算编制工作；在预算执行阶段，以预算编制成果为依据，对预算执行实现事前控制；在预算分析阶段，通过准确、实时的信息反馈，能够全面掌握整体经营情况，并且对异常情况能够客观、深入的分析（图5）。

（三）报销管理

北京航天长征飞行器研究所的网上报销系统在院统一架构的基础上，依据统一的财经管控平台设想做了一定针对性的建设。针对不同的经费类型有不同的管理模式，针对管理类的费用，通过预算项目及开支内容严格管控每一笔开支；针对项目类的经费，根据经营OM系统的要求对每个项目经费整体管控，适当允许同一个项目各项分支内容的主动调整。针对预算控制、预算关联开支内容控制、预算期间控制模式，通过减少多表联查以及数据实时汇总到归属表的方式提高预算控制运算的效率。

针对合同类的开支，要求必须关联合同，而经营OM系统的合同管理模块与网上报销系统之间已经进行数据整合，只有在经营OM系统内完成合同审批流程后，在网上报销系统方可进行报销，而每一笔合同的报销（包括预付还是借款）都会在合同的执行金额内进行体现，每位员工也可在报销系统的合同模块方便地查询到自己的合同执行情况（图6）。

图4 全面预算管理规划层次图

图5 预算体系执行逻辑图

图6 网上报销系统效果图

图7 财务核算系统效果图

图8 北京航天长征飞行器研究所决策支持系统总体架构图

不同科研经费的报销、查询都由统一的授权模块进行控制，预算的执行情况也在网上报销系统内进行统计、采集，从而为核算、决策支持系统提供基础数据。

（四）核算管理

北京航天长征飞行器研究所的财务核算系统也是由院统一建设，与网上报销系统已经集成，可以完成生成凭证的导入，包括报销凭证、结算凭证及分摊凭证等。同时，由于院纵向型号的编号、核算以及往来单位的管理都在核算系统内完成，故此类信息的整合显得尤为必要（图7）。

核算系统涉及到记账凭证编制到各种账表的生成。具体包括初始建账、凭证处理、出纳业务、账表查询、月末处理等基本账务功能；辅助包括部门核算、专项核算、产品核算等辅助管理功能；往来包括个人往来、单位往来管理。

初始建账、凭证处理、出纳业务、月末结算等账务处理现可由网上报销系统进行导入生成（包括对应的辅助核算），而凭证的摘要里会有对应的往来信息，从而与OM系统、网上报销系统合同信息保持了一致，体现了合同为主线的经费管控思路。

（五）决策支持平台

北京航天长征飞行器研究所经过多年的财务信息化工作，所内之前已积累了大量的财务历史数据，这些数据特别是项目相关的财务数据对研究所来说是一笔宝贵的财富，充分挖掘这些数据的价值为全所的经营决策提供信息支持是提升研究所决策效率和科学性的一个手段。

北京航天长征飞行器研究所的财经决策指挥系统全面围绕北京航天长征飞行器研究所的管理要求进行建设，主要由数据存储区、分析支撑平台、分析应用中心予以支撑建设，总体的架构设计如图8。

财经决策指挥系统的建设内容基于经营OM系统、全面预算管理系统、核算系统、网报系统等，提供面向所领导、部门领导、财务人员的绩效考核、财务分析、项目分析、预算分析、经营预警五大分析模型（图9）。

决策支持平台专题应用将对业务部门开放，业务部门不需要到财务了解状况就可以实现对业务的深入分析，加强业务部门对项目财务状况了解程度的同时减轻了财务部门的工作压力。

通过决策支持平台，业务部门能够及时掌握自己项目的经费使用情况，当要发生经费支出时，业务部门将先查询该项目是否有余额，是否应该发生，经费的有效利用率将得到提升，项目经费管理的观念将更加深入人心。

在决策支持平台中，所领导或型号专管领导能够了解到全所或型号项目财经的历史情况及当前进展情况，这种大量的历史数据将为北京航天长征飞行器研究所的经营预测提供良好的数据支撑，合理制定的收入、成本、利润目标。在各关键业务过程中也能够从财务角度了解项目的进程，使全所的资金更合理地分配到各个项目中。

（六）系统集成

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈称之为“生态圈”，就必然涉及到“生态圈”内各个相关业务和应用系统之间的数据交互和集成，通过数据的传递、筛选、处理以及整合，实现数据流的闭环，构建出“生态圈”的环境。传统的系统集成、数据集成往往是“点对点”的紧耦合形式，这样一旦上线新的系统就涉及原有系统接口重新开发，不但工作量大而且难以规划数据格式，集成效率较低。依据院所相关信息化规划，“十三五”期间，系统集成工作将采用企业服务总线（ESB）的方式实现“星形”的松耦合集成，提升数据标准化程度和数据重复利用率。

三、应用与实践

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈以所经营OM系统为核心，囊括院网上报销系统、院核算系统、全面预算管理系统和决策支持系统，各系统间的数据通过院、所两级ESB实现集成，各系统开发独立的基于XML技术的WebService接口，用于传递和接收数据，ESB用于发布服务代理，将各系统的数据传递、筛选、处理以及整合，根据路由实现数据的自动集成（表1）。

北京航天长征飞行器研究所财经管控信息生态圈的建设于2016年9月启动，随着经营OM系统的上线、全面预算管理系统和决策支持系统的上线，与院网上报销系统、院核算系统的集成实现，各功能模块上线已满1年，在试运行期间，先后填报7333张单据，其中已完成6856张单据的审批流转。从系统运行情况来看，环境基本满足所业务人员填报项目预算、录入合同、项目管理、项目全周期预算方案制定、新增供应商、合供方管理、查询分析、预算申报、预算审批、预算调整、数据采集、数据展示等项目相关经营管理要求，在运行期间状态良好、日趋稳定，数据更新和程序升级更新及时，各项功能、操作界面符合所内用户需求设计、功能实用，有效地提升经营管理人员对项目和财经情况的把控和管理，为所领导和项目主管人员的规划和决策提供了强有力的支持。

表1 接口实现方式清单（注：WS为Web Service服务）

四、讨论与展望

北京航天长征飞行器研究所通过财经管控信息生态圈的成功实施，目前已经初步实现以项目为核心的所经营管理业务的全生命周期生态环境建设工作，经过一年多的应用和实践，主要实现以下几方面能力提升。

（一）提升管理

提供各类管理模型和前瞻性的管理手段，提高科研经费管理能力。科研经费管理系统作为提升全所竞争力和精细化管理的重要战略管理手段，它从各单位科研、财务、运营等角度管理各方面的业务信息，通过建立基于科学数学模型基础的过程控制及分析系统，改变事后分析的现有模式，通过精细化管理实现过程可控，掌握真实成本，提升整体管理水平。

（二）增强内控

提供实时、动态的信息反馈，给予及时的警示和建议，提高风险防范能力。通过关键经营指标对全所经营状况进行扫描，一旦发生异常，系统能够及时进行预警，并能对异常详情进行分析和应对建议，使各部门能够清晰的判断当前经营策略是否顺应内外部环境，纠正行为偏差和快速反应处理，从而能够及时发现风险、规避风险，提高风险防范能力。

（三）科学决策

提供全面、准确、及时的经营信息辅助管理决策，提高科学决策能力。充分利用科研经费管理系统的一体化管理平台，突破部门、专业限制，建立全所资料共享信息库，利用网络信息采集，把各类财务、经营信息的获取周期进一步缩短，从而使各级管理部门能够全面、准确、及时地掌握本单位的经营状况，加强信息互通，实现以精确的信息辅助判断，提高科学决策能力。

结合上级单位最新下发的相关规划思路，北京航天长征飞行器研究所将继续推进财经管控信息生态圈建设和应用，在巩固现有成果的基础上，重点攻关收款和税务管理中存在的难题，理顺工作流程。优化、升级、扩展决策支持系统，结合系统积累的经济数据，深入分析挖掘数据价值，构建适应我所的财经管理模式，持续推进业财深度融合，坚定不移地践行军民融合战略。