现金流量分析在企业管理中的重要作用分析

李雪珍

【摘 要】近年来，随着社会主义市场经济体制的不断完善，为我国企业的进一步发展带来了巨大的机遇。企业参与市场竞争的能力也逐渐增强，在这一大环境下，很多企业为了提升自身的竞争力以及经济效益加强了对现金流量的重视程度。如何转变以往财务管理的模式并更好地对企业内部的现金流量数据进行明确是当前我国企业财务管理人员所要面临的主要问题。鉴于此，本文着重分析研究了现金流量对于企业发展的重要性，并有针对性地提出了几点优化策略，旨在为我国企业的蓬勃发展提供帮助。

【关键词】现金流量；企业管理；重要作用

一、前言

随着我国经济现代化管理水平的显著提高，国内企业的内部管理也逐渐成熟起来，虽与西方发达国家的企业发展相比存在一定的差距，但国内企业的发展革新速度也极其惊人。现金流量分析作为企业内部财务管理的重要组成部分给企业带来的积极影响不容小觑，如何更好地运用现金流量分析并以此来提升企业的竞争力与经济效益是当今我国企业发展所要面临的主要问题。

二、企业内部现金流量概述

现金流量分析主要是指在企业生产经营过程中对所产生的一系列现金流动进行合理的分析和统计称之为现金流量分析。主要是对企业内部现金的流动进行合理的评估、记录以及分析等一系列环节来对某一阶段中的实际的现金流量进行具体的说明和统计。当前我国企业内部进行现金流量分析时主要是通过现金流量表进行体现的，这样可以将现金流量的具体数值以较为明显的方式展现出来，从而方便企业领导者以及财务管理人员对企业内部现金流量数据的记录和分析，现金流量表中的流量正负体现了这一阶段资金的流向情况。

三、现金流量分析在企业管理中的重要性

1.有利于加强企业的盈利能力

现金流量主要分为现金的流入以及流出，由于企业生产的规模决定了其企业的现金流量具有较大的流动性。因此，进行现金流量分析是促进企业盈利能力提升的重要举措之一。企业内部财务管理人员对企业经营中的现金流量进行合理的分析和评估，并对所评估的标准进行具体落实从而将现金转为流动的资本，提升企业的经济效益。但是，在这一过程中，要注意企业现金的流动性与收益性的关系，由于流动性以及收益性是一把双刃剑，若是财务管理人员一味的注重某一点，便会出现适得其反的效果，也不利于企业的进一步发展。因此，只有合理的进行现金流量分析，并对现金的流动性以及收益性进行合理的把握，才能更好地提升企业的资金周转能力。

2.有利于对企业的投资项目进行准确的评估

进行现金流量分析有利于对企业的投资项目进行准确的评估。由于企业在对某一个项目进行投资时需要考虑到具体的现金流量，并根据实际的现金流量来确定企业是否需要对其进行投资。与此同时，企业管理者也可以根据实际的投资项目对现金流入以及流出的情况进行了解，并增加企业的决策的正确性。在对现金流量进行计算时，需要以现金的收付情况进行作为前提，并避免其他因素对现金的流量产生的影响，从而更为精准地体现出企业项目投资的收益和支出。

3.有利于对企业平稳发展起到一定的保障

进行现金流量的分析有利于保障企业的平稳发展，我国企业要在激烈的市场竞争中脱颖而出，并扩大生产规模，提升企业的整体经济效益需要有大量现金的支持，若是现金流动时出现问题，或是流入以及流出的现金比例失衡，会在一定程度上影响甚至妨碍企业的整体经营和发展。与此同时，企业要进一步实现科学化发展，提升企业的整体经营水平和经济效益，便要更为合理地进行企业内部的现金分析，并加强对企业内部现金的控制程度以及周转力度。只有进一步加强对于现金的可控性以及周转能力，才能在最大程度上提升企业的整体经济效益，从而促进平稳的发展。

四、现金流量分析在企业管理中的几点优化策略

1.提升企业的流动资金周转速度

提升企业流动资金周转速度，并根据企业内部实际的生产经营情况制定合理的营销策略可以更好地提升企业流动资金周转速度。企业内部的财务管理人员需要提升自身的业务技能和个人素质，并能更好的进行企业内部的资金的统计和管理，还要具备一定的应变能力，若是企业资金在进行周转时出现一些类似于资金数量不足等突发情况时，可以在第一时间对其进行补救，并将企业在进行资金周转时所存在的不必要的问题发生的概率降至最低。除此之外，为了进一步提升企业的资金周转力度对企业内部的闲置物资进行盘活，对于长期闲置浪费的物资进行二次利用或是变卖，从而提升企业的现金金额。还要加强企业内部物资的采购管理水平，企业管理者需要对负责物资采购的工作人员给予一定的重视程度，从而保证采购人员所采购的物资合理，并避免闲置浪费现象的产生，减少库存的资金比例。

2.提升企业盈利水平

增强企业盈利水平可以更好地促进现金的流动，并提升现金的周转能力，促进企业的蓬勃发展。首先，企业领导者需要对企业内部进行一定的管理和控制，并对现有的企业内部的生产经营成本给予一定的重视程度。如某建筑施工企业引进了先进的财务管理理念，也认识到要进一步提升企业的生产经营效益便要进行合理的现金流量分析，从而对单位内部的建筑成本情况进行了解，并大力控制企业生产经营过程中的不必要的花销，从而在降低成本的基础上提升企业的整体经济效益和盈利水平。其次，为了进一步的提升企业的盈利水平还要加强原有企业的内部财务管理中的预算管理水平，预算管理人员要提升个人的实际业务能力以及个人素养，并做到更有科学性的对企业内部的资产进行管理，从而保证企业内部的预算管理人员可以更为精准科学的对生产经营成本以及企业的资金流向进行统计和预算，从而提升财务管理水平，并增加企业的盈利水平以及同行业中的竞争力。

3.全方位的审视企业内部财务状况

企业的管理者全方位审视企业内部财务管理情况可以进一步提升现金流量管理水平。企业领导者需要对企业内部的实际财务情况进行全面详细的了解，包括现金支出所占的较大比重分别属于哪些方面，现金收入所占的较大的比重主要处于哪几个部分，是否处于收支平衡状态，还是哪一方面的比重较大等等。在了解企业某一阶段的现金流量分析后，需要对整体的现金流量的变化趋势进行一定的了解，从而将实际的现金流量趋势与当前企业的生产经营情况与资金的实际运转情况进行了解和掌握，更要对企业负债能力以及偿还能力进行分析，从而得出较为科学的结果，以此来提升企业对自身的实际生产经营情况以及在同行业竞争中所处的位置，并通过现金流量分析进一步提升企业内部的财务管理水平以及企业的整体竞争力。

五、结论

总而言之，随着我国的科技发展逐渐成熟，企业规模也逐渐扩大。为了进一步提升企业的经济效益，并在同行业激烈的竞争中立于不败之地，便要加强对于企业内部财务管理中现金流量的分析，从而在提升企业流动资金的周转速度并促进企业的蓬勃发展。

参考文献：

[1]陈晓萍.企业财务管理中现金流量管理的应用[J].当代经济，2017（2）：106-107.

[2]霍茜.浅谈企业财务管理中现金流量的管理及其地位[J].中国集体经济，2017（9）：97-98.

[3]季一恺.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].中国集体经济，2017（4）：105-106.

[4]王英.基于高新技術企业现金流量管理的分析[J].财会学习，2017（15）：38-39.

[5]支皓，王飞党.浙江中小企业现金流量管理分析[J].乌鲁木齐职业大学学报（汉文版），2017，26（1）：22-25.