企业信用缺失及治理对策

秦正国　谭春平

[提要] 当前，我国企业开始重视企业信用，但长期以来企业信用缺失现象仍然普遍存在，这是制约我国宏观经济和企业发展的瓶颈。本文就是在此背景下，分析我国企业信用缺失的动因、危害及治理措施，以期采取有效措施从根源上解决企业信用缺失问题。

关键词：信用缺失;治理;产权;信用信息市场

中图分类号：F270.7 文献标识码：A

收录日期：2018年3月13日

一、问题的提出

从2002年出现的轰然倒塌的安然事件和瞬间破灭的蓝田神话，到2006年的干细胞减肥的骗局、“齐二药”、“欣弗”注射液事件治病反致命的悲剧，再到“苏丹红”破灭红心鸭蛋的神话等都凸现了中国乃至全世界企业的信用危机，中国企业的信用现状尤其令人担忧。国家审计局曾对1，290家国家控股企业的资产损益表进行过分析，发现68%的企业财务报表存在严重不实，违纪金额超过1，000亿元。非法造假是信用缺失的典型表现，我国每年因逃废债造成的直接经济损失为1，800亿元，由于合同欺诈造成的损失约55亿元，由于产品质量低劣或制假售假造成的各种损失2，000亿元，由于三角债和现款交易增加的财务费用约有2，000亿元，另外还有逃骗税及发现的腐败等损失。合同交易只占整个经济交易量的30%，履约率仅有60%左右。合同欺诈、逃废债务、偷税漏税、走私骗汇、虚假报表、黑幕交易、价格陷阱、伪装上市、地方保护等恶劣行为无不动摇着信用的基石。

有调查表明：目前银行告企业欠账胜诉率在95%以上，执行率却只有15%;三角债也非常严重，目前全國约有1.5万亿元，很多企业被迫采用现款支付，因此增加的财务费用1年有2，000亿元左右;银行由于逃避废债承受的直接损失每年约1，800亿元。以上统计资料表明，我国企业出现了严重的信用危机，企业的信用状况令人担忧。具体表现为：首先，假冒伪劣商品充斥市场;其次，企业间相互拖欠货款，企业拖欠银行贷款逾期不还，甚至逃废银行债务;再次，虚报注册资本、虚假出资和抽逃资金以骗取资质证明或虚增注册资本，严重扰乱了登记注册秩序，同时也为企业破产后的债务偿还埋下了隐患;最后，合同违约、商业交易中大量欺诈行骗行为、恶意偷税欠税、蓄意骗汇骗税;资本市场企业、欺骗瞒报等不乏其例，消费者恶意欠债行为屡屡发生。

二、企业信用缺失及其危害

信用缺失现象在我国企业中普遍存在，不仅严重制约了我国宏观经济的发展，而且给我国各类企业生产经营活动带来了不可估量的负面影响，具体体现在以下几个方面：

（一）企业信用缺失严重制约国民经济的发展，对我国整个宏观经济造成极大损失。调查表明，在中国企业市场交易过程中因信用缺失造成的无效成本已占到我国GDP的10%～20%，直接和间接经济损失每年高达5，855亿元，相当于中国年财政收入的37%，国民生产总值每年因此至少减少两个百分点。

（二）企业信用缺失造成整个社会资源使用效率低，不利于国民经济健康有序地发展。经济学家吴敬链指出，信用是现代市场经济的生命。市场经济中，大部分交易都是以诚信为中介来进行的，诚信是企业进行商业活动的一个必具要素。由此可以看出信用缺失已成为严重制约我国经济发展的“瓶颈”之一。

（三）目前企业诚信缺失在很大程度上造成企业生产成本增加，市场风险加大。我国企业的诚信基础比较薄弱，双方的交易经常在一种互不信任的气氛中进行，欺诈、赖账等失信行为屡见不鲜，而这些行为不利于企业的长期发展，不但增加了企业成本，而且加大了市场风险。

（四）企业信用缺失不仅影响消费，更重要的是影响投资，从而最终造成整个社会总需求不足。著名经济学家茅于轼认为我国经济增长中遇到的总需求的不足其根本原因是信用不足。总需求是由消费、投资和出口减掉进口剩余的纯粹出口部分构成。在我们国家总需求中，出口占的比例只有2%，可见举足轻重的部分还是消费和投资。现在我国储蓄变不成投资，银行里存款比贷款约多出两万倍，很多企业家都缺资金。有的项目非常好，就是没钱。“钱是有的，需求也是有的。”影响二者结合的障碍是多方面的，但最主要的，就是信用问题。

（五）企业信用缺失影响企业知名品牌的创立和企业竞争力。信用在企业创造品牌的过程中发挥着至关重要的作用，名牌产品一定是建立在信用基础上的，没有信用基础的品牌一定成为不了名牌。海尔确定的“首先卖信誉，其次卖产品”的理念，就极大地推进了海尔创世界名牌战略的进程。相反，我们有些企业产品信用危机频出，极大地损坏了企业的品牌形象，从而最终危及企业的生存和企业核心竞争力。

三、企业信用缺失的动因

由于我国正处于由计划经济向市场经济转变的过渡时期，市场经济还没有完全建立起来，因而我国企业信用缺失有其特定的原因，主要包括外部原因和企业内部原因，具体体现在以下几个方面：

（一）企业信用体系缺乏制度保障是一个重要的外部原因。长期以来，我国政府政策具有很大的不确定性，这就加剧了企业对市场交易结果的不可预测性，从而使企业倾向于短期行为，同时政策的不确定性使交易者失去建立信用关系的耐心和信心，增加了交易者之间观察对方欺骗等失信行为的困难，这样必然助长交易者的失信行为。

（二）企业产权制度并未理顺是企业信用缺失的根本原因。产权是企业信用的基础，我国企业不讲信用的根本原因在于企业的产权不清楚或不合理。企业产权不清会导致企业治理结构的不合理，从而在企业管理者和股东之间就会形成信息不对称，从而导致企业难以形成长远预期，缺乏安全感，自然不会在经济活动中坚持信用原则。

（三）失信有利论是企业失信的精神支柱。由于我国特有的市场环境，信用创造效益需要一个长期过程，加之对失信行为的行政处罚力度不到位，失信反而能够在短时间创造巨大的利润。这样就造成守信者未得到有效保护，失信者未得到严厉制裁，使得我国许多企业牺牲长远利益而追求短期暴利。

（四）市场结构和信息不对称对企业信用缺失具有重大影响。信息非对称性使得企业失信成本远低于带来的收益，从而失信成为企业追求利益的合理选择。垄断市场结构、行政权力渗透进市场经济活动、地方保护主义行为以及过度竞争都是企业信用缺失的重要原因。

（五）我国企业家缺乏信用理念和道德意识是企业信用缺失的重要内部原因。在我国企业内部缺乏科学的信用观念，企业信用管理并没有得到足够重视，企业领导者及员工信用意识淡薄。这些因素必然导致企业信用缺失。

四、企业信用缺失治理对策

十六届三中全会通过的《关于建立完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，用专门篇幅论述了信用体系建设问题，同时在《十一五规划建议》中“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量信用记录为重点，加快建设社会信用体系，健全失信惩戒制度”的建议跃然纸上。笔者认为，在我国要从根本上治理企业信用缺失问题，必须要做好以下几个方面的工作：

（一）深化企业产权制度改革，培育诚实守信的市场主体。产权是信用的基礎，而信用体系的健全和完善是依赖于产权制度的。笔者认为要从根本上根除企业信用缺失问题，就必须要通过深化产权制度改革解决我国企业守信的能力和动力问题，最终解决企业守信用的压力问题，激发企业长期守信行为。

（二）加强企业领导和员工的信用道德建设。在企业内部培养科学的信用观念，从意识形态上激励企业积极建立完善的信用体系和加强企业信用管理。

（三）政府部门积极主导建立完善的信用信息市场，建立起强大、完整而统一的企业信用信息库。发展企业信用市场首先要从信息抓起，政府应当提供一个公平、协调的市场环境来建立信用信息市场，不应过多干预。

（四）建立完善的信用法律制度。我们现在存在着无法可依、有法不依、执法不严、违法不纠的现象。有些方面，我们在法律上规定的并不明确，有些是有法律规定但没有很好地执行。比如说证券市场的欺诈，包括银广厦问题。因此，我们要完善企业信用法律制度，加快建立对信用失信者的惩戒机制。对于各类市场主体来讲，道德约束是必要的，但是对于一些不法之徒仅仅靠道德约束是不够的，必须要把德治和法治结合起来，让失信者付出代价，加大企业失信惩罚力度，使得企业失信成本高于其失信收益，根除其失信的利益动机。同时，要使企业信用法律制度得到很好的贯彻执行，以保障守信企业的利益，对守信行为给予大力激励。

（五）建立完善的企业征信体系和合理的企业信用评级体系。企业的信用等级与盈利状况有明显关系，在美国有标准普尔评价标准，而我国就没有，因此我国也应建立相关评价标准。通过这些体系对企业信用情况进行评定，以此作为银行发放贷款的重要依据，对那些信用缺失的企业淘汰出局，吊销其营业执照。这样就能抑制企业失信行为，根治企业信用缺失问题。

市场经济是信用经济，也是道德经济，企业要想在竞争中取胜，就必须要根除其信用缺失的短期行为，依靠信用立足于长远发展和核心竞争力的培养。相信通过上述措施能够从根本上治理企业信用缺失问题，为信用经济的发展建立良好的信用环境。

主要参考文献：

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