我国商业银行票据业务风险管理

胡雅慧

[提要] 票据业务作为银行转型升级的重要业务，对我国经济的发展发挥着日益重要的作用。但是，一些违背票据本质要求的做法加剧业务中信用风险、市场风险、合规风险等一系列风险。本文结合我国商业银行票据业务风险管理中存在的问题，提出从银行系统内外部进行票据业务风险管理的思路和建议，以推动商业银行票据业务规范化经营。

关键词：商业银行;票据业务;票据业务风险;风险管理

中图分类号：F83 文献标识码：A

收录日期：2018年3月16日

一、我国商业银行票据业务概述

目前，我国票据市场所包含的工具主要有汇票、本票、支票三类。而票据业务根据其所处阶段和市场的不同分为票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业务。其中，票据的签发和承兑等市场业务属于票据发行业务范畴，贴现、转贴现和再贴现等二级市场业务属于票据交易業务，票据鉴证、咨询、保管等业务属于衍生业务范畴。由于我国商业银行票据业务的局限性，本文的研究对象仅包括票据承兑及票据直贴现、转贴现。

广义的商业银行票据业务风险，是票据经营过程中商业银行票据的实际和预期收益发生的偏差和集合，这些偏差既可能导致额外损失也可能引致额外收益。而本文阐述的风险主要是指狭义概念上的风险，即票据业务遭受损失的可能性的集合，这种可能性源自于各种无法确定的因素。

近年来，由于互联网和消费金融等影响，票据市场的创新空间增加，各种新式的票据业务模式如票据资管业务等相继衍生而出。随着票据市场参与主体以及创新型票据产品的不断增加，票据业务的风险也日趋复杂，其管理模式也有了新的难点。目前，由于内部层次票据业务知识掌握度尚浅、风险及法律意识欠缺、票据市场竞争过度，外部层次相关法律和监管的缺失、社会信用体系不健全等因素，我国商业银行票据业务主要存在信用风险、市场风险、政策法律合规风险、经营操作风险、道德风险五大风险亟待解决。

二、我国商业银行票据业务风险管理存在的问题

（一）缺乏有效的风险识别和风险分类管理办法。风险识别方面，我国商业银行对来自各方面的财务数据、行业动态等对其制定政策调节业务重点与方向等信息缺乏先进的分析技术，有些甚至局限于定量分析，定性分析严重不足，即便是使用的定性指标分析方法，其指标的筛选与分析技术仍然相对落后。风险分类管理方面，目前我国已步入经济发展新常态，国内经济发展面临诸多新的挑战，投资脱实向虚的趋势严重，致使金融行业资金膨胀，杠杆率不断抬升，随之而来的经营风险、破产风险日益严峻;国际方面，全球经济一体化进程加快，本国商业银行面临国家“引进来”与自己“走出去”的双重竞争压力，而在此背景之下，对票据业务风险管理仅仅局限于信用风险是远远不够的。随着经济市场化程度提升，利率与汇率波动加剧，以货币资金作为经营对象的商业银行要注重市场风险的防范与管理。此外，由于对内部工作人员素质培育不足，商业银行对自身票据业务的经营操作风险缺乏有效的防范与识别机制。整体而言，我国商业银行票据的风险管理集中于信用风险，对市场、操作等方面的风险管理体制较模糊，不够规范。

（二）风险管理技术较为落后。首先，对于用来管理利率风险的再定价模型与期限模型，我国大部分商业银行都采取的是相对简便的再定价模型，但是随着如今利率波动加剧与银行现金流收支日益频繁，单纯的再定价模型由于其忽视市场价值效应、过度综合以致忽视期间现金流等缺陷以无法比较有效地管理存在于商业银行票据业务中的利率风险;其次对于有效衡量管理市场风险的VRA模型，我国大部分中小商业银行还无法熟练掌握，这使得我国商业银行票据业务风险精确化不足，带有主观成分。

三、我国商业银行票据业务风险管理建议

（一）票据业务风险管理的国际主流经验

1、严格的商业票据业务管理制度。基于银行承兑汇票的信用创造能力，英美等国对其管理非常的严格。以美国为例，1913年颁布的美国联邦储备法案不仅对判断银行承兑汇票合格性的标准有明确规定，并以其为准绳来确定是否购买或接受银行再贴现申请的要求。与此同时，对于每家银行承兑汇票的金额天花板，美联储也给出相应规则：承兑汇票的总金额不得超过银行资本的150%，否则就必须上缴存款准备金。此外，对于个人出票人承担的银行承兑汇票金额不得超过银行资本和公积金的10%，用来限制银行忽视风险防范地扩张信用。

2、完善的信用评级体系。在信用管理法律体系的建设进程上，以美英为代表的发达国家的确走在我国前面，他们应对金融机构风险管理的系列方法论值得我们深入学习。目前从总体而言，世界信用评级体系可大致分为两大类：一是以美国为代表的第三方评级体系;另一类便是以欧洲为代表的内部评级制度。

在美国，三大个人征信机构专门负责对个人和小企业的信用评估，这三大信用机构从征信数据搜寻到形成信用产品应用练就了成熟的产业链，包括信用评分产品、信用调查报告在内的信用产品最终服务于各类金融机构。于2003年10月份确定正式版本的《巴塞尔资本新协议》突出强调了内部评级法（IRB）在金融机构风险控制方面的重要地位。在欧洲，商业银行已经大部分形成了模型化的内部风险评级制度，并且保证每年至少一次对内部评级制度的有效性进行检查，确保内部评级体系高效运作。总而言之，不论是美国还是欧洲等发达国家，其信用体系对象在全社会已经达到较高覆盖率，完善的信用体系对于商业银行票据业务风险管理提供充足信息源。

3、成熟的风险管理文化。我们主要可以从以下三个方面借鉴西方风险管理文化：第一，管理层注重制定层次分明的发展规划，给予商业银行经营安全性、流动性、效益性三个方面的协调高度重视;第二，注重企业规章制度等上层建筑的完善使得风险防范与管理有法可依，并且管理层严格按照规章制度办事，注意内部评级制度地建设完善，充分挖掘利用企业内部资源;第三，专业化管理程度高。在欧洲，各大银行各业务部门专业分工明确极大地提高了工作效率，此外，专业化的分工有利于提高员工工作积极性，增强风险管理的敏感性。

（二）完善我国商业银行票据业务风险管理的具体对策和建议

1、完善银行内部管控机制和防范体系

（1）建立合理合规竞争机制，提高票据业务质量。古语云“君子爱财取之有道”，这对当代企业与工作人员来说仍是至理名言。健康合规的竞争观对商业银行经营至关重要，只有在银行之间以及银行内部员工之间倡导有序竞争，守规经营才能在整个票据业务领域形成正确的绩效观，避免为完成指标任务而降低标准滥竽充數，加剧整个行业的经营风险。

（2）加强业务核查，优化客户结构。承兑业务必须进一步落实准入制度，加强对承兑申请人的业务和现金流量分析，合理确定授信额度，防止信用额度过高。除了对高承兑额客户的现场考察外，还应适当增加贷后跟踪检查的频率。对于相关客户，在贷后检查中，除了检查购销合同和验证发票外，还应特别注意与银行承兑业务相关的收入成本等的确认，以及检查是否存在做假账等违规行为。为优化票据客户结构，需要重点支持与银行业务关系密切，特别是供应链融资的客户群体，帮助理清结算路线，联系上下游，实现银行与客户的双赢。由于每张票据都有真实的贸易记录，且其流动性较强，可以提高资金使用效率及降低资金使用成本，我们更应该重视拓宽商业银行票据业务客户基础和严格客户准入门槛，增强商业银行票据业务发展的可持续性。

（3）加强对票据业务人员的专业培训和法律风险意识的培养。第一，定期开展票据业务操作人员的专业知识培训，建立长效考核机制;第二，基于风险意识、法律意识的缺乏，聘请专业人员如高校导师等相关人士进行法律知识、风险意识的宣传，提升个人思想意识，以避免出现内部作案或者内外勾结作案的风险。

2、完善银行外部规范、监督机制

（1）健全票据业务政策法规。各式票据业务方面的违规案例暴露出我国票据相关政策法规存在大量漏洞亟待完善，在此背景下如果再有寻租行为的发生就很容易诱使票据交易相关利益主体采取不正当措施逃避监管。在这种情况下，监管部门应学习欧美发达国家经验，健全完善现有相关票据的政策法规，与时俱进，制定出适应新常态下社会主义市场经济运行态势的票据法规。

（2）规范化各类票据中介的经营管理。当前，以民间中介为典型的大多数票据中介的经营管理基本游离于监管范围之外，但是其存在有一定的合理性，因此需要从监管角度进一步引导和规范。一方面从准入标准、经营专业化程度、业务规范等方向探索建立合格的票据中介机构组织形式;另一方面通过法律约束、行政监督、行业自律等途径对票据中介机构进行全方位监督。

（3）积极推动征信体系搭建。充分利用大数据技术建设信息共享平台，一方面有利于商业银行、企业业务效率的提高和企业审查成本、商业银行信用风险的降低;另一方面由于交易的信息透明度提高，市场上存在的信息不对称现象将大大缓解，这将有效降低票据业务方面的犯罪率及商业银行的经营风险。

主要参考文献：

[1]韩冰.中小商业银行票据业务风险与防范[J].中国金融，2013.7.

[2]岳云波.银行承兑汇票业务的风险及防范[J].金融实务，2013.4.