加强内部控制，提升事业单位财务管理质量

关银泽

随着我国经济的发展，事业单位的财务管理工作正变得越来越重要。加强内部控制是提升财务管理质量的有效手段，事业单位要注重内部控制制度的建设和完善，才能为财务管理的高效性提供保障。文章简要分析了当前事业单位内部控制建设中出现的一些问题，对这些问题的解决提出了相应的对策。

一、事业单位内部控制现状

（一）内部控制意识薄弱

意识是行动的前提，若想加强事业单位的内部控制工作的力度，首先单位领导和员工要有内部控制意识。我国的一些事业单位的领导层缺乏内控意识，没能认识到内控制度的重要性，甚至将预算和内控混为一体，忽略了财务部门的重要职能。单位管理者的认识程度不高，直接导致了员工综合素养的提高，单位内部没有内控意识，因此内控工作也不能很好的开展。

（二）内控制度不完善

我国一些事业单位的没有完善相应的内部控制制度，尤其是基层的事业单位，这导致了单位内部资金管理的混乱。单位对企业内部资金管理时没有按照相关规定进行定期盘查，在资金保管方面的责任不清晰，不能具体到个人。事业单位在管理资产时的方法和模式比较单一，不能结合实际情况对传统的管理模式进行优化，增大了财务管理的风险性。事业单位缺少内部控制活动的开展，学习活动只是流于形式，缺乏相应的规范，难以保障财务管理的质量。

（三）缺乏财会人才

我国事业单位中的财务会计人员的素质参差不齐，部分人员的专业能力较差，没有相关的职能证书，也未受到正式的培训。单位中的财会人员的学习模式通常是会议或进行讨论，学习效率较低。事业单位对财会人员也没完善相应的考核制度，有的单位设立有绩效考核规定，但却存在着考核的内容不合理，考核结果没有进一步落实，不利于他们的进步。事业单位财务管理部门由于对人员把关不严格，一定程度上滋生了单位的腐败问题，部分管理者利用自己手中的职权谋取私利，也不利于单位的廉洁建设。

（四）缺少内部监督

审计部门能起到很好的监督作用，对每个财务人员的工作行为起到一定约束作用，完善的监督机制是财务管理的保障。但我国部分事业单位审计工作中在实际执行中缺乏监督力度，存在着监督不公平、不透明。內部监督不规范，对单位的一些规定轻视，相关的监督制度形同虚设。事业单位缺少内部审计团队，甚至没有相应的内部审计机构，人员工作职责不清晰等，这些都对我国事业单位的内部监督机制的完善起到了极大的阻碍，不利于财务管理质量的加强。

（五）信息化程度低

随着信息技术的迅速发展，一些先进的财务管理平台也开始应用到实际工作中，大大的简化了工作量，提高了财务管理的效率。一些事业单位财务管理部门信息化程度较低，缺乏相应的信息技术人员，导致了在使用信息系统时管理不够精细化，各个部门间缺少必要的沟通，影响了财务管理的质量。

二、事业单位加强内部控制的建议

（一）增强内控意识

加强内控意识是事业单位进行内部控制建设的前提。首先，事业单位的管理者要对内部控制的重要性进行充分的认识，在企业内部展开对内控知识的宣传，使得员工对内控有基本了解。管理层要对财务会计人员展开内部培训，对现阶段市场经济发展状况作出充分了解，意识到内部控制的重要性，从而提升内控意识。

（二）加强人才培养力度

财会人才资源是事业单位加强内控的核心，单位领导要积极的引进新的人才，对内部财务人员进行培训和学习，提高财务管理团队的整体水平，这样才能满足现代化财务管理的要求。随着现代市场经济体制改革的迅速，市场环境也在飞速变化，事业单位的财务人员要多分析市场形势，学习新的信息技术，以提升财务管理的专业水准。企业要定期对财务人员进行考核，检验他们的技术能力和专业水平，对存在的问题进行及时纠正，对一些不合格的财务人员在必要时淘汰，增强团队的整体素质。

（三）完善事业单位的内部控制体系

1.加强流程管理。事业单位内控体系中的流程管理要从业务层面，为内控管理人员指出具体的方向，完善单位内部的监督流程，使得整个内部控制流程变得规范标准，在管理流程基础上建立内控体系，提升内部管理的质量。

2.单位、业务层面并重。事业单位进行内部控制时，要对活动中的每个环节做到精准掌握，规避其中的风险，同时也要加强单位层面的内部控制，做到两者并重。单位层面和业务层面要同时纳入到事业单位的内部控制体系当中去，发挥出协同作用，这样才会更加的具有优势，增强事业单位内部控制的力度。

3.完善内部控制机制。事业单位制定出内部控制措施后要参考相应的标准对其进行科学的评价，分析可操作性。事业单位在评价指标制定时也要合理，确定评价的范围，这样才能为单位内部控制措施的科学性提供保障。内部控制制度是为了对财务工作人员起到强有力的约束作用，按照内控制度规定，对存在的问题进行及时整改。内控制度包括了对人员的约束、资金的管理和财务行为的规范，是财务管理执行的标准。

4.加强内部监督。事业单位内部控制体系的完善离不开强有力的规范，为此单位内部要加强审计监督。事业单位要设立审计部门，组建审计监督团队，完善相应的内部审计制度，明确每个审计人员的责任划分，保障审计工作的正常开展。审计部门要有一定的独立性，在执行过程中要严格遵循制度，不能徇私，这样才能起到监督的效果。另外，对于财务监督人员也要进行定期考核，制定相应的考核机制，完善考核中内容，对考核结果进行评估，保障监督人员做到公平公正。

5.充分利用信息技术。财务部门信息化技术的应用能大大的提升财务管理的效率。事业单位可以结合自身情况，建立相应的财务信息平台，将财务管理模式现代化。信息化下的财务管理工作能减小财务管理工作量，能对财务信息在平台发送共享。单位内部也可利用网络通讯工具加强交流，向各个部门发送财务通知。信息技术的应用，在一定程度上节省了财务管理的时间、精力和成本。同时，事业单位还要通过信息化系统的应用，按照相关制度的规定，提升自身信息披露质量，为内部控制体系的搭建提供数据资料。

总而言之，事业单位财务管理质量的提升需要加强内部控制。目前部分事业单位依然存在着内控意识薄弱、内控制度不完善、缺乏专业的财务人才、审计监督执行力度不够等情况。因此，事业单位要结合自身实际发展状况，针对于内部控制中存在的问题进行一一完善。事业单位只有增强内控意识、完善内控机制、组建专业财会团队、加强内部审计监督并充分的利用现代化信息技术，不断的学习和创新，才能保障财务管理的质量。（作者单位为辽宁省军区大连第五干休所）