集团资金管理与信息系统结合

李亚梅

摘 要：随着集团业务的发展，集团各公司的资金需求量大，资金交易频繁，防范资金风险，确保资金安全，降低资金成本，提高资金使用效益，是集团资金管理的重要组成部分，如何利用信息技術对集团资金进行管控，是各集团企业必须解决的问题。

关键词：资金管理；银企直联；资金预算；信息技术

随着经济的快速发展，集团企业规模越来越大，下属成员单位数量不断增多，集团企业跨区域和行业分布日益广泛，庞大的组织架构造成集团企业管理层级结构越来越复杂，管理链条越来越长，管理难度增加。

资金是企业生存和发展的重要基础，是企业生产经营的血脉，资金的充裕程度、筹集成本、投资收益和周转效率等，对企业发展至关重要，它决定企业的竞争力和持续发展能力。资金管理活动是企业内部控制的重要活动，随着业务发展，资金管理难度加大，依靠传统手段，集团公司难以实现资金的集中管理，集团控制力也会被削弱。为实现集团的资金管控，时时掌握集团资金动态信息，只有将资金管理与信息系统的有机结合，才能满足集团企业多业务的发展需求。

一、集团资金管理现状

（1）集团层面往往采用法人制结构，银行账户由各公司或法人分别管理，银行账户多，各公司之间的资金的盈余与短缺不能相互调剂和有效配置，降低集团资金的使用效率。

（2）集团下属成员的资金管理相互独立，集团层面难以监控到下属成员单位的使用情况，存在一定风险。

（3）成员单位将闲置资金独立存款或购买理财产品，难以达到银行的整体要求，往往收益率不高。

（4）缺少资金的信息管理平台，难以对资金进行全面掌控。

二、集团资金管理与信息技术结合的整体目标

（1）构建资金信息化的统一平台。资金信息管理系统以经营活动、筹资活动和投资活动为核心，资金信息化平台需要覆盖集团企业主要的资金管理活动，全面管理集团资金业务。出具各类资金统计报表，为集团领导决策提供帮助。

（2）控制企业风险，掌握资金流信息。通过资金信息系统，可以准确、及时、全面掌握整个集团在收付款和投融资业务处理中的现金流信息，及时了解资金的流向和资金余额情况，保证企业具备支付能力和偿债能力，控制营运风险。

（3）实现集团资金集中，提高资金使用效率。资金信息管理系统需要提供多种资金归集策略，实现集团资金归集，加强资金管理机构与各单位之间资金往来的管理，盘活集团的资金存量，通过集团企业之间的资金短缺与资金富余的合理调配，提高资金收益，减少财务费用等。

（4）规范业务流程，统一数据标准。资金信息管理系统需要实现业务流程的集中管理，用技术手段保证集团各级下属单位执行统一的审批流程和业务操作规范，提高决策水平，保证数据的准确性和一致性，方便各种业务数据的统计。

（5）与集团其他系统对接，实现全程不落地的信息化管理。资金信息管理系统与主流的财务ERP对接，与银行对接、与合同信息对接和费用系统对接等，实现全程信息化管理。

三、集团资金管理与信息技术结合的具体项目要求

1.集团资金预算管理

集团资金预算管理的主要目的是提前规划和管控资金，充分利用资金的时间差异，提高资金周转率和资金使用效率，增加资金收益。资金预算的管理过程包括预算的编制、预算审批、预算的执行和预算的考核。对于集团企业来讲，庞大的资金数据依靠人工难以统计，必须依靠信息系统的开发。资金预算编制：资金预算的数据，绝大多数由信息系统完成，减少人为干预环节，比如：①资金预算系统与合同对接，根据合同付款时间科学合理的计算付款信息，实行全方位的闭合管理；②资金预算系统与费用报销系统对接，各费用申请环节由提交人约定付款时间，系统自动提取资金预算计划；③对于常规每月发生的业务，可以依照历史经验或实际需求的时间在信息系统中设定。资金预算审批：资金预算审批可与审批流程系统对接，设定固定审批流程。资金预算执行：出纳实际付款时，由系统首先判断是否有资金计划，当无资金计划或资金计划不足时，信息系统不予支付并进入资金预算审批环节。资金支付以后，并将支付结果反馈给资金预算系统，从而判断资金的预算执行情况。资金预算考核：信息系统可以定期出具资金预算与执行报表，并将结果与绩效考核对接，自动计算考核结果。

2.资金收款管理

收款管理对企业来讲尤为重要，需要解决的是如何实现资金快速到账，到账后如何快速认领记账并提高资金周转，如何实现资金快速认领记账？①银企直联，集团及成员单位从各种渠道采集到的收款信息，由信息系统自动匹配或人工认领、分派功能确认归属。信息系统需要支持国内、国际结算的所有收款业务，同时支持各种收款方式，含银行转账、现金、电汇、托收等；对于银行收入明细，自用账户收款的情况，系统直接确认收款核算单位并记账到对应的客户；公用认领账户收款的情况，系统支持使用公用账户的单位在系统中各自认领，认领时支持全额认领或部分金额认领，支持多人认领同一条记录。②资金收款系统与财务的ERP系统对接，能明确核算单位的，直接生成会计凭证并记账到对应客户余额。不能明确核算单位的，由人工确认后记账到对应客户余额。生成会计凭证以后的记账信息再反馈给资金管理信息系统，方便资金信息系统出具银行余额调整表。整个过程大大缩短了财务记账时间和核对时间，准确性也提高。

3.资金付款管理

付款管理指各成员单位通过信息系统发起的各种付款申请，或来自于ERP系统的付款指令，在信息系统中通过线上或线下完成支付，并将支付结果反馈给ERP系统，减少人为操作环节。付款管理的信息系统支持国内和国际付款业务，支持多种结算工具，支持多种结算方式。信息系统对整个付款业务进行跟踪处理，保证付款业务处理的完整性和及时性。若有付款被退回的情况，包括有问题的票证类付款被退回以及银行转账付款的退票情况，信息系统支持退票处理，并关联之前的付款业务信息。所有付款完成的业务接入ERP模块，生成相应的会计凭证，生成凭证以后并将记账信息反馈给资金信息系统，方便资金信息系统出具银行余额调整表。

4.集团资金融资和投资理财管理

资金的融资管理主要包括融资合同的管理，授信和担保额度的占用与释放，抵押物登记，从融资合同管理的相关信息开始，资金信息系统详细记录融资时间、金额、利率和其他相关信息的台账管理。资金信息系统还需要自动计算利息并推送到财务的ERP系统，生产相应的财务凭证。

投资理财管理主要包括定期存款、通知存款、结构性存款、债券、信托、银行理财产品等，资金信息系统需要支持投资理财业务申请、投资理财业务登记、投资理财变更、到期处理、发生额登记、废弃投资理财、利率变更等业务发生时的台账式管理。在投资理财业务发起时可以生成计划的台账信息，包括存入本金、利息收入和支取本金，可以在实际收益发生前查看预期的收益，实际发生的情况可以在实际发生额中分笔查，有利于对资金的预测和实际情况的对比分析。所有的理财财务还需要依照权责发生制原则定期计算收益并推送到财务的ERP系统，生产相应的财务凭证。

资金信息系统还需要出具相应的融资和投资的报表，分析各业务的成本和收益情况变动情况，为后期业务提供参考。

5.集团资金集中管理

集团资金集中主要是实现资金的自动上划和下拨的功能，资金上划是指当集团下属企业资金超过一定额度时，下属企业的资金自动上划到集团资金池中。当集团下属企业资金不足时，集团资金池需要依照下属企业的资金计划实现自动拨款。整个过程由资金信息系统完成，人为控制的节点就是设定金额标准。

6.现金流台账管理

对于每个财务人员来讲，现金流量表的编制是很头疼的事情，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大类，尤其是新入职的财务人员，很容易编制错误。通过资金信息系统设定付款类型和关键字段等，设定与现金流量表的关联，让资金信息系统根据业务性质自动编制准确无误的现金流量表。如果涉及关联方，还可以在资金系统中设定关联关系，付款以后可自动编制准确无误的集团合并现金流量表。

7.集团资金账户管理

资金账户管理包括对各公司银行账户的登记，账户申请和账户销户的审批流程设定。对长期不用的账户和冻结账户的余额定期提示，提醒资金管理人员关注。

8.票据台账管理

资金相关的票据主要包括银行支票、本票、承兑汇票、保函和货运单据等，票证台账包括票证的出入库管理和库存状态的管理及相关查询统计，此台账和收付业务关联，从而实现对支票、汇票、信用证等重要的用于收付业务票证的有效管理。

9.其他管理

其他管理主要包括银行电子回单和自动对账等。随着时代的发展，银行纸质回单的时代即将过去，资金信息系统通过网上渠道，提供自助办理内部结算的电子回单打印、电子对账单下载及对账反馈的服务，支持第三方电子签章。同时将电子回单与财务凭证关联，财务凭证可不打印装订，以电子文档保存。涉及资金的财务凭证记账到ERP系统以后，再关联到资金管理系统，由资金管理系统与ERP系统自动核对，出具银行对账单并编制银行余额调节表，减少人工核对和银企差异。

总之，信息技术在突飞猛进，企业管理也要与时俱进，财务人员也应该与时俱进，随着企业的发展壮大，单纯依靠财务人员纯粹手工操作時代早已不能满足业务需求。为维护资金安全，提高资金收益，满足集团对资金的管理和决策，快速应对经济的发展，集团的资金管理必须依赖信息技术的发展，与信息技术有机结合。

参考文献

1.财政部会计司.企业内部控制管理规范讲解2010.经济科学出版社，2010.

2.顾惠忠.卓越经营者与财务管理.清华大学出版社，2016.

（责任编辑：兰卡）