浅谈公立医院票据管理体系的建立及监督

杨筱媛

摘 要：随着国内医疗体制改革的不断深化，大型区域性“医联体”的成立，区域性医疗联盟、医疗中心的不断成立，公立医院在经济运行管理中，医院业务收入不断增加，业务收入的不断增加，科学的操作流程将成为公立医院票据管理的有效方式，本文结合现阶段公立医院的政策环境及运行环境，讨论公立医院票据管理体系的建立及监督。

关键词：公立医院；票据管理；监督

随着公立医院改革的不断深入，医改进入深水区，对于区域性医疗集团及各类“医联体”不断涌现的运行环境，公立医院在业务扩大、精细化管理等多个维度也在进行着自身的完善与探索。公立医院的业务收入依然是医院发展与生存的重要来源，也是体现医院财务运作、记录服务量的客观载体，同时，建立在信息化基础上的公立医院票据管理体系，将更多的客观信息通过技术方法进行更为科学合理的记录与管理，在公立医院的票据管理、信息保存、信息追溯、差异分析等多个维度发挥了重要的作用。切实加强票据管理监督，优化票据申领及流通流程，是公立医院内部控制与保证医院资金安全的需要，对于确保公立医院可持续发展与精细化管理具有重要意义。

一、公立医院票据管理体系的构建原则

医院建立相互联系、相互制约、科学准确和操作性强的票据管理体系，必须遵循政策性、实用性和牵制行几大原则。以确保各个操作环节顺利对接，相互牵制，相互监督。

二、公立医院票据管理体系的主要内容

公立医院的票据管理是医院财务管理的重要内容，包括制度建设的完善、清晰的组织架构与岗位职责、科学的操作流程以及内部控制方案，这也是医院财务管理制度的基本要求。

（1）票据分类及用途。医疗收费，用于收取门诊、住院医疗费用；挂号诊金专用收据，用于收取门诊诊金；门诊收费专用收据，用于自助终端打印门诊诊金、医疗费用票据；行政事业单位资金往来结算票据：用于收取住院押金或用于医院收取非医疗方面的费用；地方税务局通用机打发票，用于医院举办培训业务；一般收据，用于医院收取单位和员工个人款项时开具的收据。

（2）健全的管理制度。清晰严格的管理制度有助于将日常工作与个人业绩紧密挂钩，通过制度和经济杠杆管理将岗位职责与个人工作内容连接，有助于在制度框架内有效改进工作质量、规范岗位操作行为。

（3）科学设计账本格式。账本格式应当契合医院运行管理的实际工作及专业流程，针对票据的申购、领用、发出、使用、核销、作废等环节进行详细的登记与科学记录，是票据管理流程中的重要部分，也是使用监督过程中的重要内容。

（4）有效的内部控制方法。财务部门内部AB角管理，互相牵制是财务部门特有的管理制度，客观保证了财务管理工作的有效运行，对财务及会计信息的真实性有所保证。

三、公立医院票据管理体系的建立

（1）制度构建。为了加强对医院收费票据的监管，按照国家财政部，卫计委的要求，制定符合自身运行及管理状况的《票据管理制度》《退费管理制度》《票据管理核查制度》，针对票据管理过程中，复杂流程，多部门合作，跨部门沟通的业务进行梳理与定义，并形成制度下发各个涉及部门指导操作。

（2）岗位职责。对票据管理流程中各个参与人员（票据领用人、使用人、管理员）、收费人员、管理人员、出纳员、稽核员等，均设立明确清晰的岗位职责，并通过绩效考核落实经济责任制，确保在制度管理框架下规范每个岗位的标准操作动作，形成合作及牵制的科学安排。

（3）账本设计的科学性。为了达到改进票据管理体系的目的，财务部门设计了诸如《收费员日收登记表》《登记总表》，票据管理设计了《票据总账》《领用明细登记表》《缴款登记表》《缴费登记总表》等多种业务表单，每类表单都按照门诊、住院分类，账本内容与实际工作一致，针对收费员及管理员的具体内容，制定了各类日报表，汇总表及登记表等专业表单。

（4）票据管理的工作内容。一是门诊、住院收费员根据票据用量，及时向医疗票据保管员提出领用申请，票据保管员登记收费用姓名、工号，记录票据领用日期、起止号码，收费员核对起止号码并签字确认；二是医疗票据保管员应掌握票据的使用情况，及时向主管领导申请购买数量，完成审批后向财政部门申请购买。保管员登记票据的购买数量、日期、起止号码、规格及数量等；三是收费员领用的票据，由收费员负责保管，避免丢失、损坏。医疗票据保管员应分类妥善保管未用和已用票据，分册登记各类票据起止号码，对发出的和回收的票据核对号码，保证不出现票据丢失；四是作废票据要求联式齐全，作废后票据保管员应在票据上简单说明作废原因，并由票据保管员主管负责人审核；五是所有票据保管期间与会计凭证期限一致，医疗票据保管期限为5年；六是票据遗失应及时向财务部门报告，必要时登报申明，以免造成医院经济损失；七是票据保管员负责票据的核销工作包括审核存根号码是否连续，不能有缺号现象出现，核销时需审核数据与日报表相符，如不相符需查明原因，向主管领导汇报，并落实责任人。

（5）岗位管理与内控。不相容职务管理原则是财务管理中的一向重要而基础的组织原则，对于记录票据使用及过程中各项经济活动的载体来说，无论从流程，从管理，都具有重要的意义。遵循票据管理中各个操作环节的不相容原则，同时兼顾管理全流程中的顺畅对接，是维持会计及医院经济运行信息真实准确的基础。各个参与岗位及人员互相配合、互相牵制的控制管理模式，同时针对票据使用过程中的个性化差异，执行审核领取、限量发放、以号核票、以票管收的控制方案，效果也较为满意。

四、过程监督及绩效考核

对于财务部门的内控管理，除了严格的制度，科学的流程设计及明确的岗位职责外，较为合理的方法为通过经济学手段设置合理的绩效考核方式，以及规范的岗位操作动作，通过规范操作，岗位设置及职业道德教育，增强法律意识，加强审计力度等方式，尽最大可能减少财务不良事件的发生。

综上所述，公立医院通过建立科学合理的票据管理体系，设立科学合理的严格监督内控机制，完善票据管理和监督的各项制度及操作流程，明确票据管理各环节的职责，充分尝试整个全流程过程中的相互牵制及相互配合，对公立医院的实际运行，强化收费管理，对公立医院经济发展，医疗改革的成败都具有重要的实际意义。

参考文献

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（责任编辑：刘海琳）