基于实践视角下小额贷款公司问题研究

郭艺漩

文章主要以北京小额贷款公司的现状，推及全国小额贷款公司的情况，通过对这以行业的实际调查，立足于现状而展开的一些问题探究。根据中国人民银行的统计数据，截止到2017年12月31日，全国共有小额贷款公司8551家，从业人员103988人，实收资本8270.33亿元，贷款余额达到9799.49亿元[1]，其中北京市小额贷款公司截止到2107年12月31日，共有99家小额贷款公司，较之前年度的数据均有所下降。

小额贷款公司 存在价值 风险

小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织依法设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司，贷款的金额一般为1000元以上，20万元以下，办理过程一般需要做担保。小额贷款是微小贷款在技术和实际应用上的延伸。小额贷款公司的主要是服务于三农、中小企业，业务范围限定在注册所在区、县行政区域内发放贷。

本文立足于小额贷款公司的现状，实际抽取30家小额贷款公司的数据资料，在抽取样本中，利润占收入总额的比重大多都在17%-70%之间，约平均48%。在样本数据中，其中有三分之一的小额贷款公司未计提坏账准备，剩下约三分之二的公司坏账准备的平均提取比例约在4%。

小额贷款公司主要优势分析

（1）区域放贷，业务稳定经营

小额贷款公司的主要是服务于三农、中小企业，业务范围限定在注册所在区、县行政区域内发放贷款。小额贷款公司在信贷客户的选择上有独厚的地区优势，在所属区域内，通过合作客户介绍新客户的方式，挖掘优质新客户。小贷公司的客户群体主要是区域内的小微企业，小微企业的主要贷款来源为小额贷款公司，唇齿相依互为依靠。

（2）经营效率高，减少繁琐审批环节

小额贷款公司业务流程上与银行等金融机构最大的优势在于，减少了繁琐的层层审批流程，克服了客户等待周期过长的缺陷，使客户以最快速度收到所需贷款，提高了小额贷款公司的贷款效率。

（3）服务于小微企业

小额贷款公司填补了我公的金融市场，解决了一大批中小企的资金需求问题。我国开展小贷款公司的初衷就是为了服务弱势群体，小微企业恰好是急需资金来开拓业务的弱势企业，小额贷款行业的兴起，恰好成为了小微企业发展的及时雨。

小额贷款公司主要存在的问题

（1）两个单一，一个集中度高

业务模式单一和资金来源单一，以及贷款集中度高。小额贷款行业的发展就是为了解决地区内小微企业的资金来源问题，但是我们从对小额贷款企业的实际调查中，能发现有些小微企业为了获得大量的资金贷款，借用不同员工的名义，多笔从小额贷款公司取得贷款，从还款的账户账号上明显发现这些员工都是在替所属企业贷款。这些现象就导致了业务更加集中，当一个企业的款项由于贷款人的自身原因无法收回时，会导致形成巨大的坏账，当坏账累计至公司无法承受的限额后，必然导致小额贷款公司难以维持。

（2）管理制度不健全，风控系统不完善

通过对样本的汇总计算，发现贷款笔数与利润效率之间呈现负相关关系，贷款业务笔数越多，反而盈利效益却较低。小额贷款公司真实业务流程所需要的人员简单，这就导致了一些小额贷款企业管理层结构仅为一个形式，贷款笔数多，则实际各个岗位的只能执行不到位。其次，小额贷款的自身优势就在于放贷灵活，贷款审批到实际放贷周期短，这一特征恰好说明了小额贷款企业在放贷前的客户调查不够全面。

（3）财务基础工作不到位

小额贷款公司，现大多数都使用专用会计核算软件，个别公司仍使用用友、金蝶等软件，小额贷款公司财务报表的格式有一定的不同之处区别于常规报表。另外，小额贷款公司业务单一，财务人员少，往往在实际工作中只有一个出纳和一个财务经理，基本操作流程不够规范，在业务流程的上不能严格按照财务审批流程，甚至出现先做账，后期统一补凭证的现象。同时，小额贷款公司目前還未出台单独的会计准则和会计政策，所以业务处理也不够精准到位，再加上会计人员水平的限制，员工积极性差，处理起来随心所欲，影响了财务数据的真实性、准确性、谨慎性。

如何加以改进与完善

（1）经营多样化，放宽政策

小额贷款公司自身应积极探索多样化经营，以服务实体经济为基础，在国家政策的限制内多元化发展，不断丰富业务种类，满足日益多样化的融资需求，将小额贷款更好的服务小微企业。国家应适当的放款小额贷款企业的资金来源限制，允许小额贷款企业可以通过上市等多元化方式筹集资金，在一定条件下，逐步允许小额贷款企业开展其他金融业务。

（2）健全内部控制制度，降低经营风险

小额贷款企业应该建立严格的贷款放款流程，对业务流程做好事前、事中和事后控制，提高内部控制制度的可执行性，建立一套完整的内部控制体系，把业务中可能出现的风险问题提前做一些必要的规避措施，防“未病”。对贷款客户的情况要做好贷前检查工作，对其财务状况、资产情况以及信用情况进行严格的查验，尽量减少坏账的风险。对贷款已到位的客户，在贷款到期前应时不时的进行一定比例抽样，检查这些客户是否持续有能力在贷款到期时按期还款。

（3）完善财务制度

在财务上，严格遵循不相容职务相分离的要求，以减少财务舞弊现象的可能，严格遵守财务审批流程，加大内部监督力度，不定期抽查凭证的整理是否合规。同时，培养属于自己的高素质财务队伍，充分认识专业的高素养的财务人员对机构发展的重要性，增加对财务人员的考核制度。

[1]中国人民银行.2017年小额贷款公司统计数据报告[EB/OL].（2018-01-25）[2018-3-15].http：//www.pbc.govcn/diaochatongjisi/116219/116225/3470011/index.html

[2]赵路军.浅析小额贷款公司内控问题及措施[J].财会学习，2015.

[3]李晓迟.关于小额贷款公司发展的若干思考[J].天津经济，2017（12）.

[4]王景美.论小额信贷的发展前景规划[J].经济论坛.