浅谈财务公司结算业务风险与措施

程燕

财务公司作为非银行金融机构，资金结算是其他业务运作的基础。财务公司作为集团资金管理和统一结算的平台，发挥着重要作用。本文针对公司结算业务存在的风险，提出有效的措施，加强财务公司的风险管控。

财务公司 结算业务 风险

引言

企业集团财务公司（以下简称“财务公司”）是指以加强集团资金集中管理和提高集团资金使用效率为目的，为集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。结算作为财务公司基础业务，在为成员单位提供资金管理、资金划拨和清算服务的同时，也是财务公司开展信贷、投资等业务的基础。如何防范风险，提高结算效率和结算管理水平，关系到财务公司、成员单位乃至整个集团的生产经营秩序和资金安全。

财务公司结算业务风险

财务公司结算业务风险主要体现在账户管理、资金结算、内部控制、业务系统和信息科技5个方面。

（1）账户管理风险

1.账户管理风险：成员单位结算账户的开立和销户是账户管理的起点和终点，也是重要的风险点。主要包括：开户未经集团审批、開销户资料真实性、合规性和完整性疏于审核、法人身份证件真伪及加盖预留印章人工核验。

2.账户对账风险：财务公司未及时和开户行对账、编制账户余额调节表，造成差错未及时查明原因并调整；成员单位在财务公司开立账户和银行账户流水未及时核对，造成不明差额。

3.印鉴卡管理风险：印鉴卡未作为重要空白凭证使用、登记和保管，账实不符的风险。

（2）资金结算风险

1.结算业务未按制度规定的流程办理，未经经办、复核和审批造成差错的风险；财务公司内部结算凭证自行印制，可能被伪造产生资金支付风险；大额支付、网银落地交易未经双人核实付款的风险。

2.重要物品管理的风险：结算部业务印章未按规定刻制、保管、使用、交接被盗用的风险；柜员密钥转借他人未交接、密码未定期更改和泄露的风险。

3.系统故障等情况下缺少应急支付方式的风险。

（3）内部控制风险

财务公司因人员配备不足，资金结算部日常会计检查、法律合规部内控监督和审计稽核部专项审计频次不够、覆盖面不广，削弱了风险防控三道防线的监督效果。

（4）业务系统风险

财务公司缺乏金融专业人才，系统测试经验不足，对系统风险认识不够，可能存在系统功能模块之间不联动，交易需要手工参与环节多，结算效率低、风险大；不通过交易直接记账、销户后重启账户等漏洞。

（5）信息科技风险

财务公司信息化建设过分依赖外部供应商支持，缺乏自身信息化处理和建设能力。如项目建设经验不足，系统出现故障技术人员不能及时处理，造成结算业务无法正常进行。

财务公司结算业务风险的防范措施

（1）严格按照制度流程操作，精细管理防范操作风险

通过建立存款、结算、账户、重空、印章、差错、网银、会计档案管理等一整套结算业务制度、操作规程和系统操作手册，不断梳理优化业务流程，注重细节管理。账户开销户、取消冲正等特殊业务须主管审核；编制结算账户管理台账，及时和成员单位对账，确保账账相符；日常操作双人复核，大额支付、网银落地交易双人电话核实；重空和印章专人保管，印证分管；从源头上把控各环节的操作风险。

（2）加强内控管理，强化风险意识

结算风险若转化为损失，将会影响集团资金安全乃至生产经营。加强合规文化建设，建立科学完善的内控管理体系和内部控制制度尤为重要。全面系统地梳理业务流程和管理活动中涉及不相容岗位，实施相应的分离措施，形成相互制约的岗位安排，如开户审批部门和操作部门分离，资金结算经办、复核和主管岗位分离，技术和业务分离；建立落实轮岗和强制休假制度，及时发现、控制风险。

（3）加强监督检查，构建风险防控的三道防线

构建结算业务风险防控的三道防线至关重要。第一道防线设在资金结算部，结算经办员须认真审查业务资料，主管对结算业务进行日常抽查和重点检查，立查立改；第二道防线设在风险合规部，通过对结算业务风控点开展内控合规检查，把控各环节的风险，防患于未然；第三道防线设在审计部，通过开展结算业务专项审计，有针对性进行审计监督，以点带面，举一反三。

（4）引进金融专业人才，提升结算人员素质

通过引进金融专业人才，提升资金结算各岗位人员的专业素质，根据业务流程设计测试案例，对业务系统进行全面测试验证，有效识别系统风险，堵塞系统漏洞。

（5）重视金融信息化建设，提高信息化建设能力

信息技术的发展对金融行业产生巨大影响，财务公司也要转变观念，引进信息科技人才，建立信息化管理团队，提高信息化建设能力，提升结算支付的自动化水平，防范系统黑客侵人、客户信息泄露、数据备份不全等风险。

（6）加强同业交流，提升结算水平

一方面通过财协加强和其他财务公司的交流，了解各家财务公司的结算模式和管理经验，提高自身的结算水平；另一方面向银行等金融机构学习，以高标准规范结算业务各环节操作，增强结算人员风险防控意识。

结束语

结算作为财务公司的基础业务，直接关系集团资金运作的效率。因此，财务公司要高度重视结算业务的风险防范，和结算相关的各部门和人员应提高自身素质，严格执行规章制度，按流程规范操作，切实防控资金风险。

[1]中国银行业监督管理委员会令2006年第8号《企业集团财务公司管理办法》

[2]周楠，浅谈做好财务公司支付结算工作的几点体会

[3]张戈，钱婷婷，李斯仪，对比商业银行谈财务公司的结算业务风险