大数据时代下企业税务风险防控探讨

2018-05-14李琦莉

财讯 2018年18期

李琦莉

在信息技术的快速发展下，税收征管走进大数据时代。对于企业而言，采吊税务风险管理规范的税行为，可减少的税风险，提高企业经济的整体利益，综合数据管税环境以及公司税务风险的影响因素，本文分析了管理企业税务风险存在的问题，探讨了企业税务风险管理体系的建设以及企业税务风险如何预防控制。

大数据税务风险税务风险防控

大数据时代下企业税务管理的特点

企业如果可以主动积极地与数据管税环境相适应，那么对于提高企业本身税务风险防控能力，以及在税收监管领域构建较好的双向的动态调节体系都是十分有利的。因此，企业一定要加强管理税务风险，不断提高防控企业税务风险的能力来适应新环境新要求。

形成企业税务风险的影响因素

在企业成立初期，很多环节都有可能会牵涉纳税行为，比如：初期税源的管理登记，中期的申报纳税，更改或停止业务时的纳税筹划等。因此，税务风险自然而然的就贯穿其中了。我们把税务风险的影响因素分为两种，即内部因素与外部因素。

（1）内部因素

以下是内部税务风险影响因素的集中表现，主要包含选拔企业管理的税务相关人员、企业高层对税务风险的相关态度、财务管理水平等。具体反映在以下四点：一是企业管理人员依法纳税的意识；二是预防企业管理层的税务风险理念；三是企业管理税务员工的水平；四是企业本身管理体系。

（2）外部因素

以下两点是企业税务风险外部影响因素的集中表现。一是多变化的法律政策与税收政策。因为，社会正在进行经济改革。税收法规与税收政策为满足经济改革的要求，变化的比较快，这很可能产生税收风险。二是自由裁量权大多掌握在税收执法相关人员的手里。然而，由于社会正在经济改革的阶段，相同企业的相同涉税行为如果被不同的税务机构与人员进行评判，往往存在着不同的意见。因此，过多的自由裁量权会给企业造成一定的税务风险可能性。

企业实施税务风险管理的必要性

（1）企业税务风险管理的定义

国家税务总局于2009年发放了《大企业税务风险管理指引（试行）》。在这一文件中，对税务风险进行了详细的解释。根据这个文件，我们可以把企业税务风险管理定义成：企业为防止承担因没有遵循法律而受到法律惩罚，造成不必要的损失，承担过多没有必要的税务风险，而采取对这种风险进行判断、预防、控制等的过程就叫做企业税务风险管理。

（2）企业实施税务风险管理的必要性

企业的买卖、投资、生产、购进等经营方式都伴随有税务风险。所以需要提高企业竞争能力，构建企业管理体系要管理好税务风险。

（3）企业实施税务风险管理的措施

企业税务风险管理应该通过加强税源监控、组织风险测试、开展纳税评估、税务审计、税务检查等一系列工作，发现总结企业经营管理各环节的涉税风险，应该培养专业管理人才，成立税收管理机构，制定并完善企业税务风险内部控制制度。当前企业税务风险管理体系存在的

问题

（1）税务风险管理体系建设力度不足

现在，大企业的许多高层并不具备企业税务风险和税务管理的相关知识，只是一味地追寻企业较高的经济效益。他们的管理理念以“纳税申报为中心”。也就是说他们只关心企业能不能及时上交正确数字的税款，而不关心如何构建税务风险管理体系。这种管理不是积极主动的，根本满足不了现在企业发展的要求。

（2）税务风险管理体系处于较低水平。

目前，我国大企业的税务风险管理体系还处在起步阶段，对待风险预防和处理的问题上，还缺乏相对应的方法和能力，面对税务风险问题缺乏经验。

（3）关于税务风险管理体系不够完善。

全面的管理体系应该包含完整的监督管理流程，当下管理体系还存在内部监管不全面的问题，对于税务风险的预测还不十分科学，同时也缺乏专业的内部审计职能。管理体系的缺失会影响整体大企业的税务风险管理工作，体系没有完善才导致具体工作实施的情况不尽人意。

大数据时代下企业加强税务风险防控的措施