民营企业上市前存在的财务管理问题与建议

钟磊

当前，很多民营企业为了能够提升核心竞争力，并拓展投资渠道，选择上市，这样有效减少了民营企业的资产负债。但因为民营企业自身成长的特殊性，尤其是工业企业类型的民营企业，造成其过度注重销售产品，从而忽略了财务管理，造成民营企业公司财务管理出现了诸多问题，影响了其发展。基于此，本文浅谈了民营企业上市前存在的财务管理问题，并提出了解决这些问题的建议，以供借鉴。

民营企业 上市前

财务管理问题 建议

当前，我国各大民营企业在上市之前财务管理存在着企业资产与家庭主体资产权益不清、财务管理意识较低、财务管理不完善等问题，从而大大影响了民营企业上市进程，从而阻碍了民营企业上市融资进程。民营企业应完善外部约束机制，加强建设内部控制制度，在筹集建设所需资金基础上，为更好的上市奠定基础。因此，本文首先浅谈了民营企业上市前的财务管理現状，然后分析了财务管理问题对民营企业发展带来的影响，最后提出了解决民营企业上市前财务管理存在问题的建议，以期可以促进民营企业顺利上市。

民营企业上市前财务管理中的问题

（1）以家族式管理方式为主，管理缺乏科学性、合理性

国内民营企业以家族式企业居多，特别是工业企业类型的民营企业，领导人多数都是亲戚朋友，缺乏管理制度，并且企业领导者认为企业内部资产就是个人的私有财产，缺乏计划性使用这些资产，并在企业账目中登记个人消费，造成企业资金管理与基本会计准则不符，影响着民营企业的健康运作。同时，很多民营企业都喜欢聘用家属，不同程度造成了股权划分不明确、账目杂乱无序等状况，情况严重甚至产生企业内部矛盾。从各方面上而言，家族式财务管理机制不但会影响着民营企业顺利上市，而且还可能带来很大的负面作用。

（2）企业经营者不注重财务管理，管理制度边缘化

很多民营企业注重企业的经济效益，因此，经营者十分注重产品的销售市场与业绩，财务管理边缘化。并且企业经营者与财务管理者只负责登记支出资金、收入资金，缺乏对使用资金的计划，也很少去检查财务流动中的问题，即便意识到存在问题，也不会主动解决问题，很大程度上影响了企业顺利上市。

（3）财务管理制度不完善，执行不严格

通过调查分析发现，大多数上市之前的民营企业财务管理制度都是存在问题的。如：管理者只借助自身工作经验来开展管理决策，处理财务管理完全凭借自身意愿，缺乏统一的、健全的规章制度。还有很多企业即便存在完善的、合理的管理制度，但管理制度执行不严格，员工执行力较低，造成制度形如虚设。

财务管理存在问题对企业顺利上市的影响

（1）财务信息失真影响民营企业上市的硬性指标

很多民营企业在刚刚成立之时为了少缴纳税款，通过一些账目调整数据，可以减少收入与利润。而在上市之前，发现财务指标与上市要求不符合时，再人为进行修改。还有很多情况以虚假两本账方法，这样的方法不但不符合上市要求，而且也违反了相关法律法规要求。

（2）财务管理混乱造成内控不完善

在企业内部控制中，财务管理作为尤为重要的一项。企业上市前的内部控制制度应尤为完善与规范。而在企业财务管理出现混乱时，内部控制目标难以达到，企业整体战略目标也就很难达到了。

（3）财务人员综合素质较低导致企业经济损失严重

综合素养不高的财务人员，不但难以确保规范单据核算、财务处理工作，而且也很难为促进企业发展制定良好的、可行的措施。一旦企业账目有错误出现，就会影响着企业发展，甚至还会为企业带来很多经济损失。解决民营企业上市前存在的财务管

理问题的建议

（1）避免家族式管理模式，做到人尽其才

为了保证民营企业能够顺利上市，应注重提高民营企业经营人员思想水平，优化和强化其管理意识，更新其经营管理思想。同时，民营企业还需要制定可行的管理决策、市场营销体系等，了解提高企业资金流转速度财务管理工作的重要性，聘用更多优秀的、专业能力强的财务人才。

（2）大力建设财务队伍，提高企业发展能力

为了强化民营企业财务管理制度，确保企业能够顺利的、及时的上市。民营企业需要在制定发展与人才战略下，并针对性培养财务管理人员。在人才培养上，企业可鼓励财务人员积极学习、集中培训等方式让财务人员掌握多方面、系统化的财务知识。同时，企业还需要鼓励财务负责人主动参与决策中，做好企业事前、事中以及事后预测，实施岗位责任制度，进而保证财务管理工作更为制度化、合理化。通过编订岗位责任制度后，确保企业财务管理人员可以各司其职，在出现问题后，可以找到相应责任人，做到权责明确。

（3）优化财务信息披露体系，完善民营企业内部控制

为了保证得以优化和完善财务信息披露体系，应做好如下几点工作：一是，为了强化财务信息的真实性、合理性，企业应结合财务活动性，将其划分为多个部门，并由财务管理主体推行全面的、系统的监控，进而确保分明化管理层级；二是，财务信息需要牵涉到企业经营管理活动的方方面面，如：支出管理环节、预算管理环节等。这样才能够确保财务信息披露的真实性、透明性、可靠性；三是，为了降低披露信息的难度，必须要制定完善、具体的财务监管制度。为了避免企业财务体系有漏洞出现，可以外部监管与内部监管相结合的手段，有效加强企业财务管理工作。四是，完善民营企业内部控制，保证企业内部会计人员秉公办事，打击‘营私舞弊的财务人员。

（4）整合企业财务管理体系，严格落实财务制度

为了保证顺利实施财务管理工作，确使预算工作有保证、有依据，需要制定合理的、有效的财务管理体系。具体内容包括如下几点：一是，保证采购物资、领用物资、销售物资等环节操作程序的完善，进而以制度来强化操作的可行性，减少操作漏洞，避免出现浪费情况；二是，划分开财务记录与财产管理工作，从而构建健全的内部牵制，并由多人共同完成财务管理、财产记录以及检查核对等工作；三是，开展不定时的财产管理检查，进而大大强化管理人员与记录人员工作水平；四是，定时清查盘点对货币资金，进而使企业管理者对各项资金支出情况、库存量及时掌握；五是，定时核对银行对账单，进而及时掌握银行未达账目；六是，结合上市企业具体规定，构建可行的财务审批、报销制度，并严格执行。

（5）相关规定设置账务

1.做好财务收入管理。通常而言，上市公司包括补贴收入、主营业务收入、其他收入、投资收益、营业外收入等，其中最为重要的是投资收益、主营业务收入、其他业务收入。一般需要以财务管理制度为主，将企业收入制度真实的、全面的反映，通过如下手段会造成企业收入难以真实反映：为了避税，企业将主营业务收入通过转化写人其他业务领域中，或者将租赁收入以联营收入为主。为了真实反映收入，财务管理部门应尽量避免这一情况出现。

2.控制好成本与支出。很多企业为了调节利润，通常会虚构利润或者提高了支出与成本，但因为企业这一做法常常会被发现，从而造成降低了企业信誉，因此企业为了减少运作费用，需要采用可行的、有效的财政手段，控制成本支出与费用支出。在调查生产经营企业后，其在经营方面、财务方面的费用，通常会站到费用成本15%左右，因此企业通过严格管理这部分费用，达到从整体上强化经济效益，缩小企业产品成本。就此企业应先以制定费用预算管理制度为主，并在预算中，将可变费用与不变费用划分好，保证预算的严肃性。

3.为了强化民营企业依法纳税工作，结合企业发展情况，解决各大单位分散纳税影响着企业集中控制管理现状，推行企业统一组织纳税，各种税款先由相关人员计算，通过税务人员审定准确后，全企业集中汇总缴纳税款，提高企业内部监督职能，真正促使民营企业做到依法纳税。

结束语

总而言之，民营企业应明确意识到上市前准备工作并不是一墩而就的，这是一项长期的工作。在准备中应严格遵照财务部与证券会具体要求，大大强化财务管理力度，整合财务信息披露体系，加强建设财务队伍，确保可以优化各方面的业务，促使民营企业可以顺利上市。

[1]朱丹萍.民营企业上市前财务管理方面存在的问题及建议[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2017，（09）：57-58.

[2]周柏辰.民营企业上市前财务管理相关问题论述[J].企业改革与管理，2016，（01）：146-147.

[3]高燕.民营企业上市前财务管理相关问题研究[J].商业经济，2015，（06）：136-137.