如何有效加强企业现金流管理工作

贾杰

企业现金流量管理是现代企业管理模式当中极为关键的财务管理内容，不仅能够更加客观的反映出企业经济实力，同时也是反映企业运营状况的重要内容。现金流量管理能够提供更加有效的财务资料，帮助企业管理者做出最正确的运营决策；也是将企业管理方式进行创新的途径，更有利于企业决策者及时的调整战略方向，降低企业运营风险。可以说企业生产与发展的关键就在于现金流的管理，同时也是企业能够可持续发展的重要保障，本文分析企业现金管理存在的问题，然后提出一定的优化措施。

资金是企业运营发展的命脉，也是企业生产的关键内容。而且受到2016年国际油价低位的运行，宏观经济下行压力加剧等影响，石油类企业的现金流面临更加严峻的挑战。因此加强现金流管理就成为推动石油类企业持续、稳健发展的有效途径。

一、现金流管理的内涵与意义

（一）现金流管理内涵

现金流管理通常是指通过现金流量作为管理模式的核心，兼顾收益，以企业的运营活动、投资活动以及融资活动展开的管理体系，主要是对当前或者未来某段时期内的现金流动在数量与时间安排上所进行的一系列的预测、计划、执行以及控制。

（二）现金流管理目的

企业通过现金流管理就是要达到时刻保证企业有钱用，运用投资、生产规划做好短期资金收支预测，完善好企业的运营、投资、融资等安排。最终使得各个环节企业的现金流十分充裕，不会影响到企业的日常运营。而且通过现金流管理也能够提升企业财务管理质量，为企业财务健康发展提供保障。

（三）现金流管理的意义

1.通过现金流能够反映出企业决策的实效性：现金流管理通常是以收付实现制作为基础计量准则的，其保证了实际资金运动情况的一致性，也真实的将企业实际支付能力进行反映，偿债能力、资金周转情况等与现金流有关的活动都纳入管理范围内，为企业做出的经营决策的实效性与可行性提供保障。

2.提升企业运营管理的水平：企业的运营活动过程基本上也是围绕现金流活动开展的，简单的说就是现金到资产，资产再到现金的过程，加强对企业现金流的管理与监控，从而间接提升企业的运营管理水平。

二、企业目前现金流管理存在的主要问题

（一）现金流管理的内容不全面

许多企业对于现金流管理目标并没有进行明确，从而其安全性与流动性都没有得到足够的重视。因此使得企业现金流管理内容并没有构建的很全面，无法覆盖到企业的方方面面，从而无法发挥出现金流管理应有的作用。而且企业为了追求多元化投资，通常是注重高收益、高风险的短期投资，不利于现金流管理。

（二）缺乏现金流管理的专业人才

首先是企业领导层并不重视管理会计，根据某网站的调查分析指出，我国仅有30%的企业设有专门的管理会计部门，而其余的企业并没有构建管理会计部门。因此对于这部分企业来说，其更容易注重企业的短期利益，从而忽视了企业的长期发展，不利于企业战略目标的实现。其次对于现金流管理人才的培养不重视，企业并不愿意花费大量的资源在培养职工身上，更多愿意将资源放在提升企业利润空间上，从而就使得企业缺乏现金流管理人才的培养机制，不利于企业现金流管理制度的发展以及现金流各项工作的落实。最后现金流管理工作人员也不注重自身综合素质的提升，使得企业的现金流管理人才跟不上现金流管理的需要。

（三）现金流管理机制落实不严格

政府尽管出台了《现金管理暂行条例》、《银行存款暂行条例》等相应的政策规定，主要就是从维护社会上企业现金流的良好、健康、稳健发展为出发点。多数企业只是进行初步的落实，并没有将其中各项条例进行严格的落实，许多条例选择视而不见。而且由于企业的不重视，致使现金流管理工作人员也不会主动进行重视，就造成了企业现金流管理制度纯属摆设，不能够发挥其应有的作用。甚至会造成企业现金流管理效率极其低下，不利于企业盈利能力的提升。

（四）缺乏系统性的监管机制

企业对于现金流管理并不关心监管机制问题，使得企业对于现金流管理机制的构建并不关心。因此，企业现金流管理通常是欠缺监管机制的，最多就是设置一两个象征性的监督岗位，并没有构建系统性的监管机制。缺乏系统性的监管机制企业就无法从整个流程对现金流管理进行监管，最多就是通过事后控制的方式进行监管，但是此时已经给企业带来损失，不利于企业的发展。而且相当于摆设的监督岗位也会被有心利用谋取私人利益，从而使得企业整个现金流管理处于无监管状态，其管理将会更加随意，直接降低企业资金利用效率。

三、企业加强现金流管理的有效措施

（一）加强资金预算管理建设

企业必须要加强资金预算的科学性、合理性。企业依据国内外政府、市场等外部宏观环境，对企业的投资、生产需求、销售、成本费用等等各项数据进行收支预测。同时从全面的角度出发，完全的发挥出资金预算编制原则收付实现制，不仅仅是涵盖了与运营活动相关的各种现金收支预测，同时也对投资、筹资等资本运作也进行先进预测。能够从更加全方位的角度出发对企业现金流进行管理。打破资金管理的制约性，加强资金与运营管理的有机结合。在进行现金流管理的环节中，以业务部门作为源头，进行资金的预算、落实以及评估，使得资金管理的职能作用不仅仅再局限于对资金本身的管理，而且是能够充分的延伸到企业的所有生产运营环节当中，将每一笔资金的动向进行监管，实现对企业资金的有效管控，落实资金管理与运营管理的有机结合。

（二）以资金规划管理为核心，提升企业现金流短期预测及监管能力

首先，要将资金规划管控精细化，强化短期现金流的预测、平衡与筹划。企业应该运用多层计划控制形式，层层相控，多角度的进行短期现金流的预测与管控，为资金管理者进行短期资金决策提供科学、有效的信息。其次，遵循量入為出，收支平衡的准则出发，落实平衡资金计划管理策略。主要是从应对低油价出发，一定要严格执行开源节流，降本增效的规章制度，以自由现金流作为底线，落实各项现金流管理制度。最后要严格落实资金计划，强化资金计划考核管理，提升现金流的监督管控能力。主要是能够确保现金流量运行规范、处于监督机制下。企业应该加大资金计划考核力度，根据月、周进行资金计划执行考核，根据季度进行通报，对于资金计划执行效率较低部门应该给予重点观察。

（三）强化运营资金现金流管理

首先要降低库存水平，强化存货管理。一定要保证公司在生产运营管理的需要下，运用强有力的措施，诸如对物资采购、库存商品等存货落实限额管理政策，从而达到降低库存水平，加速资金周转率的目的。其次加强应收账款管理，加快资金回笼速度。应收账款是现金流管理当中核心的内容，一定积极运用跟踪督导、联合清欠、采用应收票据顺转等各种方式加快企业资金回笼的速度，降低坏账产生的风险。最后合理运用企业信用，灵活资金支付，提升资金利用效率。在进行对外采购或者是外包支出时，一定要充分运用企业的信用，运用商业承兑汇票、信用证等各种支付形式完成资金支付结算，降低资金运作成本，加快资金周转率，提升资金利用效率。

四、结语

总而言之，企业加强现金流管理是现代企业发展必须要经历的过程，必须要结合企业的发展阶段完成不同阶段现金流管理的建设，才能够为企业未来的发展提供保障。（作者单位为中国石油集团东北炼化工程有限公司吉林设计院）