企业财务内部控制存在的问题和完善对策

武慧硕

【摘 要】在新时代的背景下，企业的财务内部控制工作引起了广泛的关注，越来越多的管理者和高层都非常重视企业财务的内部控制，并且积极采取了相关的计划措施，促进企业的发展。因此，如何做好企业的财务内部控制成为了当前极为重要的问题之一，也是企业不断发展进步急需解决的问题之一。本文主要针对企业财务内部控制存在的问题进行分析，并且提出了具体的解决措施。

【关键词】企业；财务内控；问题；措施

财务控制程度是衡量企业管理的一个重要指标，是保障企业平稳健康运行的基石，低效的财务内部控制可能引发企业蒙受巨大经济损失，甚至导致企业无法运行。从目前企业财务管理来看，只有强化企业财务内部控制制度，认真分析企业财务内部控制存在的问题，更新企业财务内部控制手段，才能有效发挥企业财务内部控制的积极作用。

一、企业财务内部控制的功能

1.通过财务内部控制了解企业实际情况

财务内部控制从财务角度上对企业的生产经营活动加以分析，能够协助企业管理人员充分了解企业的实际经营情况，从而为企业制定战略发展目标提供指导。除此之外， 通过财务内部控制工作，能够严密监控企业生产成本及市场需求，使企业能够不断调整生产供应关系，进一步促进企业的发展。

2.通过财务内部控制提高企业竞争能力

开展财务内部控制，分析企业未来所面临的风险，预估市场竞争情况。企业可以以此为依据，通过科学、合理的规划来调整企业内部生产经营计划，以面对日趋激烈的市场竞争，提升企业自身实力。除此之外，企业的投资和融资行为也应以会计内控为基础与导向，降低投资与融资风险，从而提升企业核心竞争力。

二、企业财务内部控制存在的问题

1.相关的财务管理人员对财务内部控制的意识较弱

当前，大多数的企业财务管理人员都没有明确认识到财务内部控制的重要性，对企业财务内部控制的重视程度还不够，所以，即使是有财务内部控制体系，也只是例行检查，在实际的操作过程中并没有严格按照流程进行处理。企业财务管理人员一手遮天，遇到问题独自解决的现象也多有存在，不利于企业的发展。

2.资金利用率低。企业飞速高效发展最重要的一点就是要有源源不断的可以维持周转的资金流。倘若资金得不到高效的利用，即使企业的资金流再大也无法展开正常的营运，还会致使财务状况不断地恶化。主要原因有以下几点：（1）企业的资金管理无法集中投资，资金管理没有在控制范围内，投资点分散；（2）企业资金得不到高效的利用，资金积淀从而形成资源闲置浪费，无法做到有效投资；（3）企业对资金监管不到位，致使分公司只顾自身利益，造成无目的、高风险的投资，这对企业的资金流有非常大的威胁性；（4）企业在资金方面的管理制度尚未完善，财务管理还未严格把控在范围内，不仅对企业的长远发展不利，而且导致企业无法高速发展。所以，企业要正常运营，还是要从提升资金利用率这个问题入手。

3.财务内部控制的监管力度不够

当前，企业的财务监管机制形同虚设，对相关的人员没有进行专业的培训和思想指导，许多部门经常出现财务作 假等现象，导致企业的财务内部控制存在很多问题。另外，由于内外部的监管力度不足，财务内部控制没有充分发挥 其职能，使企业的发展停滞不前。

4.我国企业的产业结构不合理

在我国，大部分企业的产业结构分布不规范，设计不合理，加上监管力度不够等各种各样的因素，导致企业财务内部控制存在较多的问题，极大的损害了企业的经济效益，阻碍了企业的正常发展和进步。企业的财务内部控制过程中，部分企业通过不正当手段，例如骗取银行信用等方式，来谋取一些利益。当前，企业结构的不合理已经成为了企业财务内部控制重要的阻碍因素。因此，我国企业财务内部控制的管理过程中，首先要优化企业产业结构，从根本上解决产业结构不合理的问题。

5.企业的财务数据质量较低

财务数据在财务管理过程中尤为重要，没有精确、准确的财务数据，就不能进行准确的财务评估。目前，我国很多企业都采取手工预算的方法，导致企业内部很多财务问题 无法得到有效的解决，财务数据的预算效率较低、滞后性较强、误差较高。因此，企业的财务数据质量不能得到有效的保证，无法满足企业对财务数据的需求。这也对企业的财务管理造成了巨大的影响，从而阻碍了企业财务内部控制的发展。

三、企业财务内部控制工作優化对策

1.加强对财务内部控制的重视力度

大部分企业的管理人员没有认识到实施财务内部控制 的价值和意义。所以，首当其冲的就是提高管理人员对财务 内部控制的重视程度，通过专业的讲座或者培训机制向各个工作人员讲解财务内部控制的重要性以及能带来的好处。另外，应当加强对相关文件的监管力度，严格按照标准对财务记录进行排查和对资产完整的检查。同时，也要加强财务人员对财务内部控制的重视程度，让各个部门之间相 互合作，协调发展。

2.高效的资金管理

对企业来说，资金就是命脉，对财务控制而言，资金的有效管理就是核心要点。关于如何解决企业的长远稳定和发展的根源问题，最直接高效的办法就是强化资金管理。从当前的企业来说，对经营管理起到至关重要推进作用的，无疑就是高效的资金管理方式，既可以实现对资金的有效利用，又可以确保企业在资金方面的综合收益。（1）要构建完整高效的资金预算管理体系；（2）合理利用企业财务管理的综合职位能力进行有效控制以及施展企业财务结算部门的作用；（3）要运用当代快速发展的网络银行提升资金在调拨方面的速度。因此，资金管理这个方式给企业带来的好处是有目共睹的，企业应该给予重视。

3.建立科学的企业财务内部控制制度

为了确保企业财务内部控制愈发完善，合理有效的内部控制，加强企业体制建设是必不可少的；同时，要增强企业内部控制制度的严谨性、科学性、实用性。对待企业财务内部控制问题，制度的调整与改变才是规避风险的不二之选。为此，企业各部门应该协同合作，有效地进行传达和执行，使企业能够在合理科学的财务内部控制制度内有效地完成对信息的提取和整合，提高工作效率，保证企业各部门生产、投资、运营等工作的有效开展，确保应对措施落到实处。

4.营造企业财务内部实施环境

企业内部环境对内控实施存在巨大影响，内控工作想要落实和贯彻到企业实际生产经营之中，不仅需要企业的管理人员和决策人员的支持，同时还需各个部门广大员工的积极配合，因此，人为环境具体情况对会计内控工作会造成极大影响。换言之，为了提升企业会计内控工作水平，必须要优化企业内部人力资源结构，主要包括以下几个方面：（1）在人员招聘方面，应严格把关会计内控工作重要工作人员，选择具有丰富内控工作经验的人员，从源头控制内控工作人员的素质与工作质量；（2）建立科学、合理的奖罚制度，为了提高员工的工作积极性，企业应将奖罚激励机制引人到人力资源管理之中，无论任何层面及部门的员工，均通过奖罚制度来对其加以激励，进一步提升企业人力资源管理水平。

5.优化企业内控组织结构体系

组织结构是企业财务内部控制工作顺利开展的首要保障。因此，企业需从会计内控角度上来优化企业 组织结构体系，采用授权机制来约束企业内部资金活动情况，提升企业财务部门的管理水平。企业任何一个部门在需要财务拨款时，员工都要出具内容清晰的资金申请报告，由所在部门领导核实后给出申请意见，如统一该笔财务资金申请，则将该报告递交到财务部门，财务部门工作人员根据企业的预算及申请事件实际情况进行分析，给出意见，再进行财务款项拨划。通过这种方式，能够有效提升企业资金的运转效率，防止出现资金浪费的现象。但是，此种企业管理控制方式下，财务部门负责人的权力过分集中，为避免徇私舞弊情况的发生，企业应将财务部门的岗位结构加以优化，实行职权分离制度，使财务部门的岗位形成相互监督、相互牵制的局面，确保企业资金安全性。

参考文献：

[1]崔爱霞.浅谈企业会计内控制度建设的几个问题[J].科技创新导报，2015（7）.

[2]吴绍仁.关于企业会计内控与风险管理的思考[J].金融经济（理论版），2016（10）.