创新机制催生信息管税新征管模式

李琳慧 杨林峰

“互联网＋”在税收领域的应用尚处在初级阶段，在实际工作中还面临着诸多挑战：涉税信息不对称；涉税信息整合难度大；涉税风险监控人才异常缺乏；信息安全，纳税人隐私保护等问题亟待解决。改革之路，从无坦途；大道行思，取则行远。创新机制，打造一个完善的机构系统、一套先进的工作机制和一支精锐的干部队伍，推进信息管税新征管模式，是税务部门的重要任务。

一、构建第三方信息比对系统，是信息管税新征管模式的关键环节

目前来看，对于来源极其广泛、涉及的主体复杂多样的第三方信息，税务部门虽有所掌握，但利用的数据却微乎其微，是税收大数据中亟待充分和深入挖掘的部分。因此，拓展第三方信息、深入挖掘其在税收征管中的应用价值，是当前税务部门构建税收征管信息平台的重中之重。

1.数据采集面临的问题。真实性。从社会环境来看，一些纳税人在报送纳税申报表、财务报表等资料时，出现错误或虚假申报，与实际情况不符，使纳税申报的真实性和准确性大打折扣；从税务管理来看，税收征管手段和方式跟不上纳税人的经营变化，一些税务人员管理经验不足，无法甄别纳税人申报数据的真实性和准确性；从系统运行来看，由于纳税人数量众多，变更频繁，往往纳税人的实际情况已经发生变化，信息系统内的基础信息没有及时变更。全面性。税收数据的来源主要有三个方面：一是各种征收管理软件采集的信息，包括：实名制办税、纳税申报表、财务报表等资料；二是业务部门在征收管理过程中产生的信息，包括：处罚信息，稽查案件信息，税收会计信息等；三是通过对第三方信息加工产生的二次信息，如各项统计表，监控表，纳税人综合信息等。税务部门普遍重视对第一类核心数据的收集，而对于纳税人的财务数据、会计核算资料、生产经营状况、银行资金以及其它大量数据，基本上没有采集或采集不全。对涉及其他行政管理部门、行业主管部门、经济执法部门的行业信息，有所了解或掌握，但对信息的运用刚刚起步。由于基础数据采集不全，数据管理较为碎片化，导致对纳税人整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据。

2.数据转化面临的问题。首先，对税务机关获取第三方信息的权利，以及第三方向税务机关提供涉税信息的义务尚缺乏明确的法律支持，外部协调难度较大，政府职能部门与税务机关的涉税信息交换尚未制度化、常态化。其次，数据信息共享的流程和环节没有理顺，信息的共享利用受到了制约，税务机关的信息获取渠道并不十分畅通。需要成立专门的部门或由政府出面协调，建立健全第三方涉税信息数据交换机制和信息反馈制度。最后，由于税务机关与社会其他各部门之间的信息化发展不同步，外部数据来自于不同的渠道、不同的业务系统，存在着数据结构差异大、数据口径不同、数据属性多样化等特点，在数据传输的技术问题、交换机制上都有待进一步的加强和探讨。

3.数据库管理团队及流程重构。一方面，要规范数据的归口管理，构建以团队化分工协作为主导的管理业务流程，仔细梳理数据挖掘、数据获取、数据整理、数据分析、风险识别、风险排查、风险处理、风险监督等风险管理链条，将各项工作职责和业务流程规范化，落实责任机制，保证数据的及时有效处理；另一方面，要切实落实统一采集入口、统一进行数据处理，并且要不断整合优化数据采集工具，在不断扩大数据采集广度和深度的同时，保证数据质量的提高，掌握去伪存真的技术，切实避免垃圾数据的进入和干扰，确保数据的纯净和真实。

税收宣传月期间，湖北省荆州市国税局直属税务分局税收宣传小分队来到沙市实验小学，为师生们举办了一场生动的税法知识小讲堂活动，用通俗易懂的语言讲解了税收的概念、税收的作用及税收与国家、学校、生活之间的关系等，激发师生们对税收知识的兴趣。

（图/文：荆州国）

二、建章立制，完善信息统管机制，是信息管税新征管模式的基础

第三方信息能否合法有效取得，或者其他相关单位和个人作为信息责任人是否愿意提供，是税务部门面临的一个挑战。必须从法律上及制度上赋予税务部门更大的职权，以促使其他单位和个人积极配合和提供相关涉税信息。

1.顶层设计，建章立制。构建“政府主导、税务主管、部门配合、社会参与、信息化支撑”的综合治税体系，制定综合治税管理办法，将综合治税工作制度化、规范化、常态化。搭建部门合作与数据资源集聚平台，统一数据管理标准，严格信息审核，确保信息质量，实现互信互享，互联互通。梳理电子税务局相关标准规范，明确服务职责、服务内容和工作要求，以保证区域性和整体性的统一，形成全国统一“规定动作不走样”，各地区“自选动作有创新”的良好局面。

2.强化部门协作，完善信息统管机制。成立税收共治工作协调小组，建立与工商、法院、财政、发改、经信、国土资源、房管、规划、住建、银行、保险等相关部门的信息交换制度，明确细化各部门信息采集传递和项目审批落实等具体职责要求。一要推动税务和相关部门的信息共享，打破部门信息壁垒。二要大力搜集挖掘散落在互联网上的海量涉税信息，大力拓展各行业协会、电商平台、社交平台等部门的涉税信息获取渠道。通过对这些信息的不断提炼加工，逐步建立起按地域、行业、税种、涉税风险点等多维度、全天候的实时数据库，建立“户籍式”纳税人信息档案。对于发现的涉税风险，要及时运用“互联网＋”的协同理念和技术，实现各相应单位的信息共享，以实现互联互通共同应对风险。

3.赋予税务部门更大职权。一方面，税务部门可以依照职权向有关单位获取涉税信息；另一方面，其他部门和单位也可以从税务部门获取纳税人的纳税诚信信息，甚至税务部门要主动公开或报送给相关部门纳税人的税务违法行为，其他部门可以以此进行诚信评价，为相关业务和程序设置纳税诚信关卡，实行税务违法零容忍，严肃追究其相应的法律责任。例如，对于个人而言，有税收违法行为的，可取消其一切评优奖励评选，限制出境等，以此给纳税人造成巨大影响，提升个人的税收违法成本。出于成本效益原则，纳税人就会选择依法纳税，做诚信人。对单位纳税人而言，也要提高其相应税收违法代价。

“互联网＋税务”在实际工作中不仅面临涉税信息不对称、涉税信息整合难度加大，而且还面临涉税风险监控人才的十分缺乏。

三、培养和造就复合型人才队伍，是信息管税新征管模式的当务之急

推动“互联网＋税务”，需要一大批既具有深厚的税收专业功底，又深谙税收信息化发展规律，既具有互联网创新思维，又懂得大数据、云计算技术研发的综合型人才。税务部门要想做好税收大数据建设，其中每个环节都需要依靠专业人员完成，培养和造就一支懂业务、懂技术、懂管理的复合型人才队伍成为当务之急。

1.更新理念，形成整体思维、系统思维和信息化思维。基于互联网构建税收管理新模式，以纳税人需求为导向，务须对涉税受理业务进行优化升级，并提供多元化的办理模式，力求更加便捷和高效，让纳税人多跑“网路”，少跑“马路”，为纳税人提供从足不出户到如影随形的办税体验。

2.要打造素质过硬的“互联网＋”综合型人才队伍，就必须完善税务机关的人才管理机制。首先，要注重人才的培养，完善内部培训机制，建立阶梯式人才培养体系，采取个人自学、集中学习、专家辅导讲座、岗位竞赛等多种方式进行培训。在强化税务专业知识更新培训的基础上，着重加强互联网应用技术、数据管理、风险管理等方面的培训，提高全员的信息化素质水平。其次，要积极引入社会力量、引进高素质人才、加强人才培养及储备工作，完善人才激励和保障机制，创造良好的人才梯队化成长机制，吸引更多的具有互联网创新思维的人到税务队伍里来。最后，要不断优化人员组合，合理配备资源，使得人尽其才、避免人才资源的浪费，为适应“互联网＋税务”现代化提供强有力的组织和人才保障。

3.树立四种思维，提升三种能力。精准选人，畅通人才发展通道，鼓励创新，构建人才全面发展系统，才能为组织战略和业务发展需要提供源源不断的人才支持，打造人力资源的供应链，实现人才与组织发展的同频共振。树立四种思维：一是关联思维，从海量数据中寻找确定、新颖而且有价值的税收违法线索。二是全样本思维，更加全面、立体、系统地把握税源和企业经营总体状况。三是效率思维，适当忽略微观层面上的精确度，转向关注效率提高。四是共享思维，建立统一规范的信息交换平台和信息共享机制。提升三种能力：一是主动预测能力，运用大数据，分析监控纳税异常行为，快速确立稽查对象，有效地打击涉税违法活动。二是信息处理能力，通过信息比对及数据分析，监控纳税人的资金流、信息流和货物流等生产经营信息。三是数据挖掘能力，采用关联分析、聚类分析等数据挖掘方法，提取隐含在海量信息中的规律，实现数据增值利用。

四、加强隐私保护，确保信息安全，是推进信息管税新征管模式的重要环节

随着“互联网＋税务”不断推进，税收征管工作提质增效，但同时也给网络安全提出新的问题和考验。加强网络信息安全管理，防火墙建设建议如下：

1.多方面制定规范，强化执行落实。制定《网络安全管理办法》，明确人员分工及各自职责，与全体税务干部层层签订网络安全协议，明确“谁主管谁负责、谁使用谁负责”的网络安全责任；加强网络终端监管，内网计算机全部设置安全密码和屏幕保护，杀毒软件安装到位等。

2.多方位突击检查，强化日常管理。从硬件上对全局计算机、交换机、路由器等设备实行定期全面巡查，严禁内外网混用、违规外联；从软件上实时对计算机使用状况进行监控，不定期进行病毒查杀、漏洞修复，发现病毒及违规使用等情况及时处理；加强信息设备、网络系统的日常维护，排除潜在安全隐患，确保设备平稳运行。

3.“多渠道”宣传教育，强化安全意识。开展“网络安全宣传周”活动，通过设置网络安全宣传栏、举办安全讲座、印发安全手册、张贴安全海报等手段，在税务机关上下营造“信息安全，人人有责”的良好氛围；由信息中心骨干对全体税务干部定期进行网络安全培训，提高税务干部的网络安全意识和技能。

税务部门在推进“信息管税”新征管模式的过程中，必须创新体制机制，堵塞漏洞，避免给窃取信息者以可乘之机。同时加强与政府部门的协调配合，建立有关“互联网＋税务”模式建设的有关法律法规，为保护纳税人的隐私信息提供法律保障。

开心一刻

◇我们公司的美工，上班九小时几乎都戴着耳机听歌，我觉得他迟早要聋掉。刚刚他打电话订餐，我在旁边说：“提醒他们一下，我用支付宝。”他对着电话说：“多给点米饭哈，我同事说吃不饱。”

◇老婆生完儿子那段时间，消耗大，特别容易饿。一次，老婆又饿了，半夜爬起来找吃的，岳父给她下了锅面条。她全吃完了，拍了拍圆滚滚的肚子，打着饱嗝说：“爸，你下得太多了，撑死我了。”岳父幽怨地说：“我也饿了，特意下了两个人的，还以为你会给我留点。”

◇刘老师的长发和胡须留了十年了，一直没舍得剪掉，这天他终于下定决心换了一下形象，想试试看同学们还能不能认出他。他假装找人来到班里，问：“这班上的刘老师在不？”班长看到后，飞速地跑到校长室，气喘吁吁地说：“校长，不好了！我们刘老师剪了头发，连自己都认不出了！”

◇小明对妈妈说：“妈妈，班里的很多同学都爱撒谎。”妈妈语重心长地教导小明：“撒谎可不对，你平时对你的同学撒谎吗?”小明回答说：“就只撒过一次。”妈妈问：“那你说了什么?”小明说：“我跟我同学说我妈妈很漂亮！”