大数据背景下的企业财务管理创新

■刘 颖

一、传统企业财务管理存在的问题

1.财务管理观念陈旧。

在当今时代，大多数企业仍然停留在传统财务管理模式的观念，财务管理理念比较陈旧，无法适应大数据时代对于财务管理的要求，同时也极有可能阻碍企业的未来发展。企业的财务管理观念陈旧主要表现在以下两个方面：一是高度集权式的管理使得财务管理部门缺乏相对对立性，被动接受命令，不利于企业及时处理相关的财务问题，导致企业战略决策相对滞后，对于市场环境挑战不能及时应对；二是传统财务管理的主要职能为核算职能，缺乏对大数据时代下财务管理的战略性思维，未能应用大数据去分析财务数据和进行决策，从而影响企业的竞争力和长远发展。

2.财务管理水平较低。

财务管理水平的高低对于一个企业的财务管理体系和信息化水平都有着非常重要的影响，在当今大数据时代背景下，企业要想在财务管理方面领先同行业，就必须加强企业财务大数据信息的收集、处理和分析能力，提高企业财务管理水平。但是就现状来看，由于财务大数据管理系统的模块比较复杂，企业管理层对于财务大数据管理缺乏重视，加之自身开发能力不足，导致财务大数据管理系统的开发和利用程度都比较低。另外，我国大多数企业都未建立财务信息共享平台，财务部门往往是作为一个相对独立的职能部门工作，难以传递有效的决策信息给其他部门。

3.财务管理人才缺乏。

大数据时代背景下，企业对财务管理人员的综合素质要求也发生了变化，他们不但要具备传统财务管理人员应具备的基本素质，而且要掌握一定的网络信息技术。我国的大数据技术发展还不够成熟，同时具备这两种能力的综合性人才比较稀少，传统的财务管理人员缺乏挖掘、筛选和处理大数据的能力和一定的战略性思维，而掌握网络信息技术的人才又缺乏基本的财务管理知识，无法准确地理解各种财务数据的内涵，无法对其进行分析处理，这就导致企业很难将财务管理和大数据融合起来，无法建立财务大数据管理系统，为企业提供有效的决策信息。

二、大数据对企业财务管理的影响

1.提高财务数据处理效率。

传统的财务管理模式需要对所有的票据和数据进行人工处理，处理流程冗杂，处理效率低下，同时财务管理部门与其他部门缺乏必要的联系，不能对企业其他部门提供的财务数据进行调查和分析，数据的准确性也无法得到保证。当财务数据错误导致业务出现问题时，会导致问题处理效率低下，从而影响企业其他业务的进行，增加企业运营成本。大数据海量处理数据的技术可以帮助企业建立财务大数据管理系统，建立统一的核算口径和标准，把财务管理方式从直线化拓展到横向的交叉式管理，让其他业务部门参与到财务管理，减少财务部门数据处理流程的重复和浪费，其他部门也可以利用财务大数据管理系统为自己部门的业务决策提供数据支撑，提高本部门经营决策的效率和准确性，从而也有助于促进企业进一步发展。

2.有效规避相关财务风险。

随着宏观经济环境的不确定性以及市场变化越来越大，企业在进行财务管理活动过程中往往面临着各种各样的财务风险，如果处理出现问题，就有可能会给企业带来损失。因此，财务风险管理在企业中占有重要地位。大数据技术的应用可以为企业及时提供精确、全面的财务数据，对企业面临的各种财务风险进行识别、度量和实时监控，为决策者根据不同的风险特征选择合适的风险防控方案提供数据信息支撑。财务大数据管理系统可以较好地实现对财务风险的事前预警、事中控制和事后评估，优化企业的业务流程和管理体系，减少因流程问题造成的浪费，尽可能有效规避企业的财务风险。同时，财务大数据管理系统也可以为企业的内部控制提供有效的信息，优化企业内部控制，帮助企业有效地对各种财务风险进行管理，有效规避相关的财务风险。

3.改善全面预算管理。

预算管理是企业内部控制的重要方法之一，企业通过预算管理的资源分配、考核和控制功能来组织企业的各项经营活动，预算管理对于企业实现战略目标和控制经营活动非常重要。但是，我国当前大部分企业对于全面预算管理的认识还不够清晰，在编制全面预算的环节，大多没有充分的科学依据，缺乏对于企业的清晰认识和数据支撑，编制的全面预算往往与企业实际情况不相符合；在预算数据的处理和分析环节，不仅速度比较缓慢，而且处理方法简单，导致分析结果的时效性和准确性无法满足实际需求；在全面预算控制环节，缺乏对预算信息的深加工处理，导致预算控制效果大打折扣。大数据技术的应用可以帮助企业改善全面预算管理，通过大数据技术快速地获取更多、更有效的财务数据，建立预算管理系统来处理、分析、比较预算数据，及时有效地调节预算，为企业制定出更符合企业实际发展需求的预算，改善预算管理效果，使企业利益最大化。

这话传到了沈老七的儿子沈银道耳朵里，沈银道与陈二白相差两岁，他知道张清元的爹张满春是自己的爹给毙了的。他就以为张清元想发财是要将来报复他爹，于是，那天晚上，他就把这话告诉了父亲沈老七。沈老七第二天就去了河边芦玉儿的窝棚。他想起张满春那小子前些年光天化日之下公然在自家门前撒尿，心里就有股窝囊气。他倒是要看看这个住窝棚的小秧子想以后要怎么发财。

4.提升企业决策能力。

战略决策是企业管理最重要的环节之一，它决定着企业的未来发展方向，是企业生产经营活动成功与否的决定性因素。传统财务管理模式下，受限于财务人员提供的财务数据，企业的战略决策往往会忽略一些与决策相关的其他非财务方面的信息，导致决策数据信息比较片面，缺乏说服力，影响决策结果和执行效果。大数据技术的应用会增加数据的来源，向企业内部的采购、生产、销售、人力等部门，以及企业外部的竞争市场收集所有与决策相关的数据信息，并使用财务大数据管理系统对收集的数据信息进行深度加工处理，使得用于决策的数据信息更加丰富和完整，增强决策的科学性和有效性，从而降低因决策失误而导致企业偏离正确发展方向，失去市场竞争力的概率。

三、大数据时代企业财务管理创新

随着市场竞争环境的日趋激烈，企业的竞争压力也越来越大，大数据时代的到来对企业来说意味着传统的财务管理模式已经不再适应企业需求，大数据技术的应用只是时间问题，这又增加了企业的压力。企业应积极寻求改变，主动调整财务管理思维和模式，提高在大数据时代的财务数据收集、筛选、分析处理能力，主动适应大数据时代对财务管理的要求，增强企业的综合竞争力。

1.转变财务管理理念。

大数据时代的到来对企业传统财务管理产生了重大影响，一方面提升了数据信息收集的广度和深度，财务大数据逐渐变成了企业一种重要资源，有时甚至会成为响企业的市场竞争力的决性定因素；另一方面大数据技术的应用有助于企业建立财务共享平台，提高财务数据的处理效率和准确性，为企业做出及时有效的决策服务。当前大多数企业对于大数据不够重视，没有意识到大数据对于企业提升市场竞争力的重要作用，管理理念仍然停留在传统财务管理模式，跟不上大数据时代的发展。财务管理作为企业最重要的职能部门之一，对于企业的战略决策和长远发展具有重要意义。因此，企业应转变管理层和员工的财务管理理念，培养大数据的思维和模式，推动企业更好地发展。具体来说：一是培养管理层“大数据”财务管理理念。企业管理层是企业的领航员，决定着企业的发展方向。因此，首先企业管理层必须树立“大数据”管理理念，明确财务大数据管理在企业决策和生产经营中的重要作用，推动企业贯彻大数据理念；二是培养财务部门和人员的“大数据”财务管理理念。可以通过举办相关培训，为员工展示其他企业应用大数据的成果，提升员工对于大数据的理解和重视程度，为企业进一步开展与大数据相关的工作打下基础。

2.创新财务管理制度。

大数据时代背景下，财务大数据管理系统的实行还需要企业创新财务管理制度。具体来说，一是建立统一的财务标准和口径。采取统一的财务标准和口径，建立能够有效覆盖整个企业各级财务管理系统的数据标准和规范，为能够快速实现各个部门和子公司财务大数据管理系统之间数据信息的收集、整合和应用奠定基础，帮助企业提高决策效率。二是财务大数据管理系统制度。企业应积极建立财务大数据管理系统，通过财务大数据管理系统收集到的不同领域的财务数据与非财务数据，根据企业对不同业务决策的需求利用大数据技术对其进行处理分析，为企业经营者决策提供数据信息支持，以做出更准确、更有效的预测。三是财务大数据质量管理制度。大数据技术收集的数据体量巨大，但是良莠不齐。为了保证财务大数据在处理、分析等环节的准确性，企业还应建立一套财务数据质量管理制度，制定数据质量标准、数据质量管理流程等，并在数据出现质量问题时，提供补救措施，为经营者决策提供正面的数据支持。

大数据的来源广泛，数量巨大，技术应用比较复杂，企业原有的财务管理部门的财务组织已不能满足建立财务大数据管理系统的需求。因此，必须创新企业财务管理组织。具体来说：一是财务部门应增设专门管理财务大数据的组织，用来管理企业全部的财务大数据信息，收集和处理来自企业内外部不同领域的各种财务大数据。内部数据主要是各部门的经营业务数据和其他重要数据，外部数据主要是同行业发展信息，竞争市场和对手信息、政策信息、宏观经济信息等。二是配置专业人员来处理分析大数据信息。传统的财务管理模式下，财务人员的综合素质很难满足大数据技术分析需求，必须重新招聘专业的大数据分析人员，运用其专业的数据分析技术和方法以及统计学知识从收集到的海量信息中提取有价值的信息，并加以深加工，使其变成有助于经营者做出正确决策的信息。三是全部部门、全体员工的积极参与。各个部门可以建立与财务大数据总系统相连接的分系统，用于收集、处理和本部门有关的数据信息，满足本部门在编制预算、日常经营管理、战略决策等方面的需求；同时，分系统收集的数据信息还可以丰富财务大数据管理总系统的数据来源，增加决策依据。

4.提高财务管理水平。

大数据的特点是虽然数据信息数量的广度和深度都很大，但是具有利用价值的数据信息较低，所以大数据技术应用的核心是从数据库中提取出对企业决策和经营管理有利用价值的数据信息。财务大数据管理系统就是通过在海量的数据中应用各种数据提取、处理分析等网络信息技术，为企业进行战略决策提供有价值的数据信息。因此，将传统的财务管理模式和大数据技术相结合，提升企业决策的速度和准确度，在激烈的市场竞争中脱颖而出。大数据财务管理系统具体应用如下：一是财务数据分析评估技术。财务大数据管理系统可以从企业过去及现在的财务数据和非财务数据中提取出有价值的信息，并对其进行深加工处理，从各个方面分析评价企业的财务管理活动，为企业的经营者准确评估企业现有经营状况，并据其做出相关的战略决策提供依据。二是财务决策支持技术。对企业者来说，战略决策的准确性和有效性往往会成为决定企业成败的关键因素，大数据技术可以收集到更多与决策相关的信息，为企业经营者提供更加充分的数据信息支撑，提高决策的准确度，促进企业发展。三是财务预测技术。财务预测覆盖面非常广泛，它对企业的经营活动具有计划、控制等作用，大数据技术不仅可以帮助企业制定更加准确的财务计划，而且可以实时监控财务计划的执行情况，不断调整计划使其更符合企业实际情况，快速适应市场变化。四是财务风险管理技术。大数据技术可以获取更加丰富的信息，分析技术也更加先进，对于风险的识别和度量也相对更加准确，从而更好地帮助企业降低财务风险。

5.提高财务人员素质。

在大数据时代，对财务人员而言，一方面大数据技术的应用可以提高他们的工作效率，减轻负担，另一方面大数据技术的应用对他们的能力和素质提出了更高的要求。因此，企业要跟上大数据时代的发展要求，必须提高财务管理人员的综合素质。具体来说，一是配置数据挖掘人才和大数据技术人才。数据挖掘人才必须在熟悉会计核算的基础上，接受过数据挖掘的专业培训，在数据管理方面有丰富的经验，可以应用财务大数据管理系统挖掘有价值的数据信息。大数据技术人才必须熟练掌握计算机、网络信息技术等领域的技能，能对收集的财务大数据进行处理、分析，形成对决策有价值的数据信息。二是提高财务人员的综合素质。企业应在引进财务大数据系统之后对财务人员进行培训，帮助他们转变财务管理理念，应用大数据思维进行财务管理活动，逐渐实现企业财务管理的信息化过程。三是完善考核制度，鼓励全员参与。给予企业所有在财务大数据管理中表现优秀的员工奖励，鼓励所有员工参与财务大数据管理系统的构建，不仅包括财务部门，也包括其他业务部门，为企业财务管理转型注入动力，尽早完成财务大数据管理系统的建设任务。

总体而言，大数据时代的到来必然会掀起一场对传统财务模式的变革，我国企业如果能够抓住机遇，转变财务管理理念，积极引进大数据技术，培养专业的技术人才，建立财务大数据管理系统，必将满足企业对于高效率和高质量的战略决策和经营管理的需求，提升企业价值和市场竞争力，甚至成为企业新的经济增长点。

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