供电企业往来账务精益化管理的实践探讨

王希华

【摘 要】供电企业是我国经济发展中的重要组成部分，随着供电企业的改革，逐渐放开“两端”市场，投入建设和运行的企业也开始融入市场，作为供电企业，必须要加强供电企业的管理才能够应对市场竞争，但是在供电企业的管理中，往来账务是比较薄弱，也是供电企业最容易忽视的环节。国家电网公司数年前已经提出开展“精益化管理”的战略，往来账务的精益化管理是供电企业的重中之重，关乎着供电企业的正常运行和提升利益。

【关键词】供电企业；往来账务

一、引言

往来账务就是公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目，是一种明细账。现阶段，我国电力行业对于往来资金的管理和不当普遍存在于企业间，导致供电企业的有效运营风险增大许多，主要还是体现在账务管理和会计工作中。因为供电企业和外界企业间的业务较多，如果不能够做好对于供电企业来往资金的有效回收，就有可能造成企业运作困难的局面，给企业发展带来不利影响。所以，探究供电企业往来账户精益化管理具有重大意义，不容忽视。

近年来，国家电网公司大量投入资金来用于变电设施和电网线路的建设，供电企业的往来账务迅速增长，供电公司往来账务管理工作也是比较复杂的，这样长期积累的债务严重影响了企业的正常资金流转效率和开展业务，导致供电企业往来账务的管理成效并不高。而供电企业正常运营的当务之急就是尽快清理这些来往账务。往来账务长期挂账，资金长期累积得不到清理，成为坏账的几率也会慢慢增长。随着公司账务管理的精益化、信息化和集约化水平的不断提高，对往来账务也作出了更严格的规范。各个供电企业应首先对往来账务建立相应的管理制度和规范，采取多重措施对来往款项进行肃清，这样才能进一步的提高资金的使用效率和安全性，降低资金的占用比，控制资金带来的风险和规范账务的管理制度，在现有的基础上再次实现突破的可能。

二、建立完善制度和长期管理机制

如果要保证供电企业资金的良性循环，必须要加强对往来账务的管理，因为应收账务是具备着“真实性”和“适度性”的。针对供电企业存在着大量的往来款项没有及时清理，债务没有头绪的问题，各个供电企业应该指定公司财务部牵头，相关业务部门打配合，建立完善的相关制度，在时限期内进行清理“陈年旧账”，与此同时建立起审核监督制度，把财务集约化作为基础，精益化管理作为标准，保障今后所发生的业务往来账务都能够得到及时结算清楚，提高企业资金使用率和企业的运行效率。按照企业精益化管理的标准，首先企业的财务部门和经办业务人员要从思想观念上摒弃过去那种粗放经营的传统理念。

首先，要做到全面核实登记往来账务，对各种往来账务的金额、账龄、具体事由和已计提减值的准备金额等进行登记核实，制定具体的经办人，明确了时间的节点后，再提出具体的处理意见。从根源控制往来账务的形成，极可能的减少不合理的账务发生，同时为往来账务管理提供约束。其次，抓好往来账务款项的清理落实，对于到期并未收回的账务，要制定具体的承办人，在预计办结时间点之前完成清缴任务；对于一次确实难以收回的款项，要制定分期收款的计划，指定催收人员，分期催收，也是要在规定的时间内清算。最后，成立往来账务清算工作的领导小组，对往来账务的清理工作进行监督检查。根据清理状况，及时对账务进行处理，如实反映债务债权情况。不定期的对往来账务进行专项检测，如果往来站务中出现问题要追究到个人，进行透明的处理，通报批评，让供电企业的往来账务能够真正的落实，完整精确，形成往来账务管理的长期机制。

三、制定有效的清理计划，加强风险意识；建立客户资料库

往来账务清理是供电企业的意向重点工作。供电企业的财务应该根据企业当下的情况，对账面现在有往来的账务进行仔细的排查和清理，形成全面的常态化管理方式。一方面，制定往来账户的清理计划要根据往年的应付款项和遗留的问题等等进行针对性的制定，要在遵循国家法律法规的情况下，用合理的途径进行解决。把其他应该付款的账目明细提交到企业的班子会进行细致筛选和制定有效的催收办法，落实责任人和责任部门，制定高效的催收规划和债务处理意见；另一方面，供电企业要建立完善的财务风险意识和从企业领导到业务部门间形成“谁负责，谁经办”的全员意识。要求“当月借不跨月”的备用资金管理制度，否则由分管领导次月和借款部门负责人约谈进行联责考核，这样也能够减轻后继工作量。

供电企业可以把销售人员所建立的客户关系做成完整的资料库，这样才能与更多的客户进行达成长期的合作关系。因为这些业务资料里记录了每个客户在供电企业负责人、组织机构、以及供电企业的电话、地址、税务登记证号码、工商执照号、主要业务负责人、注册资金、银行信用等级、员工数量和子公司或者上级单位的情况。并且财务部门也要仔细审核、分析客户最近的时间段内的财务流水报表情况，侧重分析客户的偿还能力、现金净流量、资金周转率和项目运营管理水平等。必须要把这些相关工作完全审核之后，与客户达成协议再签合同。财务部和相关经办人员部门可以根据客户状况进行分级管理，根据客户业务资料及时变更客户的信用等级。这样的话，就可以为客户制定一个合理的信用额度、信用条件、现金折扣和信用期限，不仅能够确保客户自身利益，更加保障了供电企业往来账务管理工作的有效进行。

四、有效整理往来账户，加强管理提升效率；提升企业会计水平

为了供电企业往来账务管理的进一步加强，落实经营风险的最小化，供电企业首先可以按照国家电网有关开展往来账务清理工作对往来款项进行全面梳理。对各种往来账务按照对象逐个梳理，落实形成账务的原因、账面现存余额、账龄和坏账准备金额的信息，根据信息再提出具体的处理措施。那种确实没有办法收回的往来账务款项，可以按照《国家电网公司往来款项管理办法》里的相关规定吧核销证据收集整理起来，走“三重一大”程序最后上报给企业申请核销。

对于往来账务的清理工作，供电企业一定要奔着自清自理，积极稳妥的原则，将往来账务清理与供应商主数据、客户账务相结合，制定明确的责任人及时处理清理工作的棘手问题。通过往来账务的清理工作，供电企业的财务管理效率将会进一步加强，资金周转效率也会大大提升，降低资金风险，规范和强化企业内部控制，并且在企业运营管理和风险防范上也有提高，对供电企业能够长期发展下去也有很大的好处。

切实规范供电企业往来账务，对于反应供电企业的真实经营状况是非常有利的。因为往来账务的流动性特别强，企业会计信息和其他的管理信息也可能存在着非常大的变动，所以往来账务的可靠性和正确性，可以为供电企业经营提供有效的决策信息和经营绩效。完善供电企业的内部核算体系，也可以正确的评价供电企业，并且可以成为供电企业运营状况评论的重要标准。

五、对相关工作人员进行精益化管理意识的定期培训；盘活账务

各供电企业应该组织财务人员、相关业务经办人员进行对往来业务精益化的专题培训，将财务的精益化、集约化管理概念普及到位，贯彻解读企业财务管理制度，务必要保证制度落实。

在往来账务管理中，要做到随时可以和客户沟通，经常核实款项，加强对客户信用的管理，从而提升资金周转效率。养成良好的对账习惯，如果发现账务和实际款项不同，就要尽快查明原因，和各方协调好，保证往来款项额度一致；对于在往来账务的每一笔款项经办中，都要及时提醒往来公司到企业付款，对于那些逾期或者未还的公司可以下达催款告知书，并且把逾期或者未还的信息录入对方的信用档案里。如果发生那种单位破产、注销、变更或者是债务人员突发意外情况离世等现象，导致无法及时完成清理应收款项，可以通过法律手段来进行账目的延溯。经过司法判决或者走司法程序还是无法收回款账，只能部门通过多种灵活的手段来开展工作。

六、结语

供电企业如果想要实现其效益的稳定提升，在市场竞争面前更有优势，必须要重视对于往来账务的管理。雖然现在供电企业对于往来账务的管理工作中还有着一些问题，依然影响着供电企业的正常运行和有效收益，但是企业应该总结经验，针对问题制定方案加以解决。

参考文献：

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[2]李卫红，杨阳，徐军.电力企业往来款项管理探讨[J].现代商贸工业， 2016（29）：110-111.

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