“放管服”环境下高校科研内控风险与方案思考

刘娴

摘要：文章借鉴中国教育科学研究院的科研项目经费的管理经验就“放管服”环境下高校科研内控风险进行一定的探讨分析，并针对其中的问题提出相应的解决方案。

关键词：放管服；高校科研；绩效核算

一、“放管服”环境下高校科研经费管理内控风险现状分析

（一）预算管理风险

目前高校科研项目预算的管理措施缺少规范化，核算体系并没有达到预算管理的需求，其中存在大不严谨的问题，这一方面也是体现了相关的管理者对此缺乏一定的重视。在过往的预算申报过程中多数仍然是依靠手工的方式进行相关的核算，核算方式比较传统，方法比较简单，并没有充分考虑高校科研经费使用的现状及存在的问题，缺乏对市场的考量。其中，相关工作人员在手工编制预算之后，再由技术人员进行相应的汇总，并将其导入信息管理系统。这种方式仅仅是反映了财务目前使用的情况，却不能有效反映科研经费核算中存在的本质问题，对于高校经费的管理提升空间不大。科研人员无法掌握分项预算的执行进度，预算管理存在严重的滞后性。因此，运算的现代化管理流程需要根据高校经费的管理现状需要进行严格的制定，实施严格的管控，准确把握预算申报到执行的整体流程，实现预算的执行管理与账务处理的相结合。

（二）科研项目管理风险

科研项目管理风险是高校科研经费管理常存在的风险。科研在立项及决算管理方面都存在一定的风险。首先，科研项目的管理系统与账务管理系统之间缺乏有效的联系，两者之间没有直接的数据交换及分享，直接导致两者之间的工作向相隔开，数据业务也是需要进行手工输入才能进行，在立项时很容易出现错误；其次，随着科研项目越来越多，财务部门的数据都是需要在每月的财务系统结账之后方能进行物理数据的传输，滞后于科研经费的管理，科研人员不能及时了解经费预算的相关情况，自然导致了支出及决算存在比较大的风险。

（三）信息系统管理风险

高校内部一般是存在完善的会计管理，但是却不注重财务预算管理系统及信息管理系统的运营及发展。高校内部的信息管理系统虽然也是可以通过局域网的联系进行数据的共享，但是各个信息管理部门之间缺乏相应的交流与沟通，不能共同建立起基础且标准的数据共享，无法进行全面的数据分析，导致管理前后衔接不上，不能在高校内部进行全面的展开。

二、信息化建设方案

（一）建设信息系统的目标

1. 实现财务管理的一体化、平台化、流程化。高校科研经费绩效核算实现现代化的管理与运作，第一步则是需要建立起财务管理的信息平台，在这一平台上实现经费的精确管理，保障经费的正确运营。平台建设旨在满足高校科研经费的管理需要，实现科研经费管理与银行系统、财政国库管理系统等等相互联系，全面实现高校对整个财务数据的平台化管理，实现以高校为中心的整体财务运作。

2. 实现预算事前控制、自动控制、全员参与预算执行。在平台建设的过程中，需要时刻以预算管理为主线，对科研项目的经费严格进行资金核算的过程，强调立项、预算、支出、执行、预算调整的重要性，并且需要严格的监督管制度对此进行监控，并且需要全面强化事前、事中控制及自动控制，同时全面覆盖科技发展的领域，全面促进科研的全面发展，强调科研团队管理的重要性。

3. 需要通过系统提升管理水平、提高服务的质量。平台需要可以全面客观地反映财务数据、各部门的业务费及各类各项专费等，并且需要详细明确经费的预算及运行的过程，实现网络话的会计核算及报表汇总等，为高校领导的决策提供一定的基础依据，避免财务风险的损失，从而可以全面提升会计核算及管理的水平，规划信息化的全面建设与管理。

（二）构建整体的设计思路

根据“顶层设计、总体规划、分布实施”的管理思路，高校科研经费绩效管理可以采用“平台+组建”的方式组建内部控制体系的建设，这可以有效规避单位内部经济活动，提升高校综合管理的价值。

（三）建立健全系统功能设置

高校全面实现科研经费绩效的全面管理，必然是需要实现建立建全各个系统的功能，同时实现系统之间的江湖联系，整体各个系统的功能，全方位进行全系统功能的设置，以便可以实现财务数据精细化、平台化及智能化、集成化的管理。其中模块只要包含以下几个方面。

1. 内部控制的管理平台。这是依靠网络搭建起来开放式、统一的应用支撑的平台，可以有效实现技术的规范化，各项业务之间可以进行全面的共享，相互连接、相互制约的内部控制管理平台，并在此基础上根据科研的需要业务系统的需要进行系统的扩充建设。通过这一平台的建设，可以有效全面地实现对内控工作的把控。

2. 项目预算网上的申报系统。系统的建立是为满足业务的需要而产生的，因此系统在运用的过程中应当是以用户的体验为最高准则，需要及时发现其中的问题，并及时根据项目预算相对应的金额解决问题。而且可以在传统预算的管理流程中进行延伸，包括：业务的拓展、项目库的管理等，有助于实现项目预算编审的规范化和科研研究组预算资金的合理配置。同时预算网上申报系统是一个由局域网进行控制，科研人员大量使用，并且不断向财务部门申报数据，其中则是围绕科研管理环节进行管理，核心便是科研进行的每一个项目。

3. 指标管理系统。在预算的执行管理过程中，通过预算控制的相关管理，可以有效防止在业务的每个环节中资金使用的超支，不能按照进度进行等问题。同时系统中还具备了指标分配及调整、查询等各个功能，便于预算及核算的顺利进行；此外还可以根据实际需要及相关的内部控制体系的文件，能有效通过系统“固化”开支及预算管理的各个标准，全面进行预算支出的事前控制。高校进行内部控制的过程中需要与财务的各项标准进行全面的联系，积极实现动态的控制及自动化统计数据的功能。系统实现项目经费的报销系统需要逐渐替代手工的报账模式，对传统的计算模式进行更改及替代，逐渐向导向性、集成报销单跟踪管理及支出预算控制进行管理，同时具备手机短信的通知功能，便于相关人员在第一时间内获得相应的信息反馈，可以及时完成与财务内网系统的实时数据的交换。这不仅大大解决了报销麻烦及耗费时间、资金等大量问题，还提升了工作的效率，大大提高了高校內部控制管理的价值。

4. 建立起银企直联系统。系统还应当是具备支付环节的需要，实现与银行联系的管理控制，可以直接有效的完成高校与其他账户之间的往来，可以避免一些非渠道之间交易的风险。系统可以直接实现无须登录即可实现网银系统从内网发起支付及支持与单位银行账户所在开户行的对接。这种自动支付及结算的方式便于查询、跟踪，同时提升交易的速度，保障资金的安全，这对于高校进行科研经费绩效核算是非常有帮助的。

5. 完善账户处理系统。账户处理系统主要是满足会计核算管控的需求，是网上报销及财务决策、酬金申报的关键。在标准化的会计系统中，账户处理系统能够满足财务部门处理相关会计信息的需要。系统可以通过对会计科目、政府收支科目及多种往来的核算进行全面、详细地管理，按照日常业务的处理流程，凭证的录入、审核、记账等，及最终的打印发票，实现整体流程的运行及控制，不断完善相应的功能，并且可以实现完整的财务核算的要求及各种财务报告的相关资讯，进行数据的统计与分析。

6. 项目报表的系统，系统不仅需要配置标准的事业单位财务报表，还需要详细的包含资产负债、收入支出表等，每月不需要月结便可直接计算生成。项目报表还可以根据统计需要的功能进行个性化的数据统计，量身定制报表及实现系统自动取数，同步生成查询分析的报表，以供相关人员的使用。例如，高校其他学院的项目负责人可以根据自身需要进行相关经费使用的情况进行查询，了解经费使用的性质、了解其中的类型等等，从不同的角度生产及统一单位及各项经费项目总账，便于最终进行经费绩效的核算，保障核算的准确性。强化高校资产管理的系统。高校资产的管理与分配可以通过专业人士的考评产生合理的分配措施。资产的科学分配与经费绩效的管理运行是具有紧密的关系，也是减少内部资金使用矛盾的重点。

参考文献：

[1]杨静.高校科学基金资助项目资金管理策略研究[J].商业会计，2017（21）.

[2]王莹.“放管服”视阈下的高校行政管理问题研究[J].人力资源管理，2017（10）.

（作者单位：河北中医学院）