基于客户信用评级系统的银行信贷管理分析

卫伟

摘要：我国的商业银行是吸收存款、发放贷款和从事其它中间业务，从而发挥社会信用基础作用的盈利性金融企业。由于商业银行的盈利主要来自于存贷款息差，所以对信贷业务的管理尤其是对公信贷业务的管理是银行经营管理和风险控制的首要任务。然而，当前中国尚未建立起与国际接轨的、现代化的金融制度，完全参照发达国家关于信用风险的管理办法显然不合适。鉴于此，如何利用信用评级系统规避信贷风险、如何根据评级结果筛选优质客户，就成为金融实践研究领域的一个重要课题。本文基于作者多年从事银行信贷工作的实践经验，对商业银行信贷管理的客户信用风险度量、信用评级环节展开考察，以期为商业银行的信贷业务管理提供重要参考。

Abstract： Commercial banks in China are profitable financial enterprises that absorb deposits， issue loans and engage in other intermediary businesses so as to give play to the social credit foundation role. Since commercial banks' profits mainly come from deposit and loan spreads， the management of credit business， especially the management of public credit business， is the primary task of bank operation and management and risk control. However， at present， China has not yet established a modern financial system that is in line with the international standards and it is apparently not appropriate to refer completely to the management measures on credit risk in the developed countries. In view of this， how to use credit rating system to evade credit risk and how to screen high-quality clients according to rating results has become an important topic in the field of financial practice research. Based on the author's practical experience in bank credit work for many years， this paper examines the client's credit risk measurement and credit rating links of credit management in commercial banks in order to provide an important reference for the commercial bank's credit business management.

關键词：信用评级系统；信贷管理；商业银行

Key words： credit rating system；credit management；commercial bank

中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2018）06-0093-02

1 客户信用评级的内涵

信用评级（Credit Rating）又称资信评级、信贷评估，是指由专业的机构或部门，根据客观、公正、科学的原则，采用一定的方法，在对企业、债券发行者、金融机构等市场参与主体（本文统称为“客户”）的经营水平、财务状况、信贷记录、外部环境等诸多相关因素进行分析的基础上，就其信贷能力（主要指偿债能力和可偿债程度）所做出的综合评价。

对商业银行而言，信用评级是指商业银行利用定性、定量、数理统计等方法和规范化操作程序，在对客户经营的基本面进行了解、调研及考核的基础上，对其履行相关经济承诺的能力和违约可能性进行判断和评价，根据违约概率的大小进行等级划分，并在此基础上确定其授信方案和资产组合的一种商业管理活动。信用评级是商业银行识别、度量和管理信用风险的重要工具，商业银行可以根据真实、有效的信用评级结果来筛选客户、调整战略和制定政策，最终达到管理信用风险的目的。

2 客户信用评级的作用

信用评级的过程，也是对客户因偿债能力变化而可能导致的违约风险进行分析、评价和预测，以及确定信用等级的过程。具体有以下几个方面的作用：

2.1 信用评级有助于商业银行在提供信贷服务前期主动识别风险，有助于在众多客户中挑选更为优质的客户

根据商业银行的信贷流程，在对企业客户进行简单了解之后即进入信用评级流程，所以信用评级是识别风险、挑选客户的第一道程序，也是极为重要的一个环节，信用评级结果直接影响商业银行对客户的总体评判。通过对客户财务状况、经营能力、市场竞争力、管理能力、市场前景等各方面进行评估分析，并结合最终评级结果，使商业银行在贷款前就可以对客户的偿还能力和风险承受能力有一个较为全面的认识，从而再根据客户违约风险的大小做出最优的取舍。

2.2 商业银行信用评级结果为确定贷款价格提供重要参考

商业银行是追求盈利并承担相应风险的金融机构，其承担风险的大小必然要与盈利程度相匹配。因为信用评级结果是基于客户经营情况和财务状况的综合考量，商业银行信用评级结果能够较为直观地体现客户所面临的违约风险和损失的概率。通过对客户进行信用评级，商业银行对客户的信用风险进行有效识别，从而为商业银行的定价提供重要依据。所以商业银行大多据此来确定贷款利率，即贷款价格，最终使银行的收益与风险充分匹配。endprint

2.3 商业银行信用评级是提取坏账准备金的根据

商业银行在投放贷款之后都會计提相应的坏账准备金，但具体计提数额将以评级结果作为重要参考，也就是说，对于信用评级越高的客户，商业银行计提的坏账准备金越少，对于信用评级越低的客户，商业银行计提的坏账准备金越多。同时，这一做法也使得商业银行管理者可以及早察觉风险，管理风险。

3 目前我国商业银行信用评级系统所面临的主要问题

3.1 我国商业银行的评级系统过于依赖评级人员的经验判断，尤其是对于评级系统中定性指标的判定较为主观

评级系统的指标设置分为定量指标和定性指标，定量指标的数据主要来自于客户的财务报表，而定性指标的优劣选择则较多地依赖信贷人员的主观意见。针对于同一个评级客户，同一套评级流程，不同的信贷人员因为主观意愿不同，从而对定性指标的最终判断也不尽相同，从而使评级结果出现较大的随意性，降低了评级的严肃性和权威性。

3.2 我国商业银行的评级系统无法与政府机构数据库连通共享，从而缺少官方权威系统的数据支撑

人行的征信信息对最终的评级结果影响极大，所以查询人行征信系统是商业银行进行信用评级的第一步，也是极为关键的一步。但我国商业银行评级系统与人行征信系统相对独立，评级系统无法从征信系统中直接取得相关数据，为了获得更为准确地人行征信信息，就需要评级人员查询相关信息再录入评级系统。这个过程存在较大的人为因素，甚至个别评级人员为了使评级结果更为理想最终篡改征信数据。除征信系统外，商业银行的评级系统也无法从其他官方权威系统如海关进出口系统、外汇收支系统以及税务系统中直接采集经营数据，都需要评级人员花费大量时间搜集，最终可能导致评级结果出现偏差。

3.3 我国商业银行的评级系统无法识别虚假报表，使评级结果出现较大偏差

我国商业银行的评级系统对客户的财务报表都极为重视，财务指标在客户信用评级系统中发挥着至关重要的作用。然而在整个评级过程中，商业银行无法辨别客户的财务报表是否已经粉饰，甚至评级人员经常遇到一个企业根据各个银行不同评级侧重点编制出不同的报表。这些报表通过虚构财务数据等行为达到粉饰报表的目的，从而直接影响评级结果，这样的财务报表使得商业银行的任何评级系统都无法得出最贴近实际的结论。

4 我国信用评级系统的改进措施

4.1 征信系统数据采集

人民银行征信系统数据库通过专线与商业银行等金融机构的总部相连，并通过银行端口输出征信信息的同时，也定期从各商业银行等金融机构采集数据。如果将人行的征信系统直接与商业银行的评级系统关联，评级系统直接从征信系统采集数据，从而避免了评级人员的人为误差，使评级结果能更准确地反映客户的真实情况。

4.2 海关进出口数据采集

与人行的征信系统类似，在中国海关的官方网站上，我们可以采集到所需评级客户的进出口数据，如果将商业银行的评级系统与海关数据库直接相连，将能大大提高评级结果的准确性。

4.3 税务系统数据采集

纳税信息是检验企业生产经营真实性的重要数据，在税务系统的网站上我们可得到企业的纳税情况，并且我们可以轻易地查到发票的真伪、流向等信息。如果能建立评级系统与国家税务系统的直接关联，评级人员将能直观地掌握企业的生产与销售状况，这些信息都可以使商业银行的评级结果更加准确。

4.4 建立虚假报表的识别指标

虚假财务报告是指不符合公认会计准则以及现行法律法规规定，不能如实对外提供反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的财务报告。该类虚假报表的主要表现形式就是虚增资产、虚增利润、虚减成本费用、虚减负债等，以达到粉饰报表的目的，从而通过优化定量指标的方式直接影响客户评级结果。鉴于此，商业银行可设定如下识别指标：

①将费用与收入之比与其竞争者对比，将该指标与市场中同行业同规模企业的比率进行比较，若被评级企业比率过低，则说明企业报表虚减了费用或虚增了收入，可判断为虚假报表。

②净利润与净现金流之比。该指标体现利润与现金流的转化程度，在财务报表中，两者存在着较为明显的勾稽关系，若被评级客户净现金流长期低于净利润，或者净现金流的增长与净利润的增长不匹配，则说明客户有虚增利润的可能。

③将客户总资产报酬率、销售利润率与市场中同行业同规模企业对比，若被评级对象的总资产报酬率、销售利润率等指标远远高于市场中同行业同规模企业，则说明该客户与其在行业内的地位不相配，则可视其财务报表为虚假报表。

④将报表中借款数额与征信系统对比。由于征信信息由人民银行定期导入，存在明显的滞后性，如果财务报表贷款数额小于征信系统中贷款总额，则须客户提供贷款的还款证明，若无法提供，则认定为虚假报表。

⑤观察财务报表中是否存在巨额未分配利润但从不分红现象。若被评级企业存在巨额未分配利润，却无任何分红记录，则可视该企业提供财务报表为虚假报表。

总之，商业银行评级系统是商业银行等金融机构度量风险、识别客户的重要工具，对于系统的改进是一个长期的、巨大的工程，需要投入大量人力、物力在实践工作中逐步完善，不可能一蹴而就，需要银行工作者更多更深入的研究。评级系统的优化依赖大量的实践检验，需要根据市场的发展不断改进，只有在工作中不断的探索、实践，才能找到最有效、最契合实际的评级系统，才能实现有效的风险管理。

参考文献：

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