关于对金融控股集团公司财务管理机制的研究

万里涛

（兖矿集团财务有限公司，山东 济宁 272000）

1 什么是“金融控股集团公司”

所谓的“金融控股集团公司”指的是通过控股两个或者两个以上的金融类子公司，进而实现集团公司整体的目的，需要注意的是，金融控股集团公司的子公司必须有两个或者多个处于保险、银行亦或证券等金融行业。从母公司本身的控股目的角度来说，金融控股集团公司可以分为两种情况：第一种是母公司只是通过投资子公司来获取投资型的收益，并不直接参与子公司的经营等，第二种是母公司一方面享受子公司的投资收益，另一方面参与子公司的经营活动。目前，第二种方式是大多数西方国家的金融控股集团公司所采用的模式，其本身涉及的业务类别广泛，进而降低整体的运作风险。从本质上讲金融控股集团公司是金融业实现综合经营的一种组织形式，也是一种追求资本投资最优化、资本利润最大化的资本运作形式。

2 目前金融控股集团公司的财务管理特点分析

金融控股集团公司作为一种特殊的新型商业体，其本身的财务管理也具有自身的特点，主要体现在以下几个方面：

2.1 多元化的财务主体构成

金融控股集团公司本身就属于多个法人的联合，财务主体具有明显的多元化特征，这就导致不同法人拥有不同的利益立场，并且不同的金融集团公司拥有不同的联合方式，这些都导致利益分配的原则具有复杂的特征。

2.2 财务关系的重要性

在金融控股集团公司中，母公司对子公司的控股即是通过股份份额，而不是通过传统公司的命令亦或其他契约，这就导致财务关系在金融控股公司内部占有绝对的重要作用。

2.3 财务报表需要合并编制

在金融控股集团公司内，按照目前的国际惯例，根据财务核算的基本要求，子公司需要进行合并编制财务报表，相对来说更加复杂，也导致财务问题更加复杂和多样化，审核过程更加烦琐。

2.4 对资金的约束性强

根据我国现行的法律法规，金融控股集团公司在资金方面的约束性更强，主要体现在注册资金的要求以及在日常经营过程中的资金保障，资本充足率受到更多重视，并且也是衡量集团公司经营安全性的重要指标。

2.5 资金的需求多元化

在金融控股集团公司中，由于不同子公司的特点不同，其资金具有多元化需求的特征。具体来说证券公司、银行等对资金的要求比例并不高，但周转率高，而融资租赁类公司则对资金比例要求更高，且相对来说占用时间更长。

3 目前金融控股集团公司在财务管理方面存在的问题

3.1 盲目追求规模，财务管理混乱

金融控股集团公司是依托于股权的多公司联合体，在市场经济范围内，成立金融控股集团公司的目的是为了扩大业务范围，通过多业务联合来降低整体的经营风险，进而提升集团公司整体的盈利能力，增强企业在市场价经济范围内的存活能力。但是，目前我国部分集团公司盲目追求整体规模的扩张，多行业多领域的跨越并没有在核心能力方面有所提升，只是业务的简单增加，并且导致财务管理更加混乱，集团的财务能力并没有相应的提升，进而影响整体竞争实力的增强[1]。

3.2 财务管理体制不够完善

目前，在金融控股的集团公司不断进行规模扩张的背景之下，财务管理体制还不够完善，缺乏相对应的提升和优化。传统公司的财务管理体制具有一定的狭隘性，针对金融控股集团公司的多元化主体、业务类别、资金需求等特征，缺乏一套相对应的更加完善的财务管理体制，影响集团公司本身财务能力的提升，也影响财务工作人员在日常工作中的操作规范性。因此，财务管理体制的缺失直接影响金融控股集团公司本身财务能力的提升，进而影响集团公司整体的盈利能力和管理水平，需要进一步的优化和完善。

3.3 财务管理形式不科学

在金融控股集团公司管理中，有时会采取形式各样的管理方式，过度追求交易费用的节约，虽然不断融合金融资源可以从根本上增强企业的整体实力，但现阶段我国的金融控股集团公司在发展道路中往往存在财务管理形式不科学现象，极大地影响了金融控股集团公司自身的发展，降低了自身的核心竞争能力，最终滞后于时代发展节奏，被时代发展所抛弃。

3.4 财务管理的效率偏低

从目前的发展情况来看，我国金融类控股集团公司发展的时间较短，相对应的财务管理缺乏长久的战略目标，也缺乏对集团公司财务管理的准确定位，这导致公司整体财务管理工作运作不够流畅，影响财务管理发挥其本身的作用；另一方面，财务管理人员本身的素质不高，导致在集团财务处理过程中出现效率低下的问题，进而影响集团公司整体的运作效率，需要从人才质素方面进行根本性提升。

4 金融控股集团公司的财务管理优化策略

4.1 合理追求规模，财务管理清晰化

金融控股集团公司的扩张和发展应该是根据自身的业务类别以及存在的诉求等进行，每一次扩张都能够从战略上、业务上降低集团公司的经营风险，提升集团公司的盈利能力，切莫在市场经济竞争中盲目追求规模而缺乏核心竞争力，进而导致财务管理过程更加混乱，企业可以根据本身的几个核心功能来规范财务管理分类，并且也有助于后期的扩张过程更加顺利，让财务管理工作更加清晰，进而从财务管理角度获得更多的数据信息和决策参考。

4.2 完善财务管理体制

在金融控股集团公司的运行过程中，需要不断完善财务管理体制来匹配集团公司的管理诉求和需要，更加具有针对性和专业化的管理体制能够极大地提升金融控股集团公司的运作效率，并且区别于普通子公司更加具有契合度，让财务工作人员在处理集团公司的复杂财务问题中有更为完善的法规进行参考，通过机制的完善来规范行为，通过个体行为的规范来促进监管的便利和规范，进而形成一种良好的体制完善循环。总而言之，完善财务管理体制是金融控股集团公司财务能力提升的关键。

4.3 确定科学的融资渠道，提高抗风险能力

金融控股集团公司在开展财务管理工作时，须依据公司整体经营发展情况，为企业发展提供足够的资金支持，而在激烈的市场竞争中，能够解决资金问题的一方往往会占据竞争主动权。一般情况下，银行和担保公司往往都属于高杠杆率公司，该类公司并不会严格要求其自身的资本金比例。相反，风投公司以及融资租赁公司对于自身的资本金比例有着极为严格的规定，且在管理上需要进行管理的内容较多。因此，公司的财务部门在对其进行实际的管控工作中，应当时刻考虑子公司的需求，尽可能满足各个子公司的具体需要。学会统筹兼顾，在维护好和发展好子公司的同时，还应当具备一定的大局观，维护公司整体的良好健康发展。

4.4 提升财务管理效率

在金融控股集团公司内，应明确清晰财务管理工作的定位以及对整体集团公司的作用，制定长久的战略性目标，切实增强集团公司的高层管理人员和财务管理工作人员对财务管理工作的重视，突出财务管理工作的作用，进而提升财务管理工作本身的效率性；另一方面，根据集团公司的业务范围和市场变化，对财务管理工作人员本身的能力和素质进行多途径的培养和提升，进而提高金融控股集团公司财务管理工作的整体效率，提升集团公司整体的运转效率。

金融控股集团公司本身的复杂性对其财务管理工作提出了更高的要求，包括让财务管理工作更加清晰化、完善财务管理体制以及提升财务管理效率，进而真正发挥出财务管理工作的效用，提升集团公司整体的运作效率和竞争力。