企业管理中内控的落实及应用

2018-02-07张珍惠

中小企业管理与科技 2018年11期

张珍惠

（北京汽车股份有限公司，北京100000）

1 引言

企业管理是一项复杂、专业性需求较强的工作，需要管理人员从企业发展的整体性出发，对企业人力、物力资源以及资金、信息等多样性资源进行调配和调控，实现资源的优化配置，在有限的资源与环境下发挥企业资源的最大效用，进而实现对经济效益的追求。内部控制要求企业管理中对内部环境、风险评估、信息交流以及监督管控等要素进行强化，在此基础上实现企业资源优质管理，为企业发展提供良好的内部基础。

2 企业管理内控相关概述

企业内部控制有利于保障企业管理活动的有效进行，实现对企业资产的管控，提升企业资源利用率。在内控理念的指导下，财务部门不再是简单地对企业的财务收入与支出进行审核管理，而是通过对企业各项经济活动的预测、分析明确企业发展的方向，同时对企业经济活动实施全程化的监管、调控，提升企业经济活动的效率与质量，强化企业对经济活动的掌控与调节能力[1]。企业内部控制的实现，还能够使各个部门与工作环节之间的信息交流沟通得以优化，形成相互交流协作的企业氛围，为企业管理的整体性提供保障。内部控制理论以及方法在企业管理中的落实及应用会受到管理者以及执行者两个关键因素的影响，第一，企业管理者对于内部控制方法的重视与理解程度是企业开展内部控制的前提条件，只有企业管理者在科学管理理念的指导下，创建适合企业发展特点的内部控制制度与流程，才能够保证企业内部控制的实施与完善。第二，企业中每一个员工都是内部控制落实与应用的执行者，员工工作完成的效率与质量关乎内部控制落实的成效。

3 当前企业管理内控落实及应用中存在的不足

3.1 缺乏内部控制落实与应用的组织环境

内部控制的落实与应用需要良好的内部环境作为基础，不仅要具有专业的内控组织机构等，还要具有良好的企业文化环境等。目前，我国多数企业管理工作中，对于内部控制工作的机构建设与组织划分不明确，对于内控审计、分析以及决策等环节的人员分工不明确[2]。同时，在企业文化建设中未将内部控制理念与制度融入其中，企业核心价值观念的定义与建设不足，企业员工对内部控制的认知与重视不足，内部控制落实与应用的环境氛围不足。内部控制的落实与应用需要完整的治理机构以及人力资源环境的保障，当下我国企业管理中对于内部控制监督管理工作重视不足，企业内部未设置相应的内控治理机构，对于内部控制落实与应用的质量难以进行实时监督、调控，内部控制方法的应用不具备组织保障。

3.2 企业权力管控与资产管理工作有待提升

权力下放与审批是保证内部控制落实的重要途径，通过对管理人员的职责与权力进行约束，能够使企业管理决策的效率性与科学性得到保证。当下，很多企业在管理中对于相关管理人员的授权审批管理力度不足，在经济活动审批中存在盲目性与随意性。企业经济活动的开展，要在初期规划分析后，向上层进行申报，并经由专业人员进行分析审批，保证企业资产应用的效率。很多企业在经济活动审批流程中存在不严谨的现象，资金的使用和经济活动开展审批管控力度不足。审批、审计是保证企业权力与资产应用方向与效率的重要途径，目前许多企业在内部管理中仍然存在经济活动随意性与模糊性较强的状况，企业经济活动并未在财务管理以及相关人员的调研分析下展开，企业经济活动的预先规划性不足，使得企业在经营管理中极易遭受不同程度的市场风险与经济损失。

3.3 对信息化管理技术的重视与应用不足

在现代经济环境下，企业面临的数据信息以及工作量不断提升，这种背景下，企业管理中内部控制的落实需要信息化技术与系统的保证，才能够在众多信息资源中高效地选取自身需要的信息，为企业经济活动的开展提供数据分析基础[3]。目前，很多企业存在着信息化建设不足的问题，将信息化建设单纯地理解为配置计算机和无纸化办公。在内部控制的应用过程中没有完善的信息系统进行保障，对于专业内部控制系统以及相关技术工具的使用和利用不足。部分企业在信息化建设中一味地借鉴他人的技术与经验，未根据本企业的发展实际创建适合自身特点的信息化系统以及管理方式，使得信息化建设存在表面化现象，无法真正地为企业的内部控制与管理提供服务。

3.4 员工专业能力以及风险防控意识欠缺

内部控制的落实及应用需要在专业管理团队的保证下实现，相关管理人员与财务管理人员要具备专业管理理念与技术能力。目前，我国企业中财务管理人员的专业性与技术性有待提升，不能够对内部控制理念进行应用与落实。另外，风险评估与防控意识不足，也是影响内部控制应用的重要因素。企业相关管理人员在计划经济活动时，不能够根据企业内外部环境对经济活动可能面临的风险进行评估预测，导致企业无法有效应对经营管理中面临的风险。

4 强化企业管理中内控落实及应用的途径

4.1 优化企业管理内控的制度与组织基础

强化内部控制在企业管理中的落实，需要企业管理人员将内部控制理念融入企业发展战略制定与企业文化建设当中，创建良好的内部控制环境。在企业文化建设中，企业要针对性地将内部控制理念融入企业核心价值观念中，通过企业文化的导向和约束作用，强化员工对内部控制的重视与应用[4]。同时，企业要加大对内部控制制度与组织机构的创建力度，在制度建设中对内部控制的标准与规范进行明确，同时对人员职责与分工进行确定。根据制度规范要求进行人员分工职责划分，保证内控落实的制度与人员基础。另外，企业要建立科学的内部控制监控管理组织机构，通过财务人员与相关管理人员的定期监督与管控对企业经济活动的方向与内容及时进行调整，尤其是对企业财务预算的实施，要进行严格的监控，保证企业资金的有效应用。

4.2 强化权责管理与资产管理

企业各个部门要在整体战略的指导下规划企业经济活动，同时在经济活动的规划与设计时，要精准地对企业内部资源与外部环境进行分析。在经济活动计划完成后，相关部门要将计划上报到管理审计部门进行审核，审计部门通过专业技术与市场调研等多种形式对经济活动计划的可行性与效益性进行全面分析，在此基础上对企业资金划拨与资源使用进行管控。企业生产经营的最终目标是追求效益，但同时也要注重企业形象建设以及社会效益的创建，为企业发展的长远性奠定基础。在企业资金应用于控制中，强化对企业形象与品牌的建设，通过开展适度的公益性、社会性活动提升企业的对外形象，为企业无形资产的获取与提升创造条件。

4.3 加大企业信息化建设力度

信息化系统的应用能够大力提升企业管理内部控制的效率与质量，一方面，企业要在现有管理系统以及信息技术进步的基础上，实现对先进信息管理系统的创建与完善；另一方面，企业信息系统的创建需要对企业发展实际进行考量，在借鉴先进经验的同时，建设更加适合自身管理运行特点的系统[5]。需要注意的是，企业信息管理系统的创建，在保证整体信息沟通效率的同时，也要加大对部门独立性与保密性的关注，各个部门信息由专人进行管理和操作。