组织与个人同步的绩效管理

文/钱自严

如何实现人才培养与组织绩效管理的协同一致，带入良性的循环，是财务团队管理者需要思考的课题。

如果用一棵树来比喻财务组织：坚固的树根是合规操作，要牢不可破；茂盛的树叶是增值服务，是凸显价值的亮点；最重要的果实是员工成长，代表了企业的可持续性发展。这是财务部门的3条Mission Statement（使命宣言）——Compliance合规、Service服务、Personal Growth员工成长。

财务组织的3条使命宣言

1、Compliance合规：财务无论是做账还是纳税都必须要遵守规则和法规，一切在合规的前提下进行，这是财务最根本的职能。

2、Service服务：在合规的基础上，财务要做好服务，例如分析报告能一针见血地反映问题本质；财务如何服务好4大“客户”，创造价值点。

3、Personal Growth员工成长：组织与个人应该是共赢的关系，优秀的人才更关注成长和未来发展，通过学习型组织的搭建可以提升员工的积极性。

BSC在财务实务中的应用与案例

概念：BSC（Balanced Score Card）

即平衡计分卡，一种通用而全面的绩效管理工具。

1、Customer客户满意度：企业的产品或服务满足顾客的需求与期望的程度。

2、Financial财务回报：客户满意了未必就有财务回报，还要看资源投入与财务效果是否对应，一味地追求满意度可能会使回报率下降。

3、Internal Business Processes企业内部流程：企业内部流程讲究的就是效率，例如一个Order to Cash订单-现金流程，通过优化将180天减少到150天，就能将效率提升16.7%。

4、Learning and Growth学习成长：对员工成长代表了企业的未来。同样两家企业，一家从不在员工身上投资，另一家会投入很多培训，有换轮岗制度，则后者更可持续发展。

案例：如何利用BSC制定KPI

利用BSC工具制定KPI的实际案例：首先给客户满意度、合规性、财务效果、员工成长和组织流程分配权重（Weight），其中最重要的客户满意度（40%）和财务效果（30%）最占据了70%；然后给每一项制定目标和衡量和量化标准；最后还要明确考核的方法，例如对量化数据就设定最低和最高值。

一份KPI就制定完成了：PWC审查错账不超过15万美元、交报表的速度在结账日后3-4天、财务效果要达到60万美金、应付账款期限在不投诉的前提下达到70天以上、每月10-20篇知识总结文档以及落实财务流程等。

要注意的是上市公司对财务报表的准确性要求很高，因此给报表准确性30%的权重。不同企业要求不同，衡量标准也不同，不能照搬全抄。

财务部的4大“客户”

财务部要服务的“客户”有这4位——管理层、业务伙伴、外部机构、职能部门。

1、管理层：管理层要看投资回报，财务指标就要体现资源效率。比如对生产设备利用率的分析后发现装配是瓶颈工位，那管理层就明白下一步是要去提高它的效率。

2、业务伙伴：业务要产生财务效益，成本优化非常重要。哪些措施能节约成本呢？

（1）直接效益：最简单的是直接效益，比如当原材料损耗有所降低，在对应的盈亏表上就能一目了然。

图1 财务部的4大“客户”

（2）成本避免：做一个远期合同要参照预算的汇率，如果预算为6.6，锁定远期为6.7，就能降低财务风险。

（3）潜在效益：当下不能带来收益。比如设备自动化后员工闲置的时间增加，直到裁员或人员重新安排才能真正降低人工成本。

（4）间接效益：体现在资产表/现金流量表上，比如降低500万库存，按10%资金成本，实际上只节省了50万。

3、外部机构：财务对外需要提供税务报告 （公众与私人公司之分）和财务季报。要注意私人与公众公司的绩效驱动也是不同的。

4、职能部门：职能部门关注人工效率和质量成本。分析质量成本时除了要看到表面的检验成本、预防成本等，还要关注难以量度的无形成本，比如客户忠诚度的破坏、丢失的产能、问题反复之下的人才流失、失去潜在的订单等。

打造学习型组织框架

打造学习型组织可以达到员工成长与流程优化的双重效果，包含4个方面：

1、错误归结：从错误中学习。

2、学习会：每周组织学习会。

3、研习会：每季度组织研习会，优化企业内部流程。

4、知识管理：形成个人知识库，提升自身专业能力，构成BSC的一部分。